Неспособность оплатить долги может быть пугающей. И когда вашим кредитором является IRS, вы можете особенно нервничать, сводя концы с концами. Чтобы частично облегчить свое налоговое бремя, рассмотрите возможность подачи заявки на компромиссное предложение.
Вы должны подать заявку на предложение компромисса через IRS. Но прежде чем подавать заявку, взвесьте свои возможности — IRS принимает не все заявки. На самом деле, IRS отклоняет примерно 60 % предложений компромиссных кандидатов.
Ознакомьтесь с предложением IRS в процессе компромисса и квалификационным требованиям, чтобы повысить свои шансы на принятие.
Компромиссные предложения (OIC) позволяют налогоплательщикам урегулировать свой налоговый долг перед IRS по более низкой цене, чем они должны.
Компромиссное предложение обычно является последней попыткой для налогоплательщиков, которые уже изучили другие варианты оплаты, например соглашение о рассрочке. Соглашения о рассрочке позволяют вам ежемесячно платить налоги, но вы по-прежнему несете ответственность за полную налоговую задолженность.
Чтобы рассчитаться с IRS, вам необходимо подать официальное заявление. В своем приложении укажите личную и финансовую информацию и укажите сумму предложения.
Компании и частные лица, которые хотят подать заявку на компромиссное предложение, должны соответствовать требованиям Налогового управления США.
Перед подачей заявки убедитесь, что вы соответствуете требованиям. IRS требует, чтобы вы:
Возможно, вы сможете использовать инструмент предварительного квалификационного отбора компромиссного предложения IRS, чтобы определить соответствие требованиям и рассчитать предварительное предложение.
Инструмент предварительной квалификации является руководством, а не предложением компромиссного приложения. Для начала вам необходимо ответить на несколько вопросов и ввести личную и финансовую информацию.
Вы не можете использовать предложение IRS в инструменте предварительного отбора компромисса, если ваш бизнес структурирован как партнерство или корпорация.
Даже если вы соответствуете квалификационным требованиям, Налоговое управление США может отклонить ваше предложение в качестве компромисса.
При рассмотрении компромиссного предложения Налоговое управление США оценивает вашу платежеспособность, доход, расходы и собственный капитал.
Налоговое управление США обычно отклоняет предложения, если налогоплательщик может позволить себе выплатить причитающуюся сумму.
Вот несколько причин, по которым Налоговое управление США может принять ваше предложение в обмен на компромисс:
Готовы узнать о программе налоговых расчетов ОИК? Убедившись, что вы соответствуете требованиям, вы можете начать процесс подачи заявки.
Имейте в виду, что после подачи вашего предложения Налоговому управлению США может потребоваться до двух лет, чтобы принять решение.
Пока вы ожидаете решения, IRS приостанавливает деятельность по сбору платежей. И вам не нужно вносить платежи по существующему соглашению о рассрочке.
Если IRS примет ваш OIC, они будут удерживать налоговые возмещения за налоговые периоды, которые продолжаются в течение календарного года. Например, если IRS примет ваш OIC в 2019 году, вы не сможете получить возмещение по налоговой декларации за 2019 год. Возврат не идет на ваш налоговый долг.
Чтобы отправить свое предложение на компромисс, вы должны заполнить соответствующие формы и выбрать вариант оплаты. После подачи вы получите заключение IRS.
Формы, которые вы должны заполнить, зависят от двух вещей:
Если вы подаете OIC на основании сомнений относительно возможности взыскания налогов или эффективного налогового администрирования, вы должны заполнить форму 656 «Компромиссное предложение».
Вы также должны заполнить Форму 433-A (OIC), Информационное заявление о сборах для получателей заработной платы и самозанятых лиц, Форму 433-B (OIC), Информационное заявление о сборах для бизнеса или и то, и другое.
Заполните форму 433-A (OIC), если вы:
Подайте форму 433-B (OIC), если вы:
Буклет формы 656 IRS содержит формы 656, 433-A (OIC) и 433-B (OIC).
Если вы подаете OIC на основании сомнений в отношении ответственности, заполните только форму 656-L, Компрометирующее предложение (сомнение в отношении ответственности).
