Вступая в четвертый месяц постоянно меняющейся реальности, мы постепенно осознаем, что многие старые нормы заменяются потребностью в прагматизме и уравновешенном интеллектуальном подходе.

Каждый день мы слышим часто противоречивую информацию о нашей безопасности и борьбе между экономическим спасением и здоровьем общества. Несмотря на то, что безработица достигла уровня, невиданного со времен Великой депрессии, фондовый рынок вернулся к довирусному уровню. Между тем говорящие головы в телешоу о фондовых рынках по-прежнему дают советы по всему, от того, какие акции являются горячими или холодными, до идей по налогообложению и планированию благосостояния, и все это оставляет зрителя в замешательстве и потенциально замораживает.

Прямо сейчас самое большое неизвестное - это то, где мы находимся в ходе этого идеального экономического шторма. Мы в самом начале? Середина? Конец? Учитывая эту среду, я подумал, что было бы целесообразно предоставить аналитическую основу для подхода к нескольким концепциям планирования благосостояния, которые следует пересмотреть и проанализировать на основе вашего личного налогообложения и финансового положения.

Ни у кого нет хрустального шара, но есть переменные, которые могут изменяться, и мы должны рассмотреть их с точки зрения возможностей:

• Ставки налога на прибыль находятся на самом низком уровне.
• Процентные ставки находятся на историческом минимуме, включая санкционированные государством процентные ставки по сделкам, «применимые федеральные ставки» (AFR), используемые для многих стратегий планирования.
• Освобождение от налогов на наследство и дарение находится на рекордно высоком уровне, в результате чего только 2 из 1000 поместий подлежат обложению налогом на наследство.

С другой стороны, переменная перспектива:

• Бюджетный дефицит составляет почти 3 триллиона долларов и может увеличиться в дальнейшем в зависимости от мер стимулирования.
• Государственный долг - более 26 триллионов долларов - потенциально может затмить годовой объем производства нашей страны, увеличившись до более чем 100% ВВП.
• Налог на наследство автоматически вернется к более обременительному уровню в 2026 году, если не раньше.
• Мы живем в год выборов, когда политикам придется признать высокую вероятность будущего повышения подоходного налога для покрытия дефицита.
• Многие компании испытывают экономический стресс, что приводит к заниженным оценкам.

Учитывая эту финансовую картину, вы можете понять, почему 2020 год может быть идеальным годом для реализации стратегий планирования доходов и благосостояния и превратить год беспокойства в год возможностей!

Хотя ситуация у всех разная, мы хотели представить несколько концепций планирования, которые стоит рассмотреть в зависимости от вашего собственного бизнеса и семейной ситуации, а также взглядов на будущее, связанное с налогами и политическими ветрами.

Подходит ли вам преобразование Roth? Может быть, да, может быть, нет.

По оценкам, в 2018 году отложенные по налогам пенсионные активы в США превышали 28 триллионов долларов! Это создает зрелую цель налоговых поступлений для политиков, пытающихся сократить дефицит. В прессе много писали о таких налоговых стратегиях, как преобразование Roth, которые - за счет уплаты отложенных налогов с ваших IRA сегодня - приводят к созданию безналоговых счетов Roth, которые могут расти без налогов в будущем.

Однако в действительности такая конверсия может не иметь смысла для многих налогоплательщиков.

Чтобы иметь смысл, должно быть достаточное ожидаемое превышение после налоговых деклараций в Roth, чтобы гарантировать досрочное погашение будущих налоговых обязательств. Каждая ситуация должна быть проанализирована индивидуально, с расчетами, необходимыми для обоснования ускоренных расходов, с учетом ожидаемых будущих налоговых ставок, доходности инвестиций и горизонта отсрочки.

Вот краткая информация о том, что необходимо учитывать при принятии решения о преобразовании Roth:

• Поскольку ключевой переменной является продолжительность периода отсрочки в будущем, преобразование в младшем возрасте обычно лучше, чем в старшем.
• Если человек приближается к пенсионному возрасту и пенсионные активы потребуются для его финансирования, это обычно приводит к более короткому периоду отсрочки и меньшей вероятности выгодной конверсии.
• С другой стороны, если пенсионные активы не нужны для финансирования пенсионных потребностей, преобразование может создать дополнительные возможности для сбережений, поскольку в учетных записях Roth нет обязательных требований к минимальному распределению. Если цель состоит в том, чтобы передать такие активы следующему поколению, это дает более длительный период отсрочки и возможность оставить наследникам активы, не облагаемые налогом. Кроме того, если владелец пенсионного счета будет подлежать обложению налогом на наследство в будущем, уплата подоходного налога до смерти уменьшит размер наследства, что сделает такие преобразования еще более экономичными.
• Поскольку многие владельцы бизнеса несут операционные убытки, выбор времени для конверсии с целью использования неиспользованных в противном случае сквозных операционных убытков может иметь смысл. Это не предполагает другого использования коммерческих потерь на индивидуальном уровне.
• Объединение конверсии со значительным благотворительным взносом может снизить стоимость налога и помочь оправдать конверсию при условии, что независимо от конверсии имелось благотворительное намерение.
• Ожидаемое повышение индивидуальных налоговых ставок в будущем может стать еще одним важным фактором, который может потребовать конверсии.

