Кандидаты в президенты, как правило, сосредотачиваются на вопросах, которые нам близки и дороги, от укрепления социального обеспечения до искоренения коронавируса.

Но, пожалуй, ни одна из них не так близка и дорога нашим кошелькам, как тема подоходного налога.

Чтобы помочь вам лучше понять позицию претендента, бывшего вице-президента Джо Байдена, мы проанализировали его предложения, касающиеся индивидуального подоходного налога, как подробно описано в его официальной платформе.

Мы сделали то же самое для действующего президента Дональда Трампа, хотя он дает избирателям меньше информации для работы с точки зрения формальной платформы.

Обратите внимание, что в этой статье будет подробно описан доход. предложения по налогам. Чтобы узнать, как оба кандидата планируют изменить зарплату налоги, см. «5 способов, которыми Джо Байден хочет изменить социальное обеспечение».

1. Более высокая максимальная ставка подоходного налога

План Байдена:«Повысить максимальную ставку индивидуального дохода до 39,6%».

Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года снизил максимальную ставку индивидуального подоходного налога с 39,6% до 37%. Таким образом, предложение Байдена, описанное как часть более широких усилий, направленных на то, чтобы «попросить богатых американцев и крупные корпорации выплатить их справедливую долю», фактически восстановит прежнюю максимальную ставку налога.

С 2020 г. максимальная ставка индивидуального налога применяется к лицам, чей налогооблагаемый доход превышает:

• 311 025 долл. США, если их налоговый статус – женатые и подают раздельные декларации.
• 518 400 долларов США, если они одиноки (не состоят в браке) или являются главой семьи.
• 622 050 долл. США, если они состоят в браке, подающем заявление совместно, или в качестве пережившего супруга.

2. Более высокая ставка налога на прирост капитала для «сверхбогатых»

План Байдена:«Попросить тех, кто зарабатывает более 1 миллиона долларов, платить с инвестиционного дохода ту же ставку, что и с заработной платы».

Платформа здравоохранения Байдена объясняет это предложение далее:

«План Байдена сделает здравоохранение правом, избавившись от лазеек в налоге на прирост капитала для сверхбогатых. Сегодня очень богатые платят налог всего в 20% на долгосрочный прирост капитала. … Реформа Байдена в отношении прироста капитала закроет лазейки, которые позволяют сверхбогатым вообще избегать налогов на прирост капитала. План Байдена гарантирует, что те, кто зарабатывает более 1 миллиона долларов, будут платить максимальную ставку на прирост капитала, удваивая ставку налога на прирост капитала для сверхбогатых».

Прирост капитала — это прибыль от продажи капитальных активов, таких как акции и облигации. Чистый прирост капитала облагается налогом по другим ставкам, чем обычный доход, такой как заработная плата. В настоящее время 20% обычно являются самой высокой ставкой налога на чистый прирост капитала.

3. Расширенные налоговые льготы для медицинского страхования ACA

План Байдена:«Увеличение стоимости налоговых льгот для снижения страховых взносов и расширения охвата большего числа работающих американцев».

Платформа Байдена гласит, что он «обеспечит, чтобы ни одна семья не тратила более 8,5% своего дохода на медицинское страхование, расширив доступ к возмещаемым налоговым льготам на медицинские страховые взносы». Сюда входят:

• Налоговая льгота на премию для "семей среднего класса", которые покупают медицинскую страховку через биржу Закона о доступном медицинском обслуживании (ACA). На сайте предвыборной кампании Байдена приводится пример семьи из четырех человек с доходом в 110 000 долларов США в год:эта семья будет экономить «примерно 750 долларов США в месяц» на страховке в рамках платформы здравоохранения Байдена.
• Использование дополнительных налоговых вычетов по-другому, «чтобы помочь большему количеству семей получить лучшее страховое покрытие с меньшими вычетами». Эти кредиты будут рассчитываться на основе цены плана медицинского страхования ACA «золотого», а не плана в «серебряной» категории.

