Нынешний крах рынка был очень болезненным. Портфели акций резко сократились. В такие времена, когда мы так заняты ограничением убытков в наших портфелях акций, мы можем упустить особые возможности по экономии налогов, которые могут возникнуть в эти времена.

Я говорю о собирании налоговых убытков. , где вы можете использовать убытки от одного основного актива, чтобы компенсировать прирост капитала в том же или другом классе активов. И мы знаем, что сегодня в портфелях акций нет недостатка в потерях капитала.

Я уже писал о сборе налоговых убытков, но прежде всего в контексте ребалансировки портфеля и перехода от обычных планов к прямым планам. Последние несколько недель были трудными для инвесторов в акции. Однако, используя сбор налоговых убытков, они могли бы уменьшить налоговые расходы и, возможно, смягчить некоторую боль.

В этом посте давайте обсудим положения о зачете и сборе налоговых убытков, с помощью которых вы можете уменьшить свои обязательства по уплате налога на прирост капитала.

• Каковы положения о зачете прироста капитала и убытков?
• Что такое сбор налоговых убытков?
• Как можно уменьшить налоговые обязательства по налогу на прирост капитала с помощью сбора налоговых убытков, особенно в настоящее время?

Зачет с использованием капитальных убытков

Краткосрочные потери капитала (STCL) от продажи любого капитального актива могут быть использованы для зачета:

1. Краткосрочный прирост капитала (STCG) от продажи любого основного актива
2. Долгосрочный прирост капитала (LTCG) от продажи любого основного актива.

Долгосрочные потери капитала (LTCL) от продажи любого капитального актива могут быть использованы для зачета :

1. Долгосрочный прирост капитала от продажи любого основного актива.

Как видите, STCL можно использовать для включения как STCG, так и LTCG.

С другой стороны, LTCL можно использовать для зачета только LTCG.

Этот набор можно использовать и для других классов активов.

Например, вы можете использовать STCL от продажи долговых взаимных фондов, чтобы зачесть STCG от продажи фондов акций/акций/долговых фондов/золота/облигаций/недвижимости и т. д.

Вы можете использовать STCL из своих фондов/фондов акций зачесть STCG или LTCG из долговых взаимных фондов или других капитальных активов ИЛИ даже STCG или LTCG из акций, зарегистрированных ранее в этом году.

Вы можете использовать LTCL из своих фондов/фондов акций для зачета LTCG от продажи долговых взаимных фондов или других капитальных активов ИЛИ даже LTCG по акциям, зарегистрированным ранее в этом году.

Таким образом, вы можете снизить свои обязательства по налогу на прирост капитала.

Пожалуйста, поймите, я говорю о реализованных прибылях или убытках. Нереализованные прибыли или убытки не имеют значения в этом контексте.

Что такое сбор налоговых убытков?

Учитывая, что Департамент подоходного налога допускает такие корректировки, вы можете использовать это положение, чтобы сэкономить часть налога на прирост капитала.

Иногда это происходит автоматически. Вы получите прибыль от одних продаж и убытки от других. Вы будете платить налог только с чистой прибыли.

Тем не менее, могут быть случаи, когда вы можете выборочно продать убыточный актив (который ниже вашей покупной цены) только для отражения убытков. Такие убытки могут быть использованы для компенсации прироста капитала в течение финансового года. Это снизит ваши обязательства по налогу на прирост капитала. Эта налоговая оптимизация известна как сбор налоговых убытков.

Обратите внимание, что может не возникнуть желания избавиться от такого актива. Вы планируете выкупить его через несколько дней. Однако эта продажа и выкуп актива может помочь вам сэкономить на налоге на прирост капитала.

Вы можете зачесть STCL против краткосрочного прироста капитала, поскольку STCG обычно облагается налогом по более высокой ставке по сравнению с LTCG. Хотя и не обязательно.

Что вы можете сделать в случае обвала рынка?

С 28 февраля 2020 года мы наблюдаем очень резкую коррекцию рынка акций.

Я считаю, что у всех нас есть паевые инвестиционные фонды акций, которые терпят убытки.

Вы можете зарегистрировать такие убытки и использовать их для зачета прироста капитала в долговых взаимных фондах/облигациях/золоте и даже в собственности. Вы всегда можете выкупить акции/единицы позже.

Обратите внимание, что продажа акций с убытком (и их выкуп) приведет к росту себестоимости акций. Таким образом, когда вы продаете эти акции (в конечном итоге по более высокой цене), вам придется платить больше налога.

Рассмотрим пример. Вы купили акции ABC по 300 рупий. Вы продали акции через 3 месяца по 200 рупий с убытком в 100 рупий. Таким образом, у вас есть STCL в размере 100 рупий за акцию. Вы можете использовать этот убыток для зачета прироста капитала от продажи любого другого основного актива.

Теперь, допустим, вы выкупаете акцию за 200 рупий. Через шесть месяцев вы продаете ее за 350 рупий. Это приведет к краткосрочному приросту капитала (STCG) в размере 150 рупий (350-200). Это будет облагаться налогом по ставке 15% (если вы не найдете еще одну возможность сбора налогов). Если вы владели долей (и не собирали налогов), у вас будет только STCG в размере 50 рупий (350-300). Таким образом, вы увеличили налогооблагаемый прирост капитала по акциям ABC.

Однако STCG при продаже паев акций/фондов акций облагается налогом в размере 15%. Если вы использовали STCL для продажи акций, чтобы зачесть прирост капитала в активе (скажем, STCG для долговых взаимных фондов), который облагается налогом по более высокой ставке (скажем, 30 %, может быть выше из-за надбавки и цессии), вы бы значительно сэкономили на налогах.

