Если вы управляете некоммерческой организацией, ваши обязанности по бухгалтерскому учету отличаются от обязанностей коммерческого предприятия. Некоммерческие организации обрабатывают налоговые платежи, финансовые отчеты и ведение документации иначе, чем другие предприятия. Подробнее о бухгалтерском учете некоммерческих организаций читайте ниже.
Некоммерческая организация действует для выполнения благотворительных, образовательных, религиозных или научных целей, а не для получения прибыли. Хотя некоммерческие организации нуждаются в доходах для работы, получение прибыли не является их основной функцией.
Многие некоммерческие организации получают статус освобожденных от налогов. Если вы имеете право на освобождение от налогов, вы не обязаны платить федеральный налог на прибыль от бизнеса. Тем не менее, вам, возможно, все же придется платить государственный и местный подоходный налог. Не все некоммерческие организации освобождены от налогов. Освобожденные от налогов некоммерческие организации известны как организации 501(c)(3).
Независимо от того, думаете ли вы о создании некоммерческой организации или уже создали ее, важно понимать уникальные аспекты бухгалтерского учета для некоммерческих организаций.
Как и коммерческие предприятия, некоммерческая бухгалтерия зависит от выбора метода учета входящих и исходящих денег.
Как и любому бизнесу, вашей некоммерческой организации нужен здоровый денежный поток. Вам нужно зарабатывать достаточно денег, чтобы оплачивать такие вещи, как заработная плата сотрудников, непредвиденные расходы, счета за коммунальные услуги, арендную плату и т. д.
Хотя вы можете не продавать продукты, как в обычном бизнесе, у вас есть много источников дохода. У вас могут быть члены, которые платят взносы, или доноры, которые вносят деньги. Кроме того, вы можете проводить мероприятия по сбору средств для получения дохода.
Вы должны регистрировать все входящие доходы и исходящие платежи с помощью организованной системы учета. Для некоммерческой организации вы можете выбрать кассовую систему или систему учета по методу начисления.
Кассовый учет — это система, в которой вы регистрируете расходы или доходы, когда вы фактически платите или получаете их, а не когда происходит транзакция. Например, вы управляете некоммерческой организацией, члены которой должны платить взносы. Используя кассовую систему учета, вы регистрируете оплату, когда вы фактически получаете членские взносы. Однако вы не можете использовать этот метод, если ваш годовой валовой доход от продаж превышает 5 млн долларов США или более 1 млн долларов США от валовой выручки от продажи запасов, или если вы предоставили кредит.
Учет по методу начисления — это когда вы регистрируете транзакции, когда они действительно происходят. Этот метод использует систему двойной записи. Если ваша некоммерческая организация собирает членские взносы, вы должны указать доход при отправке счета, даже если физически вы не получили деньги.
Если вы подаете заявление и имеете право на освобождение от налогов, вам не нужно платить федеральный подоходный налог. Кроме того, вы также можете быть освобождены от налога с продаж и налога на имущество, если у вас есть статус освобождения от налогов.
Вы должны подать заявление на освобождение от налогов, заполнив Форму 1023, Заявление о признании освобождения в соответствии с Разделом 501(c)(3) Налогового кодекса. Затем Налоговое управление США примет решение о том, соответствуете ли вы критериям, исходя из того, являетесь ли вы «благотворительной» организацией.
Освобождение от уплаты федерального подоходного налога не обязательно освобождает вас от подачи ежегодной налоговой декларации по малому бизнесу. Вы по-прежнему обязаны отчитываться о доходах и расходах в IRS. Ведите точные записи и отчеты о своей деятельности и финансах за год.
Если вы не обязаны подавать декларацию (например, церковь), вы должны подать форму 990, декларацию организации, освобожденной от подоходного налога, или форму 990-EZ. Ваша форма должна быть подана на 15-й день пятого месяца после окончания отчетного периода.
В некоммерческой бухгалтерии вы должны создавать финансовые отчеты, чтобы сообщать о финансах вашего бизнеса.
Коммерческие предприятия используют три основных финансовых отчета:отчеты о прибылях и убытках, балансы и отчеты о движении денежных средств. Некоммерческие организации используют аналогичные финансовые отчеты, но имеют разные названия и организованы по-разному.
Бухгалтерский учет некоммерческой организации основан на использовании отчета о финансовом положении (балансового отчета), отчета о деятельности (отчета о прибылях и убытках) и отчета о движении денежных средств.
Отчет о финансовом положении дает вам скриншот состояния вашей некоммерческой организации в течение определенного периода времени. Отчет показывает ваши активы, обязательства и чистые активы. В отличие от балансового отчета, некоммерческая версия заменяет собственный капитал чистыми активами. Ваши чистые активы плюс обязательства должны равняться вашим активам в отчете о финансовом положении.
Чистые активы классифицируются одним из двух способов:с ограничениями доноров или без ограничений доноров. Если доноры делают пожертвования для определенных целей, вы должны пометить их как «с ограничениями для доноров».
Вот пример отчета о финансовом положении:
Отчет о деятельности работает аналогично отчету о прибылях и убытках. Его целью является отчет о доходах и расходах за определенный период времени. Как и в отчете о финансовом положении, вы должны сообщать о доходах с ограничениями доноров или без них.
Вот пример описания деятельности:
Наконец, отчет о движении денежных средств показывает, сколько денег поступает и уходит из вашей организации в течение определенного периода времени. В отчете о движении денежных средств денежные средства распределяются по трем категориям:операционная, инвестиционная и финансовая деятельность. У вашей некоммерческой организации может быть как положительный, так и отрицательный денежный поток.
Взгляните на этот пример отчета о движении денежных средств:
Бухгалтерский учет в некоммерческой организации может быть сложным. Используйте программное обеспечение для онлайн-бухгалтерии Patriot, чтобы держать свои бухгалтерские книги в порядке и в актуальном состоянии. Наше программное обеспечение создано для тех, кто не является бухгалтером, и мы предлагаем бесплатная поддержка в США. Попробуйте сегодня!