В идеале при пожизненном планировании налога на наследство (IHT) владелец основного места жительства должен был бы подарить собственность другому человеку таким образом, чтобы собственность не являлась частью имущества дарителя, но в то же время позволяла дарителю оставаться жить в этом доме. свойство.

К сожалению, в таком случае вступают в силу правила «Подарки с резервированием выгоды» (GWRB). Эти положения предназначены для того, чтобы поймать лиц, которые стремятся уменьшить свое воздействие IHT, делая пожизненные подарки, переживая семь лет, но продолжая использовать или получать удовольствие от подаренного актива. Таким образом, передача всего или даже части имущества другому лицу, в то время как даритель остается в месте жительства (т.е. . «оставляет за собой преимущество» ) будет пойман. Если такая сделка имеет место, имущество считается оставшимся в наследстве дарителя после смерти. Возможны исключения, но они неизбежно носят ограничительный характер.

Возможное освобождение - это когда дар сделан, и и даритель, и одаряемый занимают собственность. Ограничение состоит в том, что донор не должен получать никакой выгоды от занятия, кроме незначительной, которая сама по себе должна быть оплачена донором. Вознаграждение за эту выгоду должно быть в форме рыночной арендной платы, выплачиваемой полностью в течение всего периода оккупации. Выплачиваемая арендная плата должна регулярно пересматриваться, и соответствующие положения должны быть включены в соглашение. Кроме того, расходы на оккупацию должны быть разделены. Расходы не обязательно должны быть соразмерными, но жертвователь должен по крайней мере нести полную долю расходов, приходящихся на него или ее. Следует отметить, что арендная плата обычно представляет собой налогооблагаемый доход в руках получателя.

К другим исключениям относится ситуация, когда дарится право собственности, и даритель либо берет в аренду имущество за полную арендную плату, либо до дарения был заключен договор аренды с полной арендной платой.

Нет требования, чтобы даритель был полностью исключен из посещения имущества, но ограничение составляет один месяц, если одаряемый также присутствует, или две недели, если нет. Если возникнет то, что в правилах называется «непредвиденным изменением обстоятельств», то правила GWROB будут проигнорированы, но только в ситуации, когда даритель стал не в состоянии содержать себя, занятие представляет собой разумное обеспечение одаряемым заботы о дарителе и содержание, а одаряемый является родственником дарителя (или его супруга или гражданского партнера).

Ознакомьтесь с налоговой инсайдерской информацией  ЗДЕСЬ