Экономические условия, сопровождающие COVID-19, создали множество возможностей для изменений. Как юридическая фирма, специализирующаяся на комплексном планировании налога на недвижимость и подоходного налога для состоятельных инвесторов, мы обязаны выявлять возможности планирования, когда они появляются, даже в нынешних условиях.

Последствия пандемии привели к снижению стоимости значительного числа частных предприятий, инвестиционных портфелей и объектов недвижимости. С этой целью существует уникальная возможность для имущественного и налогового планирования под названием Замораживание привилегированного партнерства (PPF) . для тех, кто хочет воспользоваться возможностью, предоставленной текущим кризисом. Великая рецессия 2008 года создала аналогичные возможности, и многие из наших уважаемых клиентов воспользовались этой возможностью, когда представились.

Этот PPF обеспечивает уникальную экономию как на налоге на наследство, так и на законах о подоходном налоге. Основная суть PPF отражает естественные скидки, связанные с текущими низкими процентными ставками в сочетании со снижением стоимости активов, вызванным пандемией. Редко когда метод планирования налога на наследство позволяет и то, и другое.

Активы, которые вы ожидаете получить в долгосрочной перспективе, могут быть заморожены при более низких сегодняшних оценках, а будущая оценка будет переведена в династический доверительный фонд для будущих поколений на протяжении 365 лет. Для амортизируемого имущества, такого как арендуемая недвижимость, PPF сочетает в себе лучшее из отсрочки налога на недвижимость в период «замораживания» с не облагаемым подоходным налогом «расширением базы» для исключения прироста капитала и увеличения износа и амортизации для амортизируемой недвижимости.

Как работает PPF?

Вы определяете активы, которые, как ожидается, будут расти в цене с течением времени, которые могут включать в себя закрытые предприятия, инвестиционные портфели и, особенно, недвижимость с ипотекой, а затем вносите эти активы в одно или несколько товариществ с ограниченной ответственностью («LP»), которые созданы с двумя классами Доли LP:1) класс Привилегированных акций LP; и 2) класс простых акций LP.

Вы сохраняете привилегированные акции LP, а затем дарите или продаете некоторые или все акции Common LP недавно сформированному трасту династии, например нашему HYCET Trust ™ (что означает «Иди свой пирог и ешь тоже»). Это действие фиксирует текущую стоимость (по акциям Preferred LP), одновременно перенося будущую оценку на обыкновенные акции LP, которые вы передали трасту династии, что позволяет избежать налогов на наследство для будущих поколений.

Пример, демонстрирующий стратегию в действии

Чтобы еще больше сфокусировать эту стратегию, давайте рассмотрим пример того, как одна семья может применить ее на практике. Супружеская пара в возрасте 70 лет владеет несколькими объектами коммерческой недвижимости, от которых они получают доход от аренды. На протяжении многих лет они участвовали в ряде операций по обмену отложенным налогом по Sec 1031, поэтому ипотечные кредиты на недвижимость намного превышают их базу «подоходного налога». Они ожидают, что недвижимость будет продолжать расти в цене, и хотели бы отложить налогообложение недвижимости с учетом повышения, насколько это разрешено путем «замораживания стоимости» собственности в текущей недвижимости. Наконец, когда они умирают, они не хотят терять безналоговый «шаг вперед в налоговой базе», чтобы их наследники могли получить более высокую налоговую базу для расчета амортизации арендуемой собственности, тем самым снижая подоходный налог на будущую аренду. доход. Короче говоря, они хотят съесть свой торт и съесть его.

Это возможно? Да, конечно. В соответствии с действующим налоговым законодательством сочетание преимуществ налоговых правил партнерства с щедрыми налоговыми льготами на наследство и дарение позволяет этой паре добиться экономии как на подоходном налоге, так и на налоге на наследство.

Итог

В разгар этого повседневного кризиса важно помнить общую картину. Возможно, вы знаете, что щедрое пожизненное освобождение от федерального налога на имущество в размере 11,58 миллиона долларов будет сокращено вдвое 1 января 2026 года, и если в ноябре в Белом доме произойдут изменения, льготы по налогу на наследство и дарение могут быть полностью отменены или откатился при росте налоговых ставок. Более того, чтобы помочь оплатить недавний пакет стимулов на сумму 2 триллиона долларов, обратите внимание на то, что эти щедрые льготы по налогу на дарение и наследство будут отменены задолго до 2026 года.

Суть в том, что эта уникальная возможность планирования вряд ли будет доступна, когда мы выйдем из нынешнего кризиса - так что сейчас самое время для плана действий, особенно когда вы сидите в закрытом помещении, возможно, имея время и внимание. посвятить этому. И мы поправимся! Оставайтесь в безопасности и оставайтесь здоровыми.