Большинство людей признают, что 401(k) — одна из самых лучших доступных пенсионных программ. Если ваша компания предлагает один из них, вы обязательно должны им воспользоваться. Он позволяет вносить более щедрые взносы, чем большинство других планов, доступных для сотрудников, и часто включает в себя соответствующий взнос работодателя. Но большинство людей менее осведомлены о том, что существуют ограничения 401(k) для высокооплачиваемых сотрудников.

Понимание лимитов взносов 401(k)

Главной привлекательностью планов 401(k) является сумма, которую вы можете внести; на 2021 год предел взноса составляет 19 500 долларов США. Вы также можете сделать «догоняющий» взнос, если вам 50 лет или больше. Это добавляет к взносу еще 6500 долларов. Если у вашего работодателя есть соответствующий взнос, это превращается в серьезную схему накопления богатства.

Например, предположим, что вы делаете полный взнос в размере 19 500 долларов США. Но тебе 50 лет, так что можешь добавить еще 6500 долларов. Это 26 000 долларов от вас. Ваш работодатель имеет 50%-е совпадение и вносит еще 9 750 долларов, и вы уже полностью участвуете в плане. В результате ваш общий взнос за весь год составит 35 750 долларов США.

Это те деньги, из которых сделаны мечты о досрочном выходе на пенсию. Именно поэтому планы 401(k) так популярны.

Дополнительные ограничения для высокооплачиваемых сотрудников

Как бы привлекательно это ни выглядело, в плане существуют серьезные ограничения, если вы попадаете в категорию высокооплачиваемых сотрудников, или сокращенно «HCE». Пороги, определяющие вас как HCE, вероятно, ниже, чем вы думаете. Я собираюсь дать определение в следующем разделе, но достаточно сказать, что если вы попадаете в эту категорию, ваш план 401(k) внезапно становится не таким щедрым.

Проще говоря, вклад, сделанный HCE, не может быть чрезмерным по сравнению с вкладом не-HCE. Например, если средний взнос в план не-HCE составляет 4%, то максимальный вклад HCE может составлять 6%. Чуть позже мы поймем, почему это так.

Но если вы зарабатываете 150 000 долларов и планируете увеличить свой вклад до 19 500 долларов, вы можете обнаружить, что можете внести только 9 000 долларов. Это 6% от вашей зарплаты в 150 000 долларов. Вот как положения HCE могут ограничить взносы в план 401 (k) высокооплачиваемых сотрудников. Если вы полны решимости стать HCE постфактум — например, после того, как вы сделали полный взнос 401 (k) за год — этот взнос необходимо будет реклассифицировать.

Превышение будет возвращено вам, а не сохранено в плане. Важный налоговый вычет будет потерян. Вот еще одна маленькая морщинка… HCE не всегда очевидна. Налоговое управление США использует так называемую семейную атрибуцию. , что означает, что вы можете быть признаны HCE по крови. Сотрудник, который является супругом, ребенком, бабушкой, дедушкой или родителем того, кто владеет 5% (или более) бизнеса, автоматически считается владельцем 5% (или более). Давайте копнем немного глубже…

Что определяет высокооплачиваемого сотрудника?

IRS определяет высокооплачиваемого сотрудника как того, кто…

• владел более чем 5 % доли в бизнесе в любое время в течение года или предыдущего года, независимо от того, какую компенсацию заработало или получило это лицо, или
• За предыдущий год получена компенсация от бизнеса в размере более 130 000 долларов США. , и, если работодатель так решит, входить в 20 % лучших сотрудников по размеру вознаграждения.

В общем, есть три числа, о которых нужно знать:

1. 5% (владение),
2. 130 000 долларов США (доход), И
3. 20 % (например, вы входите в число 20 % самых высокооплачиваемых сотрудников вашей компании).

Думаю, я сразу понял, о чем вы думаете:130 000 долларов США высокооплачиваемый?

Я точно знаю? В большей части страны, особенно в крупных прибрежных городах, таких как Нью-Йорк и Сан-Франциско, этого едва хватает, чтобы прожить. Но именно здесь IRS провела черту, и мы застряли на ней. Если бы мне пришлось угадывать, я бы сказал, что база, вероятно, представляет собой число, установленное много лет назад, и оно никогда не обновлялось должным образом.

Вся цель высокооплачиваемого работника 401 (k) (HCE 401 (k)) состоит в том, чтобы помешать более высокооплачиваемым работникам получать большую часть выгоды от пенсионных планов, спонсируемых работодателем. В конце концов, чем выше ваш доход, тем больше вы можете внести в пенсионный план. Сотрудник, получающий 150 000 долларов в год, может внести гораздо больший вклад, чем тот, кто зарабатывает 50 000 долларов. Регулирование IRS призвано уменьшить этот дисбаланс.

Тесты на недискриминацию

Я могу быть виновен в том, что дала вам больше информации, чем вы хотите знать. Но это сводится к механике всего HCE. Если вы являетесь сотрудником, вам не нужно об этом беспокоиться — ваш работодатель проведет эти тесты. Но это может быть важно, если вы владелец малого бизнеса и вам нужно провести тест самостоятельно.

