Наиболее широко известным положением пакета помощи на сумму 1,9 триллиона долларов, рассматриваемого Конгрессом, может быть третий раунд стимулирующих выплат, но эта мера вряд ли единственная. Американский закон о плане спасения от 2021 года, как он известен в настоящее время, состоит из сотен страниц.

Стимулирующие выплаты, которые технически представляют собой налоговые льготы, даже не являются единственным положением законодательства, которое может повлиять на подоходный налог американцев. Например, пакет льгот изменит несколько федеральных налоговых льгот, по крайней мере временно.

Итак, вот некоторые из способов, которыми ваши федеральные подоходные налоги могут измениться, если версия закона об американском плане спасения, принятая в субботу Палатой представителей, контролируемой демократами, станет законом.

Обсуждения в Сенате показывают, что некоторые части законодательства, связанного с пандемией, могут быть изменены до принятия. Но следующие положения по большей части не входят в число горячо оспариваемых. Кроме того, многие из этих положений на самом деле являются отголосками предвыборных обещаний президента-демократа Джо Байдена.

Еще одна скидка на восстановление

Технически ваш потенциальный третий стимулирующий платеж будет представлять собой налоговый кредит, который выплачивается авансом. Это называется льготным кредитом на восстановление.

Таким образом, точно так же, как большинство налогоплательщиков получили два стимулирующих платежа в прошлом году, а имеющие право люди, которые не получили платежи, могут вместо этого потребовать возврат налоговой скидки в своей налоговой декларации в этом сезоне, те же правила будут действовать для этого последнего стимулирующего платежа:вы получите платеж в этом году или потребуете скидку в следующем налоговом сезоне.

Вы можете узнать больше о третьем раунде платежей в статье «Почему ваш следующий чек на стимулирование может быть больше, чем вы ожидаете». Однако обратите внимание, что по крайней мере один аспект этих выплат в размере 1400 долларов США на человека, как ожидается, изменится до того, как закон вступит в силу:верхняя граница приемлемого диапазона доходов.

The Hill сообщила в среду, что в соответствии с альтернативной версией пакета помощи, которую рассматривает Сенат, лица, зарабатывающие 80 000 долларов и более, вообще не получат выплаты, тогда как в версии законопроекта, принятой Палатой представителей, этот порог составлял 100 000 долларов. Супруги, зарабатывающие 160 000 долларов США (вместо 200 000 долларов США) и более, вообще не получат выплаты.

По сути, это означало бы, что меньше домохозяйств с доходами значительно выше среднего могли бы претендовать на третью выплату стимула. Нижняя граница приемлемого диапазона доходов не изменится.

Более щедрый кредит на заработанный доход

Закон об Американском плане спасения требует внесения нескольких изменений в кредит на заработанный доход, который представляет собой возмещаемый налоговый кредит для налогоплательщиков с низким и умеренным доходом.

Например, текущие требования для получения кредита гласят, что у вас должен быть хотя бы один ребенок, отвечающий требованиям, или, если у вас нет ребенка, отвечающего требованиям, вам должно быть не менее 25, но менее 65 лет. Законодательство Палаты представителей снизит минимальный возраст с 25 до 19 лет для некоторых налогоплательщиков (с 24 лет для обычных студентов колледжей) и отменит максимальный возраст на 2021 год. год.

Версия закона, принятая Палатой представителей, также сделает кредит на заработанный доход более ценным для людей, не имеющих детей, соответствующих требованиям. Максимальная сумма кредита для таких налогоплательщиков возрастет с 543 до 1502 долларов США.

Официальная платформа предвыборной кампании Байдена также призывала к расширению кредита заработанного дохода, чтобы сделать его доступным для пожилых работников, как мы подробно описали во время сезона кампании в «5 способов, которыми Джо Байден изменил бы пенсионное обеспечение».