Как администрация Байдена компенсирует потерю федеральных доходов в результате расширения налоговых льгот? Это не совсем ясно:его платформа здравоохранения предполагает, что он ожидает, что первые два повышения налогов, упомянутые в этой статье, покроют это, но его кампания не ответила на запросы ответов на этот вопрос и другие вопросы о его планах подоходного налога.

4. Расширенный налоговый вычет на детей

План Байдена:«Расширить налоговую льготу на детей, чтобы помочь семьям пережить кризис».

Платформа Байдена призывает увеличить размер существующей налоговой льготы на детей, которая в настоящее время составляет не более 2000 долларов США на ребенка.

«В частности, Байден увеличит CTC до 3000 долларов на ребенка для детей в возрасте от 6 до 17 лет и 3600 долларов для детей до 6 лет», — говорится на сайте его кампании.

Байден также сделает кредит полностью возмещаемым и позволит семьям получать его в виде «ежемесячных платежей, если они захотят». В настоящее время кредит подлежит частичному возврату, и налогоплательщики, которые имеют на него право, получают кредит при уплате федерального подоходного налога.

Неясно, как администрация Байдена компенсирует потерю федеральных доходов, которая также может возникнуть в результате расширения этого кредита. Его платформа явно не объясняет, и его кампания не ответила на запросы.

5. Новые налоговые льготы на жилье

План Байдена:«Оказать финансовую помощь трудолюбивым американцам, чтобы они могли купить или арендовать качественное жилье».

Эта жилищная платформа включает в себя создание:

• «… новый возмещаемый налоговый кредит до 15 000 долл. США для покупателей, впервые покупающих жилье. Как описывает это предвыборный сайт Байдена:«…эта ​​налоговая льгота будет постоянной и авансовой, а это означает, что покупатели жилья получают налоговую льготу при совершении покупки, а не ждут получения помощи при подаче налоговой декларации в следующем году».
• "... налоговая льгота для новых арендаторов, чтобы помочь большему количеству семей с низким доходом". Как поясняет сайт Байдена, этот кредит «предназначен для снижения арендной платы и коммунальных услуг до 30% от дохода для лиц и семей с низким доходом, которые могут зарабатывать слишком много денег, чтобы претендовать на ваучер по Разделу 8, но все еще испытывают трудности с оплатой арендной платы. Он будет ежегодно выделять 5 миллиардов долларов из федерального бюджета на налоговые льготы».

Байден покроет стоимость этих налоговых льгот, «убедившись, что корпорации платят свою справедливую долю», согласно его жилищной платформе, которая включает в себя гораздо больше мер, чем эти две налоговые льготы. Платформа продолжается:

«Инвестиции Байдена в американское жилье в размере 640 миллиардов долларов оплачиваются за счет повышения налогов для корпораций и крупных финансовых учреждений. В частности, около 300 миллиардов долларов из жилищного плана выделено на новое строительство и включено в план инфраструктуры на 1,3 триллиона долларов. Оставшаяся часть оплачивается путем введения финансового сбора по определенным обязательствам фирм с активами более 50 миллиардов долларов».

6. Восстановлены «зеленые» налоговые льготы

План Байдена:восстановить несколько экологических налоговых льгот

В инфраструктурной платформе Байдена говорится, что в рамках усилий по «ускорению перехода к автомобилям с низким и нулевым выбросом углерода» и «повышению энергоэффективности наших зданий» он:

• «… восстановить полную налоговую льготу на электромобили…»
• «…восстановить налоговые льготы для повышения энергоэффективности жилых помещений».
• «… восстановить налоговый кредит на инвестиции в солнечную энергию (ITC), срок действия которого истекает через два года…»

Что касается того, как Байден будет платить за это снижение налогов и многие другие инфраструктурные инициативы, сайт его предвыборной кампании объясняет:

«Каждый цент из инвестиций Джо Байдена в размере 1,3 триллиона долларов в инфраструктуру нашей страны будет оплачен за счет того, что сверхбогатые и корпорации выплатят свою справедливую долю. В частности, эти инвестиции будут компенсированы доходами, полученными за счет отмены чрезмерного снижения налогов Трампом для корпораций; сокращение стимулов для налоговых убежищ, уклонения от уплаты налогов и аутсорсинга; обеспечение того, чтобы корпорации платили свою справедливую долю; закрытие других лазеек в нашем налоговом кодексе, которые поощряют богатство, а не работу; и прекращение субсидирования ископаемого топлива».

