К настоящему времени многие налогоплательщики осведомлены о большинстве значительных изменений в налоговом законодательстве, которые вступили в силу в этом году, включая более высокий стандартный вычет и ограничение на налоговые вычеты штата и местных налогов. Но новый налоговый закон также изменил налогообложение прироста капитала и квалифицированных дивидендов.

Краткосрочный прирост капитала, то есть прибыль от продажи или обмена основных средств, удерживаемых в течение года или менее, по-прежнему облагается налогом как обычный доход. Но налоговая реформа снизила обычные ставки подоходного налога, поэтому налоговый счет на краткосрочную прибыль также стал дешевле, достигнув максимальной ставки в 37% (более низкие ставки планируется прекратить в 2026 году).

Долгосрочные ставки налога на прирост капитала остаются прежними:прибыль от продажи или обмена основных средств, удерживаемых более года, облагается налогом по ставке 0%, 15% или 20%. Но до 2018 года эти ставки применялись к группам подоходного налога. Например, ставка 0% применяется к налогоплательщикам в категориях 10% или 15% подоходного налога.

Согласно новому закону, долгосрочные ставки налога на прирост капитала основаны на установленных порогах дохода, а не на скобках подоходного налога, которые были изменены в результате налоговой реформы. Например, в 2018 году ставка 0% применяется к налогоплательщикам с налогооблагаемым доходом менее 38 600 долларов США для одиноких лиц и 77 200 долларов США для супружеских пар, подающих совместно. (Ставка 15% предназначена для налогооблагаемого дохода в размере 38 600-425 800 долларов США для одиночек и 77 200-479 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию; ставка 20% для индивидуальных лиц более 425 800 долларов США и лиц, подающих совместную декларацию, более 479 000 долларов США.) Пороговые значения будут ежегодно корректироваться с учетом инфляции. Обратите внимание:новый налоговый закон не повлиял на дополнительный налог в размере 3,8% на чистый инвестиционный доход для одиноких с налогооблагаемым доходом более 200 000 долларов США и супружеских пар с доходом более 250 000 долларов США.

По словам Барри Пикера, сертифицированного общественного деятеля Барри Пикера, с порогами дохода почти такими же, как в скобках, ваши налоговые счета на долгосрочный прирост капитала не будут сильно отличаться, но вы можете увидеть некоторую экономию на налогах. бухгалтер в компании Picker &Auerbach в Бруклине, штат Нью-Йорк. Рассмотрим совместную подачу супружеской пары с налогооблагаемым доходом в размере 77 100 долларов США, включая 1200 долларов США долгосрочного прироста капитала как в 2017, так и в 2018 году. В 2017 году налог на долгосрочную прибыль составил бы 180 долларов США. - говорит он, - а в 2018 году - ноль.

Пенсионеры:используйте ставку 0%

По словам Стивена Меррелла, советника по инвестициям в Monterey Private Wealth, в Монтерее, Калифорния, пенсионеры могут сократить свои налоговые вклады, стратегически рассчитав прирост капитала. Те, кто переходит от получения зарплаты к использованию своих портфелей, могут воспользоваться особым преимуществом. «Здесь есть место для грамотного налогового планирования, - говорит Меррелл.

Например, новые пенсионеры, которые имеют значительно меньший доход, чем в их трудовые годы, но имеют значительные активы в налогооблагаемых инвестициях, могут вообще избежать уплаты прироста капитала, говорит он. Возьмем единственного налогоплательщика, который вышел на пенсию и ожидает получить 24 000 долларов налогооблагаемого дохода до прироста капитала в 2018 году. Она может реализовать 14 600 долларов США в виде прироста капитала без уплаты налога на прирост капитала, поскольку это удержит ее в пределах порогового уровня дохода в 38 600 долларов США. Если она осознает, скажем, 30 000 долларов прироста капитала, она увеличит свой налогооблагаемый доход до 54 000 долларов и будет должна 2310 долларов США по налогу на прирост капитала, потому что каждый доллар долгосрочного прироста капитала свыше 14 600 долларов США облагается налогом по ставке 15%, говорит Меррелл. Если вместо этого она будет распределять прибыль на несколько лет, чтобы оставаться в пределах порога 0% каждый год, она могла бы избежать уплаты налога на прирост капитала.

Еще одна потенциальная возможность сэкономить на налогах:в Вашингтоне выдвигается предложение об индексировании прироста капитала с учетом инфляции. Если бы такое предложение было принято, налогоплательщики могли бы увеличить свою налоговую базу в основных активах на уровень инфляции между датой покупки и моментом продажи. Допустим, вы купили акции в начале 2008 года за 20 000 долларов и продали их за 35 000 долларов в начале 2018 года. Без индексации вы получили бы прирост капитала в размере 15 000 долларов. При индексации ваша первоначальная база увеличится до 23 227 долларов, а ваша прибыль сократится до 11 773 долларов, что снизит ваши налоговые счета.