Продолжая тот же пример, допустим, вы вложили 10 лаков рупий в акции ABC (по 300 рупий). Вы продали по 200 рупий (и зафиксировали убыток в размере 3,33 лака). Вы использовали этот убыток, чтобы компенсировать STCG в размере 3,33 лака рупий в долговых паевых инвестиционных фондах. Если вы не зачли эту прибыль в размере 3,33 лака рупий, вам придется заплатить налог в размере 1 лака рупии. Теперь это сохранено.

Вы выкупаете акции по 200 рупий. Через некоторое время цена акций достигает 350 рупий, и вы продаете свою долю

Вы выкупаете акции по 200 рупий. Через некоторое время акции поднимаются до 350 рупий, и вы продаете свою долю по 11,66 лаков рупий, что приводит к краткосрочной прибыли в размере 5 лаков рупий. Теперь давайте рассмотрим две возможности.

Случай 1 (без учета налоговых убытков)

У вас есть STCG в размере 3,33 лака рупий в долговых фондах. Ваша предельная ставка налога составляет 30%.

У вас есть STCG на 1,66 рупий в распродаже.

Общая сумма уплаченного налога =3,33 лака рупий * 30% + 1,66 лака * 15% =1 лака рупии + 25 000 =1,25 лака рупии

Случай 2 (со сбором налоговых убытков)

У вас есть STCG в размере 3,33 лака в долговых фондах.

Вы используете вышеуказанный STCG с STCL при продаже акций. Следовательно, налоговые обязательства отсутствуют.

При возможной продаже у вас есть STCG в размере 5 лаков рупий (на акции ABC).

Общая сумма уплаченного налога =5 лаков рупий * 15% =75 000

Как видите, вы смогли уменьшить налоговые обязательства за счет сбора налоговых убытков.

Помните, что это работает, потому что STCG в капитале облагается налогом по более низкой ставке, чем STCG в заемных средствах.

Этот подход не будет слишком эффективным, если:

1. Если ваш предельный налог был ниже. Если вы были в 10% налоговой категории, ваши общие налоговые обязательства будут составлять ~ 58 333 рупий (Случай 1). Сбор налоговых убытков бесполезен.
2. Если ваша прибыль от продажи долговых взаимных фондов была долгосрочной прибылью от прироста капитала. LTCG в заемных средствах облагается налогом по ставке 20% после индексации. Учитывая уровни индексации в недавнем прошлом, это будет варьироваться от 10% до 15%. STCG в собственном капитале облагается налогом по ставке 15%. Следовательно, это не будет действительно полезно. Однако вы можете сделать это, чтобы отсрочить уплату налогов.

Чтобы это упражнение было полезным, эта ставка налога на прирост капитала для убыточного основного капитала должна быть ниже, чем ставка для прибыльного основного капитала. Чем больше разница, тем лучше.

Примечания

1. Если вы инвестировали в паевые инвестиционные фонды, в результате убытка будет STCL, если вы продали в течение 1 года. Однако наиболее активно управляемые взаимные фонды имеют выходную нагрузку в размере 1%, если вы выходите из фонда до 1 года. Теперь это создает трения и увеличивает стоимость сбора налоговых убытков.
2. Индексные фонды обычно не имеют выходных нагрузок после определенных дней. Следовательно, они могут быть весьма полезными.
3. Инвестиции в акции/паевые инвестиционные фонды работают по принципу "первым пришел - первым ушел" (FIFO). Запасы/единицы, которые были куплены первыми, продаются первыми. Таким образом, возможно, вы захотите зафиксировать убыток, продав краткосрочные единицы. Однако, чтобы вы могли продавать их, вы также должны продавать долгосрочные единицы. Теперь налогообложение LTCL/LTCG в акционерном капитале работает немного сложнее. LTCG до 1 лака рупий не облагается налогом. Это может нарушить ваше уравнение.
4. Допустим, вы уже забронировали LTCG на сумму 1 лейк рупий в финансовом году. Чтобы продать краткосрочные единицы, вы должны сначала продать долгосрочные единицы и зарегистрировать LTCL в размере 60 000 рупий. Если вы это сделаете, ваш общий LTCG в собственном капитале за год составит 40 000 рупий. Теперь эти 60 000 LTCL пропали даром. Если бы вы забронировали его в следующем году, это могло бы помочь вам сэкономить на налогах. Доверьтесь своему суждению.
5. Если вы вложили средства в акции, в продаже инвестиций (и их обратном выкупе) будут участвовать брокерские услуги STT.
6. Я рассмотрел пример только STCL в акционерном капитале/фондах акций. Вы можете выполнить аналогичные расчеты для других своих активов и посмотреть, поможет ли это. Например, вы можете использовать LTCL в фондах акций, чтобы компенсировать STCG в акциях/фондах акций или STCG в долговых фондах.
7. Когда вы продаете пай/пай фонда и выкупаете его обратно, счетчик периода владения активируется заново. Вы должны помнить об этом. Допустим, вы купили акции 31 октября 2019 г., продали их 1 марта 2020 г. и зафиксировали убытки. Если вы выкупите его, скажем, 1 марта (другой обмен) 2020 года, счетчик перезапустится. Теперь 1 марта 2021 г. срок действия этой инвестиции истекает. Если бы вы не продали ее, срок действия вашей прежней инвестиции истек бы 31 октября 2020 года. Возможно, вы захотите это рассмотреть, поскольку LTCG облагается налогом по более низкой ставке.