Более щедрый кредит на уход за детьми и иждивенцами

Кредит по уходу за ребенком и иждивенцем — это невозмещаемый налоговый кредит для правомочных налогоплательщиков, которые платят за уход за ребенком, чтобы они могли работать.

Закон об американском плане спасения сделает кредит более ценным, в том числе сделает его подлежащим возврату в 2021 налоговом году.

Невозмещаемый налоговый кредит может уменьшить ваш налоговый счет, но не может увеличить ваш возврат или привести к тому, что вы получите возмещение, если в противном случае вы этого не сделали бы. Возмещаемый кредит, с другой стороны, потенциально дает вам больше денег:он может увеличить ваш возврат или привести к тому, что вы получите возмещение, даже если вы не должны платить какие-либо налоги.

Платформа предвыборной кампании Байдена также обещала расширить кредит на уход за детьми и иждивенцами, в том числе сделать его возмещаемым, как мы подробно описали в разделе «7 способов, которыми ваши налоги могут измениться при Байдене».

Более щедрый налоговый вычет на детей

Налоговый кредит на детей – это частично возмещаемый налоговый кредит для соответствующих критериям родителей, у которых есть соответствующие критериям дети в возрасте 16 лет или младше.

В соответствии с Законом об американском плане спасения, принятым Палатой представителей, кредит на 2021 налоговый год будет составлять:

• Полностью возмещается
• Стоит больше — 3000 долларов США за ребенка (3 600 долларов США за ребенка в возрасте до 6 лет)
• Доступно для отвечающих требованиям детей в возрасте 17 лет и младше.

Законодательство также предписывает Министерству финансов разработать программу выплаты налоговых вычетов на детей авансовыми платежами. Таким образом, вместо того, чтобы те, кто имеет право на получение кредита в 2021 году, получать деньги при подаче декларации в 2022 году, они получат деньги в рассрочку в этом году.

Все эти изменения в налоговой льготе на детей точно такие же, как предлагал Байден, когда он баллотировался в президенты (хотя он не уточнил, как долго они будут действовать). Таким образом, вы можете подумать, что можно с уверенностью предположить, что с Конгрессом, возглавляемым демократами, эти изменения переживут остальную часть законодательного процесса без изменений. Но не исключено, что хотя бы положение об авансовых выплатах налогового кредита на детей может измениться.

В заявлении для прессы, опубликованном во вторник, сенатор Майк Крапо (республиканец от штата Айдахо) из финансового комитета Сената и сенатор Чак Грассли (республиканец от штата Айова) из судебного комитета Сената отметили, что они запросили у Налогового управления США дополнительную информацию о целесообразности регулярные авансовые платежи по налоговому кредиту на детей.

В их последнем письме в IRS от 1 марта отмечается, что федеральному агентству потребуется от девяти до 12 месяцев, чтобы обновить свою технологию для внесения изменений, и около 393,1 млн долларов США для покрытия расходов на технологические изменения, кадровое обеспечение и информационно-разъяснительную работу.

3 налоговые льготы, связанные со здоровьем

Закон об американском плане спасения также включает несколько новых или улучшенных налоговых льгот, которые предназначены для страховых взносов или предназначены для помощи домохозяйствам, пострадавшим от коронавируса. Журнал бухгалтерского учета сообщает, что эти кредиты включают:

• Премиум-кредит COBRA :Законодательство создает возмещаемый, авансовый кредит для страховых премий COBRA за продолжение. ("COBRA" относится к федеральному закону, который позволяет работникам по-прежнему получать медицинские льготы работодателя в течение временного периода, например, после потери работы.)
• Налоговый кредит премиум-класса :Закон расширяет этот кредит (который предназначен для страховых взносов по Закону о доступном медицинском обслуживании) на 2021 и 2022 годы, что также перекликается с кампанией Байдена.
• Отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни :Законодательство продлевает эти кредиты на оплачиваемый отпуск по болезни, связанный с пандемией (который был установлен в рамках Первого семейного реагирования на коронавирус 2020 года), до 30 сентября.