Ключ:рассчитайте числа, прежде чем делать выводы!

Посмотрите, предлагает ли вам низкоскоростная среда возможность

Вторая стратегия планирования, которую можно легко реализовать, - это использование среды низких процентных ставок, отраженных в санкционированных IRS ставках AFR, для арбитражной прибыли, чтобы как богатство, так и потенциальный доход перешли к будущим поколениям.

Эта концепция может быть такой же простой, как предоставление ссуды под низкую процентную ставку для близких, или такой сложной, как перевод низко-базисных и депрессивных инвестиций посредством «продажи намеренно дефектному трасту доверителя (IDGT)» через продажу в рассрочку.

Сегодняшние низкие процентные ставки AFR позволяют родителям выдавать долгосрочную ссуду (более девяти лет) ребенку под процентную ставку всего 1,01% (июнь 2020 года AFR) с любой доходностью инвестиций сверх указанной ставки по кредиту, начисляемой ребенку . Это обычно называется транзакцией замораживания наследства, поскольку имущество родителя фиксируется в размере ссуды плюс проценты, при этом весь рост передается ребенку без налогов на дарение или наследство.

Если материнская компания имеет активы с низкой базой, они могут использовать аналогичную, но более сложную концепцию для продажи активов особому типу траста (IDGT); это требует профессионального руководства. Для целей налога на прибыль IDGT считается трастом доверителя, принадлежащим родителю и по существу игнорируемым для целей налога на прибыль, но при правильном оформлении удаляется из имущества родителя для целей налога на наследство, что позволяет росту принципала ускользать из имущества родителя. .

Продажа МРГТ должна осуществляться по справедливой рыночной стоимости, но продажа не учитывается для целей обложения подоходным налогом, при этом весь рост выше процентной ставки по векселю в рассрочку начисляется бенефициарам траста. Эту последнюю концепцию можно использовать для передачи права собственности на закрытые предприятия или инвестиции, стоимость которых в настоящее время временно снижена из-за деловой среды.

Эти стратегии могут защитить от повышения налогов на наследство, а также могут иметь преимущества в отношении налога на прибыль. Использование стратегии IDGT - одна из самых действенных стратегий передачи богатства, доступных в настоящее время по всем вышеперечисленным причинам.

Ставка AFR за июнь находится на историческом минимуме, а краткосрочная ставка (до трех лет) составляет 0,18%; среднесрочная ставка (от трех до девяти лет) составляет 0,43%, а долгосрочная ставка (более девяти лет) - 1,01%. Кроме того, ежемесячные таблицы ставок AFR IRS предоставляют минимальную допустимую процентную ставку, которая будет использоваться для расчета приведенной стоимости и различных целей оценки, называемая ставкой 7520. В июне эта ставка составляет всего 0,60%, что для аннуитета означает более низкую условно исчисленную стоимость аннуитета и более высокую остаточную стоимость. Для более крупных владений это дает значительную возможность передачи стоимости за счет использования удерживаемых аннуитетных трастов (GRAT), поскольку любой доход свыше 0,60% принадлежит бенефициарам траста без взимания налогов на дарение или передачу.

Эти низкие ставки также могут использоваться в благотворительных целях с использованием оставшихся благотворительных трастов, поскольку благотворительный вычет тем выше, чем ниже ставка, используемая для оценки аннуитета.

Возможности для владельцев бизнеса

Тем из вас, кто владеет бизнесом или недвижимостью, связанной с бизнесом, экономические потрясения причинили боль. Но, если предположить, что бизнес выздоровеет, есть возможности, и сейчас отличное время, чтобы оценить бизнес и рассмотреть потенциальные возможности передачи богатства (использование продажи IDGT, о которой говорилось ранее, является идеальной стратегией).

Помимо передачи богатства, понимание и обоснованная оценка могут быть полезны при рассмотрении различных стратегий налогового планирования, включая реструктуризацию с точки зрения налоговой эффективности.

Действуйте сейчас

Это не просто призыв к действию, а способ двигаться вперед, преодолевая эти неопределенные времена. Вышеупомянутые стратегии - лишь некоторые из них, которые следует учитывать в сегодняшних условиях, которые используют преимущества низких процентных ставок, заниженной стоимости и возможности повышения налогов в будущем. Главное - действовать, пока не поздно!

Эта статья предназначена только для информационных целей. Он не предназначен для использования в качестве инвестиционного или налогового совета и не рассматривает и не учитывает обстоятельства отдельных инвесторов / налогоплательщиков. Щелкните здесь, чтобы раскрыть важную дополнительную информацию.