Все налогоплательщики, подающие OIC, должны также приложить копии подтверждающих документов для подтверждения своих требований.
Большинство налогоплательщиков должны включить регистрационный сбор в размере 186 долларов США.
Однако вам не нужно платить регистрационный сбор, если вы подаете OIC, потому что сомневаетесь в своей ответственности. Кроме того, если вы физическое лицо (например, индивидуальный предприниматель), подпадающее под действие исключения для лиц с низким доходом, вам не нужно вносить регистрационный сбор.
Налогоплательщики, получившие компромиссное предложение, обычно вносят платежи в рассрочку, чтобы погасить уменьшенную налоговую задолженность. Вы должны выбрать свой тарифный план при подаче заявки.
IRS предлагает два варианта оплаты:единовременная выплата наличными и периодическая оплата.
Оба варианта оплаты требуют первоначального платежа при подаче заявления в дополнение к регистрационному взносу. Отделите плату за подачу заявки от первоначального платежа.
Несмотря на то, что платеж не подлежит возврату, IRS прибавит сумму к вашему общему налоговому счету, если они отклонят или вернут ваш OIC.
Если вы выберете вариант единовременной оплаты наличными, вы можете оплатить сумму предложения одной крупной суммой или в рассрочку.
В случае единовременной выплаты наличными вы должны сделать пять или менее платежей в течение пяти или менее месяцев после того, как Налоговое управление США примет ваше предложение.
Ваш первоначальный взнос составляет 20% от общей суммы вашего предложения. Таким образом, если ваше предложение составляет 40 000 долларов США, вы должны включить первоначальный платеж в размере 8 000 долларов США.
Налогоплательщики, использующие вариант периодического платежа, вносят шесть или более ежемесячных платежей в течение 24 месяцев после того, как Налоговое управление США примет ваше предложение.
При подаче заявки ваш первоначальный платеж является первым предложенным платежом в рассрочку.
| Способы оплаты | Количество платежей | Время оплаты | Невозмещаемый платеж во время подачи заявки |
| Единовременная выплата наличными | Менее 6 | Менее 6 месяцев после принятия OIC | 20% от суммы предложения |
| Периодический платеж | 6 или больше | В течение 24 месяцев после принятия | Первый предложенный платеж в рассрочку |
IRS может принять, вернуть или отклонить ваше предложение в обмен на компромисс.
Если IRS принимает ваш OIC, вы должны соблюдать положения и условия. Несоблюдение налогового законодательства и несвоевременная оплата вашего нового налогового долга может в конечном итоге стоить вам больше, чем ваши первоначальные обязательства. IRS может аннулировать ваш OIC и взыскать с вас первоначальный долг, а также проценты и штрафы.
Что делать, если вы не получите известие от IRS в течение двух лет после подачи OIC? Если IRS не примет решение в течение двух лет, ваш OIC будет автоматически принят.
IRS может вернуть ваше предложение с компромиссом, если вы не соответствуете требованиям или допустили ошибку при подаче заявления. Возврат не является отказом.
IRS может вернуть ваше предложение с компромиссом, если вы:
Если IRS вернет ваш OIC, вы не сможете обжаловать это решение. Однако вы можете повторно подать OIC после того, как получите право и/или исправите свою заявку.
IRS уведомляет вас по почте, если они отклоняют ваше предложение о компромиссе. В уведомлениях объясняется, почему предложения отклоняются, и содержатся инструкции по обжалованию решения.
Если вы решите обжаловать отказ, вы должны сделать это в течение 30 дней. Подайте форму 13711, Запрос на апелляцию о компрометации, чтобы подать апелляцию.
Вы не уверены, следует ли вам подать апелляцию или нет? IRS предоставляет онлайн-инструмент самопомощи, который поможет вам принять решение.
Компромиссные предложения требуют значительной финансовой информации. Избегайте карабкаться в последнюю минуту, сохраняя обновленные книги. Используйте программное обеспечение онлайн-бухгалтерии Patriot для отслеживания доходов, расходов и дебиторской задолженности. Готовы к бесплатной пробной версии?