Дебиторская задолженность, иногда сокращенная до «дебиторской задолженности» или «A / R», - это деньги, которые компании должны ее клиенты. Если компания доставила товары или услуги, но еще не получила оплату, это дебиторская задолженность.

Характер сальдо дебиторской задолженности фирмы зависит от сектора, в котором он занимается бизнесом, а также придерживается кредитной политики, установленной корпоративным руководством. Компания отслеживает свой A / R как текущий актив в так называемом «балансе». Помимо прочего, в балансе указывается, сколько денег компания ожидает выплатить (как активы) и сколько она ожидает выплатить (как обязательства). Понимание A / R имеет значение для выяснения общего состояния здоровья компании.

Запись A / R в балансе

Лучший способ понять дебиторскую задолженность - это просмотреть транзакцию и то, как он попадает в баланс.

Представьте, что покупатель Walmart хочет заказать новый набор в коробке книг от издательства, которое является продавцом.

• Walmart соглашается купить 50 000 единиц, которые люди могут покупать только в Walmart. Книги напечатаны и упакованы. Продавец взимает с Walmart 30 долларов за комплект. Walmart будет продавать наборы своим клиентам по 90 долларов каждый.
• Когда продавец отправляет 50 000 единиц в Walmart, он будет включать счет на 1,5 миллиона долларов, что составляет 50 000 единиц по цене 30 долларов за единицу. Затем Walmart получает книги, а продавцу должны деньги, но еще не заплатили.
• Эти 1,5 миллиона долларов находятся на балансе продавца как A / R. С другой стороны, он находится на балансе Walmart и как инвентарный актив, и как пассив, называемый «кредиторской задолженностью».

Почему условия оплаты имеют значение

Компания, которая продает продукты в кредит, то есть до того, как ей заплатят, устанавливает условия для своего A / R. Условия включают количество дней, в течение которых клиенты должны оплатить свои счета, прежде чем с них будет взиматься пени за просрочку платежа. Когда покупатель не соблюдает условия оплаты, продавец может обратиться к своему покупателю и предложить новые условия или какое-либо другое средство для взыскания оплаты по счету.

Если прогресса не происходит, баланс A / R либо меняется в коллекторское агентство или, в более крайних случаях, фирма подает в суд на лицо или организацию, которая должна ей деньги, добиваясь судебной защиты путем ареста активов.

Фирмы часто используют любой из ряда известных терминов A / R. Они выражаются как «чистая 10», «чистая 15», «чистая 30», «чистая 60» или «чистая 90». Цифры указывают на количество дней, в течение которых чистая сумма должна быть выплачена и должна быть выплачена. Например, если чистая продажа 10, у вас есть 10 дней с момента выставления счета для оплаты остатка.

Чтобы высвободить денежный поток и увеличить скорость доступа фонды, многие компании предлагают скидку за досрочную оплату на более длинные остатки A / R, чтобы попытаться убедить своих клиентов заплатить им раньше.

В интересах клиента воспользоваться скидкой и заплатить раньше. Скидка экономит им больше, чем они могли бы заработать, оставив свои деньги.

Большие суммы A / R могут быть рискованными

Наличие большой суммы A / R на балансе выглядит как было бы хорошо. Вы можете подумать, что каждая компания хочет получить поток денег в будущем, но это не так. Деньги в A / R - это деньги, которых нет в банке, и они могут подвергнуть компанию определенному риску. Если Walmart обанкротится или просто не заплатит, продавец будет вынужден списать остаток A / R на своем балансе на 1,5 миллиона долларов.

Принятие этой потери и застревание с 50 000 единиц пользовательских книг могло быть трагичным для продавца. Если вы думаете о перспективах будущего роста компании, обязательно взгляните на ее книгу дебиторской задолженности. Он должен быть хорошо разнообразным.

Если на одного покупателя или клиента приходится более 5% или 10% кредиторской задолженности, есть риск, что может стать поводом для беспокойства.

Компании накапливают денежные резервы, чтобы подготовиться к таким проблемам. Резервы - это особые бухгалтерские расходы, которые ежегодно уменьшают прибыль. Если резервов недостаточно или их необходимо увеличить, необходимо внести дополнительные расходы в отчет о прибылях и убытках компании. Резервы используются для покрытия всех видов проблем, от ожидания возврата по гарантии до резервов по безнадежным кредитам в банках.

Альтернатива A / R

У некоторых компаний другая бизнес-модель, и они настаивают на предоплате. В этом случае предприятие не регистрирует транзакцию A / R, а вместо этого вводит обязательство в свой баланс на счет, известный как незаработанный доход или предоплаченный доход.

Поскольку деньги зарабатываются, либо путем доставки обещанных продуктов с использованием Метод «процента выполнения», или просто по прошествии времени, он переводится из незаработанной выручки в балансе в выручку от продаж в отчете о прибылях и убытках. Это снижает ответственность и увеличивает заявленные продажи.

Хорошее место, чтобы посмотреть на это, - это отрасль управления активами. Клиенты часто платят гонорары зарегистрированному консультанту по инвестициям каждые четыре месяца, выставляя счет заранее. Консультационная компания получает деньги, но еще не заработала их. За каждый прошедший рабочий день начисляется определенная сумма комиссионных, которая не возвращается.

Фирма по управлению активами, которая предпочитает выставлять счета за просрочку, с другой стороны стороны, будет временно иметь баланс A / R на своем балансе, обычно только на день или два, так как комиссии взимаются с депозитарных счетов клиентов.

Каков коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости A / R - это показатель, который показывает, насколько эффективно компания взыскивает свои долги. Он делит продажи компании в кредит за определенный период на ее средний показатель A / R за тот же период. Результат показывает, сколько раз компания собирала средний показатель A / R за этот период времени. Чем меньше число, тем менее эффективна компания при взыскании долгов.

Каким образом денежные средства, собранные по дебиторской задолженности, повлияют на баланс?

Когда он собирает наличные деньги против своего баланса A / R, компания переводит баланс из одного текущего актива в другой. Его баланс A / R уменьшается, а остаток денежных средств увеличивается. Обязательства и капитал остаются без изменений.

Как дебиторская задолженность влияет на денежный поток?

По своей природе использование A / R задерживает денежные выплаты от клиентов, что отрицательно сказывается на движении денежных средств в краткосрочной перспективе. Чем выше сальдо дебиторской задолженности фирмы, тем меньше денежных средств она получила от продаж. Вот почему компаниям, использующим A / R, важно отслеживать коэффициент оборачиваемости и активно взаимодействовать с клиентами, чтобы обеспечить своевременные платежи.