Внесение слишком больших сумм на ваш индивидуальный пенсионный счет (IRA) может привести к дополнительным налогам и штрафам за каждый год, когда лишние деньги остаются на вашем счете. Если вы внесли слишком большой вклад в свой IRA, вам нужно выяснить, как это произошло, и как можно скорее удалить избыточный взнос, чтобы свести к минимуму финансовые потери.

Каковы лимиты взносов IRA?

Как традиционные IRA, так и IRA Roth имеют одинаковые лимиты годовых взносов. Лимиты устанавливаются для каждого отдельного налогоплательщика, поэтому налогоплательщики, состоящие в браке, могут вносить взносы в свои собственные IRA. Вы можете разделить свой взнос между Roth и традиционным IRA, но ваш общий взнос не должен превышать следующие суммы на 2022 год:

В пенсионных счетах Roth также есть ограничения по доходу. Ограничения различаются для одиноких заявителей, супружеских пар, подающих совместную декларацию, и супружеских пар, подающих по отдельности. Сравните свой измененный скорректированный валовой доход с ограничениями в таблице ниже:

Источник:IRS

Если ваш доход находится на уровне или близко к указанным выше пределам, возможно, стоит рассчитать модифицированный скорректированный валовой доход и выяснить, каков будет ваш частичный вклад Roth. Обратитесь за помощью к специалисту по налогам или используйте рабочий лист 2-2 в публикации IRS 590-A «Вклады в индивидуальные пенсионные счета (IRA)», чтобы помочь вам в расчетах.

Каков штраф за превышение взносов IRA?

Штраф за превышение взносов IRA составляет 6% в год за каждый год, когда эти деньги остаются на вашем счете. Кроме того, помните об этих правилах IRS, которые могут повлиять на ваш налоговый счет:

• Вы не можете вычесть лишние взносы в традиционный IRA из налоговой декларации.
• Доходы и проценты от дополнительных взносов не облагаются налогом. Вы должны сообщить о них как о валовом доходе в том году, когда был сделан дополнительный взнос, и каждый год они остаются на вашем счете.
• Удаление лишних денег из вашего IRA может считаться досрочным распределением. Если вы просрочили окончательный срок подачи налоговых деклараций, включая продления, вам, возможно, придется заплатить подоходный налог и 10% штраф за досрочное снятие средств, когда вы будете получать лишние взносы и доходы из традиционной IRA, если вам меньше 59,5 лет.

Что происходит, когда вы делаете слишком большой вклад в IRA?

Предположим, в прошлом году вы сделали избыточный взнос в размере 500 долларов в свой традиционный IRA. Если вы обнаружите ошибку при подготовке налогов, у вас еще может быть время исправить проблему без штрафных санкций.

Во-первых, вы должны связаться со своим поставщиком IRA и объяснить ситуацию. Вместо этого они могут применить ваш дополнительный платеж к взносу IRA за этот год, что уменьшит сумму взноса за предыдущий год до 6000 долларов. Они также должны быть в состоянии помочь вам рассчитать любые проценты или прибыль, которые вы получили на дополнительные 500 долларов, и применить эту сумму к вашему взносу за текущий год, избавив вас от необходимости снимать деньги.

Вы по-прежнему должны сообщать о доходах от вашего избыточного взноса в налоговой декларации, но влияние должно быть незначительным:например, 5% дивидендов на 500 долларов США составляют всего 25 долларов дополнительного дохода. Между тем, вам не придется платить штраф за досрочное снятие, чтобы изменить год взноса на ваши избыточные средства, как вы могли бы, если бы вы просто сняли деньги. И вы не будете облагаться акцизным налогом в размере 6%, поскольку вы обнаружили ошибку до подачи налоговой декларации.

Как исправить избыточные взносы IRA

Быстрое действие является ключом к фиксации избыточных взносов IRA с минимальными финансовыми последствиями. Вот основные шаги, которые необходимо выполнить:

1. Определите сумму переплаты

Определите, сколько вы переплатили и какой доход вы получили.

• Как для традиционных IRA, так и для Roth , любой вклад сверх пределов, указанных в таблице выше, считается превышением. Ограничение в 6000 долларов США (7000 долларов США для 50+) действует с 2019 по 2022 год.
• Для IRA Roth , расчет лимита взносов, когда ваш доход находится в диапазоне поэтапного отказа, требует немного математики. Если доход приближается к 129 000 долларов США в качестве единого налогоплательщика или 204 000 долларов США в качестве совместного налогоплательщика, см. публикацию 590-A «Вклады в индивидуальные пенсионные счета» (IRA) для получения помощи или проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом.
• Проценты и доход обычно подсчитываются вашим провайдером IRA. Чтобы выполнить расчет IRS самостоятельно или создать быструю оценку, см. рабочий лист 1-4 в публикации IRS 590-A.

2. Выберите лучший шаг в зависимости от времени

Ваши варианты различаются в зависимости от того, где вы находитесь в налоговом году:

• Удалите лишние взносы до 15 апреля. Вы можете либо удалить свой избыточный взнос (плюс доход), либо перенести его на будущий год. Не включайте ваш избыточный взнос(ы) в налоговую декларацию. Сообщайте о любых процентах или доходах от избыточных денег как о части вашего валового дохода. Время здесь критично. Традиционные распределения IRA, полученные после крайнего срока подачи налоговых деклараций, подлежат штрафу.
• Подайте исправленную налоговую декларацию до 15 октября. Предположим, вы подали налоговую декларацию 15 апреля, но постфактум поняли, что переплатили. У вас есть шесть месяцев, чтобы подать исправленную декларацию с исправленной формой 5329, показывающую, что вы сняли деньги (или перенесли их на будущий год) и сообщая о любых полученных вами доходах.
• Платите налоги со взносов и доходов после 15 октября. По прошествии последней даты подачи налоговой декларации, включая продления, вы должны будете уплатить налог в размере 6 % на ваши избыточные взносы и доходы за каждый год, когда деньги находились на вашем счете в конце года. Так, например, если в 2019 году вы сделали сверхнормативный взнос в размере 1000 долларов США и намерены исправить его в 2022 году, вы будете должны 60 долларов США плюс 6% от дохода за 2019, 2020 и 2021 годы. Штрафной налог не может превышать 6 % от совокупной стоимости всех ваших IRA.

Опять же, когда вы снимаете деньги с традиционной IRA, вы можете платить подоходный налог и 10% налог на досрочное снятие средств. То же самое не относится к Роту. Вы можете снять взносы Roth в любое время без штрафных санкций, хотя вы можете понести штраф за снятие доходов, если вы не соответствуете требованиям распределения. Для любого типа счета вы также должны сообщать о любых доходах от избыточных взносов как о доходах за каждый год, когда у вас были доходы.

3. Корректируйте свои взносы в будущем

Убедитесь, что в этом году вы не собираетесь снова делать чрезмерные взносы, особенно если вы внесли избыточные взносы в текущем году. Хотя вы всегда можете отменить лишний вклад, гораздо проще с самого начала правильно рассчитать.

Соблюдайте ограничения

Исправление избыточных взносов IRA может быть немного головной болью, но все же стоит максимизировать свои взносы IRA в полном размере ваших годовых лимитов. Налоговые преимущества как традиционных IRA, так и Roth IRA помогут вам максимально эффективно использовать свои пенсионные доллары и свести налоги к минимуму при условии, что вы избегаете дополнительных налогов, подобных этим.