Пенсионные пособия, предоставляемые работодателем, являются важным компонентом трех составляющих пенсионных накоплений, а личные сбережения и социальное обеспечение составляют две другие части. У работодателей есть множество вариантов предоставления пенсионных пособий, и эти варианты сильно различаются по стоимости, административному надзору и типу пособий. Упрощенные пенсионные планы сотрудников предлагают работодателям базовый пенсионный план, который позволяет сотрудникам экономить до уплаты налогов.
SEP — это менее сложный пенсионный план, доступный для работодателей любого размера, которые не хотят дорогостоящего или административно обременительного пенсионного плана для своих сотрудников. SEP — это, по сути, IRA, в которую работодатель вносит взнос за каждого имеющего право работника. Эти счета часто называют SEP-IRA. Сотрудники всегда на 100 % защищены своими счетами SEP-IRA.
Только работодатели могут вносить взносы в SEP. В отличие от традиционных пенсионных планов с установленными выплатами, работодатели не обязаны ежегодно вносить взносы в SEP-IRA; все вклады являются дискреционными. Работодатели также могут гибко определять сумму взноса, поскольку обязательных минимальных взносов нет; однако работодатели должны вносить равные взносы за всех правомочных сотрудников.
Взносы в SEP-IRA, сделанные работодателями правомочным работникам, производятся на основе до налогообложения и не включаются в валовой доход работников. Это правило не применяется, если взносы работодателя превышают лимиты взносов SEP, поскольку избыточные взносы будут включены в доходы работников.
Хотя минимальных взносов в SEP нет, существуют ограничения на суммы, которые работодатель может вносить на счета своих сотрудников. Лимит индексируется с учетом инфляции, и IRS устанавливает лимит каждый год. В 2012 году работодателям разрешено вносить до 25 процентов от суммы вознаграждения работника, имеющего право на участие, в размере до 50 000 долларов США. В отличие от многих других пенсионных программ, работодатели не имеют права вносить догоняющие взносы за сотрудников, приближающихся к пенсионному возрасту.