Если у вас нет аппетита к технической части, не стесняйтесь пропустить этот раздел. Чтобы убедиться, что все идет в соответствии с законодательством, IRS требует, чтобы работодатели проводили тесты на отсутствие дискриминации. ежегодно. Планы 401(k) должны быть проверены, чтобы убедиться, что взносы, сделанные для низкооплачиваемых сотрудников, «пропорциональны» взносам, сделанным для владельцев и менеджеров, которые подпадают под категорию высокооплачиваемых сотрудников.

Тесты ADP и ACP

Существует два типа тестов:фактический процент отсрочки (ADP) и фактический процент вклада (ACP).

ADP измеряет выборочные отсрочки, которые включают как отсрочки до уплаты налогов, так и отсрочки Roth, за исключением догоняющих взносов, как для высокооплачиваемых сотрудников, так и для не-HCE. При использовании этого метода добровольные отсрочки участников делятся на их компенсацию, которая дает коэффициент фактической отсрочки (ADR). как рассчитано как для сотрудников HCE, так и для сотрудников, не являющихся работниками HCE. (Останьтесь со мной сейчас!)

Тест ADP считается выполненным, если ADP для высокооплачиваемых сотрудников не превышает одного из следующих условий:

• 125 % от ADP для не-HCE, ИЛИ
• меньшее из 1) 200% ADP для не-HCE или 2) ADP для не-HCE плюс 2%.

Тест ACP считается выполненным, если ACP для высокооплачиваемых сотрудников не превышает большее из следующих значений:

• 125 % от ACP для не-HCE, ИЛИ
• меньшее из 1) 200% ACP для группы лиц, не являющихся HCE, или 2) ACP лиц, не являющихся HCE, плюс 2%.

Ты все еще со мной???

Правило 2%

Обратите внимание, что в каждом тесте есть положение «плюс 2%». Это важно. Средний размер 401(k) взносов HCE в плане не может превышать вклад не-HCE более чем на 2%. Кроме того, коллективные взносы HCE не могут более чем в два раза превышать процент взносов не-HCE.

Одна из самых больших проблем с тестами на недискриминацию заключается в том, что результаты могут быть преувеличены, если не-HCE вносят относительно небольшой процентный вклад или если мало кто участвует в плане. Как высокооплачиваемый сотрудник, вы можете увеличивать свой вклад каждый год.

Но сотрудники, которые получают более скромные доходы, могут пойти на минимальные взносы. Это может исказить результаты тестирования. К сожалению, нет простого решения этой проблемы.

Что произойдет, если ваш план 401(k) не пройдет проверку?

Здесь ситуация становится немного некрасивой. Тест может быть выполнен в течение 2 ½ месяцев до нового года (15 марта), чтобы сделать определение. Затем они должны будут принять меры, чтобы исправить это в течение календарного года. Если план не пройдет тест, ваш избыточный вклад будет возвращен вам. Вы потеряете налоговый вычет, но вернете свои деньги, и жизнь продолжится.

Здесь тоже есть некоторая сложность. Превышение взноса в план в течение последнего налогового года будет возмещено в следующем году в качестве налогооблагаемого дохода HCE. Это означает, что когда вы получите возмещение избыточного взноса, вам нужно будет отложить деньги для покрытия налоговых обязательств.

А еще лучше сделать предполагаемый налоговый платеж, чтобы избежать штрафов и процентов. Это будет важно, если возмещаемый излишек составляет многие тысячи долларов. Что произойдет, если проблема не будет выявлена ​​и устранена в течение этого периода времени? Это становится действительно уродливым.

Оплата наличными или отсрочка плана 401(k) больше не будет соответствовать требованиям, и весь план может потерять свой статус налогового соответствия.

Есть еще кое-что, но я не собираюсь идти дальше. Это просто для того, чтобы дать вам представление о том, насколько серьезно IRS относится к HCE 401(k). Если вы владелец малого бизнеса и есть небольшая вероятность того, что вы столкнетесь с ограничениями HCE, проконсультируйтесь со специалистом по бухгалтерскому учету.

Управляйте своим 401(k) с помощью Blooom

Даже несмотря на то, что вы столкнетесь с ограничениями по взносам в форму 401(k), если вы соответствуете вышеуказанным критериям, вы все равно можете получить выгоду от внесения взносов в одну из них. Хотя несколько роботов-консультантов могут помочь вам управлять 401(k), Blooom — единственная платформа, построенная исключительно на основе 401(k), что означает, что они делают это действительно хорошо.

Blooom позволяет перебалансировать ваш портфель, контролировать соотношение акций и облигаций, изучать рыночные тенденции, избегать скрытых комиссий и находить подходящие варианты.

Ваш работодатель никогда не должен играть роль в этом процессе. Вы также получаете доступ к живым дышащим финансовым консультантам, несмотря на то, что Blooom является роботом-консультантом. Все эти услуги предоставляются по цене 10 долларов в месяц без требований к минимальному балансу. Ваши взносы могут быть ограничены из-за ваших доходов, но с Blooom вы можете быть спокойны, зная, что не теряете деньги где-либо еще.