7. Расширенный налоговый вычет по уходу за ребенком

План Байдена:«Предложить семьям с низким доходом и средним классом налоговую льготу в размере до 8 000 долларов США для оплаты ухода за детьми».

Как объясняет сайт предвыборной кампании Байдена этот налоговый кредит:

«Семьи получат в качестве налогового кредита до половины своих расходов на уход за детьми в возрасте до 13 лет, в общей сложности до 8000 долларов США на одного ребенка или 16000 долларов США на двух или более детей. Налоговая льгота будет возмещаемой, а это означает, что семьи, которые не должны много налогов, по-прежнему будут получать выгоду, и Байден будет активно работать с экспертами по уходу за детьми, чтобы изучить способы сделать ее более продвинутой, чтобы семьи, испытывающие нехватку денег, могли немедленно воспользоваться льготой. кредит. Полное возмещение в размере 50% будет доступно семьям, зарабатывающим менее 125 000 долларов в год. И все семьи, зарабатывающие от 125 000 до 400 000 долларов, получат частичный кредит, гарантирующий, что они ни в коем случае не получат по плану Байдена меньше, чем они имеют право на сегодняшний день».

Это предложение является более щедрым, чем текущий кредит на уход за детьми и иждивенцами, который составляет не более 3000 долларов США для семьи с одним соответствующим иждивенцем и 6000 долларов США для семьи с двумя или более отвечающими требованиям иждивенцами.

В платформе Байдена говорится, что он покроет расходы на эту расширенную налоговую льготу и связанные с ней меры, «отменив непродуктивные и неравные налоговые льготы для инвесторов в недвижимость с доходом более 400 000 долларов и предприняв шаги для повышения налогового законодательства для лиц с высокими доходами». П>

А как насчет налоговых планов Трампа?

Официальная повестка дня президента Дональда Трампа на его второй срок, по-видимому, не содержит каких-либо упоминаний о предложениях, которые могли бы напрямую повлиять на индивидуальные подоходные налоги, и его кампания не ответила на запрос дополнительной информации о любых таких предложениях, которые могли бы быть у Трампа.

Однако, поскольку Трамп является действующим кандидатом, вы можете судить о нем по его первому сроку.

Возможно, наиболее примечательно то, что Трамп лоббировал пересмотр федерального налогового кодекса, который принял Конгресс, — Закона о сокращении налогов и рабочих мест от 2017 года. Вам нужно только взглянуть на ваши последние несколько деклараций по федеральному подоходному налогу, чтобы определить, осталось ли это изменение. ваши финансы улучшились или ухудшились.

Ранее в этом году Трамп подписал Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом. Закон CARES содержит ряд положений, связанных с подоходным налогом, призванных помочь американцам пережить текущую рецессию, от освобождения от обязательных минимальных выплат и досрочного снятия средств с пенсионного счета до небольшого налогового вычета, предназначенного для поощрения денежных пожертвований на благотворительность.

Конечно, как и в случае с Законом о сокращении налогов и занятости, роль Трампа в Законе CARES ограничивалась поддержкой и подписанием закона. Конгресс, как законодательная ветвь федерального правительства, выполняет тяжелую работу по принятию всех федеральных законов.

Это касается и подоходного налога:федеральная система подоходного налога в том виде, в каком мы ее знаем, продиктована федеральным налоговым кодексом, то есть федеральным законом. Другими словами, ни один президент не имеет права изменять подоходный налог, если Конгресс не готов принять соответствующий закон.

Так что не позволяйте предложениям Трампа или Байдена по индивидуальному подоходному налогу озаботить вас до такой степени, что вы забудете выяснить, как ваши кандидаты в Сенат США и Палату представителей США относятся к этой теме.