Пенсионные планы поступают на различные счета, признанные IRS. Одним из таких счетов является аннуитет 403a, который представляет собой пенсионный план, спонсируемый компанией. Эти планы имеют отсрочку по налогам, а инвестиции хранятся под прикрытием аннуитета. Существует несколько требований, которые должен соблюдать аннуитет 403a, чтобы иметь право на получение налоговых льгот.
Аннуитет 403a - это пенсионный аннуитет, установленный в соответствии с разделом 457 Налогового кодекса. Это план отсроченной компенсации, который устанавливается работодателем и не является самостоятельным лицом, в доверительном управлении которого находится аннуитет. Этот аннуитет может функционировать как пенсионный план, участие в прибылях или индивидуальный пенсионный счет. Эти типы пенсионных выплат наиболее популярны среди общественных и государственных организаций.
Компания, которая устанавливает аннуитет 403a, должна иметь независимые инвестиционные консультации. Этот консультант имеет исключительную власть над всеми инвестиционными решениями с деньгами в аннуитете. Все взносы, вносимые в аннуитет от имени сотрудников, регулируются дискреционными полномочиями. Это делает эти планы непопулярными, потому что владельцы аннуитетов доверяют консультанту по инвестициям. Это также создает ответственность для компании и консультанта, если средства не управляются надлежащим образом в соответствии с фидуциарной ответственностью.
Аннуитет 403a также можно использовать как план 529. Эти счета предназначены для финансирования образования и оплаты других расходов на образование, увеличивая отсроченные налоги. Если деньги используются в образовательных целях, их можно снять без уплаты налогов. Этот счет может использоваться в качестве попечительского счета для несовершеннолетнего или принадлежать взрослому и оплачивать обучение ребенка или внука. Если деньги не используются для школьных целей, они могут продолжать расти до тех пор, пока они не понадобятся или не будут сняты и добавлены к подоходному налогу.
Когда аннуитет удерживается до возраста 59 1/2 лет, деньги могут быть сняты и добавлены к годовому подоходному налогу человека. Если он отозван до возраста 59 1/2 лет, к снимаемой сумме добавляется 10-процентный налоговый штраф, а также к подоходному налогу. Когда человек достигает возраста 70 1/2 лет, он должен получать минимальные выплаты, которые определяются на ежегодной основе на основе суммы аннуитета.
В зависимости от того, как был создан аннуитет 403a, он может иметь право на пролонгацию, если сотрудник увольняется из фирмы. Большинство индивидуальных пенсионных аннуитетов и планов участия в прибыли могут быть переведены в самостоятельную IRA после выхода на пенсию. Сотрудникам следует проконсультироваться с отделом кадров и администратором аннуитета относительно требований пенсионного плана для использования этого типа аннуитетных фондов после завершения работы.