Стратегии решения проблемы 401(k) для высокооплачиваемых сотрудников

Если вы являетесь высокооплачиваемым сотрудником, есть ли какие-либо стратегии для уменьшения влияния? Да, нет ничего лучше, чем возможность полностью вычесть налог по статье 401(k), но они могут свести к минимуму ущерб.

• Делайте невычитаемые взносы 401(k). Вы все еще можете делать взносы, вы просто потеряете налоговый вычет. Хотя это не полная катастрофа. Эти взносы по-прежнему будут приносить инвестиционный доход с отложенным налогом.
• Внесите дополняющий вклад 401(k). 401(k) положения о наверстывании не ограничиваются правилами высокооплачиваемых сотрудников. Это предлагает потенциальное облегчение — при условии, что вам 50 лет или больше. Планы 401 (k) предусматривают наверстывание в размере 6500 долларов США, если вам 50 лет или больше. Если вы считаетесь высокооплачиваемым, вы все равно можете внести этот вклад.
• Попросите вашего супруга максимально увеличить свой пенсионный взнос. То есть, если они также не считаются высокооплачиваемыми сотрудниками.
• Настройте сберегательный счет здоровья (HSA). Это не пенсионный план, но он обеспечит отсроченные налоги. Это поможет вам составить план оплаты медицинских расходов в пенсионные годы. В 2021 году вы можете внести до 7 200 (женатые) или 3 600 долларов (холостые). Вы получаете налоговые льготы на свой вклад.
• Экономьте деньги на налогооблагаемых счетах. Естественно, всегда предпочтительнее какой-либо план сбережений, защищенный от налогов, особенно если вы серьезно ограничены в своем плане 401 (k). Но этот вариант ни в коем случае нельзя игнорировать. Если вы высокооплачиваемый сотрудник, но ваши пенсионные отчисления ограничены, вам нужно что-то сделать, чтобы компенсировать разницу.

Экономия денег на налогооблагаемых счетах — надежная стратегия. Нет никаких ограничений на то, сколько вы можете внести. И хотя вы не получаете налоговых льгот на взносы или доходы от инвестиций, вы сможете снимать деньги по мере необходимости, не беспокоясь об уплате налогов с них.

3 способа внести вклад в IRA

Еще более простой вариант — просто внести вклад в IRA. Здесь нет ничего необычного, но если вы высокооплачиваемый сотрудник, никогда не упускайте из виду очевидное. Это можно сделать тремя способами:

Внесите вклад в традиционную IRA.

Внести свой вклад может практически любой человек с любым уровнем дохода. Но налоговый вычет за взнос — если вы уже охвачены планом работодателя — поэтапно сокращается до 125 000 долларов для супружеских пар и до 76 000 долларов для одиноких заявителей. Но если статус HCE ограничивает ваши взносы по 401(k), это будет способом воспользоваться отсрочкой налогообложения инвестиционного дохода.

Взносы не такие щедрые, как для планов 401(k), всего 6000 долларов США в год (или 7 000 долларов США, если вам 50 лет и старше), но любая мелочь помогает.

Внесите вклад в IRA Roth.

Вы можете сделать взнос, если ваш доход не превышает 140 000 долларов (холост) или 208 000 долларов (женат). При конвертации Roth IRA нет налогового вычета, но у вас будет отсрочка по инвестиционному доходу. Лучше всего то, что когда вы выйдете на пенсию, снятие средств не облагается налогом.

Внесите не подлежащий вычету традиционный вклад IRA, а затем выполните преобразование Roth.

Если вы это сделаете, вы можете избежать налоговых обязательств по конвертации. Но с Roth вы превратите сбережения, отложенные от уплаты налогов, в не облагаемые налогом. Одним из самых больших преимуществ этой стратегии является отсутствие ограничений по доходу. Даже если ваш доход превышает указанные выше пороговые значения, вы можете внести невычитаемый взнос в традиционную IRA, а затем преобразовать ее в IRA Roth.

Заключительные мысли о лимитах 401k для высокооплачиваемых сотрудников

Если вы сотрудник крупной организации, ваш работодатель, вероятно, придумал, как избежать проблемы HCE. Это больше касается мелких работодателей. Если вы работодатель, вам необходимо внимательно следить за этой ситуацией. Ваш администратор плана должен быть в состоянии помочь.

Есть два способа решить проблему:

1. Вы можете предложить безопасный план 401(k), который не подлежит проверке на дискриминацию.

Но если вы высокооплачиваемый сотрудник в небольшой компании, вы не узнаете, что это проблема, пока не получите уведомление от своего работодателя. Это произойдет в форме возврата того, что определено как ваш избыточный взнос, и в результате возможного налогового счета.

Считаетесь ли вы высокооплачиваемым работником или были им в прошлом? Вы получили возмещение и последующий налоговый счет? Что вы или ваш работодатель делаете для решения проблемы?