Пассивный доход, который часто называют конечной финансовой целью, открывает путь к заработку без постоянных усилий. Однако очень важно понимать, как облагается налогом пассивный доход, поскольку он варьируется в зависимости от источника и уровня активности, что в конечном итоге влияет на ваши финансовые стратегии и налоговые обязательства.
Пассивный доход. Не будет преувеличением сказать, что это, вероятно, лучший вид дохода, который вы можете заработать. Проще говоря, это доход, который вы зарабатываете практически без усилий с вашей стороны .
А это значит, что вы сможете зарабатывать еще больше денег, занимаясь другими делами или просто наслаждаясь жизнью. Джефф Роуз — ярый сторонник пассивного дохода. Он даже написал статью, описывающую 28 способов сделать это реальностью. .
Но, как и все формы дохода, пассивный доход обычно облагается подоходным налогом. Как облагается налогом пассивный доход? Во многом это будет зависеть от источника (например, приложения пассивного дохода). ), а также тип дохода. Как мы вскоре увидим, не все пассивные доходы облагаются налогом одинаково.
Определение пассивного дохода, которое я дал во введении (выделено курсивом), очень общее. Это может даже немного ввести в заблуждение. Мы можем пойти еще дальше и сказать, что это также часто субъективно.
Начнем с этого: довести источник дохода до такой степени, что он станет пассивным, зачастую совсем не пассивно!
Например Допустим, вы продаете свой бизнес и получаете от нового владельца ежемесячные платежи в рассрочку на большую часть покупной цены.Рассрочка платежей, безусловно, является источником пассивного дохода. Но если вам потребовалось 20 лет, чтобы построить бизнес, эта часть деятельности была совсем не пассивной.
Тем не менее, еще одна серая зона в определении связана с количеством усилий, затраченных на эту деятельность. Здесь определение также может стать субъективным.
Например, вы можете создать успешный блог, который будет приносить вам 10 000 долларов в месяц. Но вы перешли к тому моменту, когда блог начинает получать этот доход, работая с вашей стороны не более 50 часов в месяц.
Доход получен в первую очередь потому, что вам удалось автоматизировать сайт до такой степени, что он практически работает сам по себе.
Это пример того, что лучше всего считать полупассивным источником дохода. . И давайте не будем забывать годы, которые вы потратили на создание блога, хотя для этого вам, возможно, приходилось работать по 60–70 часов в неделю.
Полупассивные источники дохода часто смешивают с источниками истинного пассивного дохода, и именно здесь находится серая зона пассивного дохода. Как мы вскоре увидим, IRS имеет очень конкретные рекомендации в отношении пассивного дохода.
Вот почему важно понимать часто тонкую разницу между действительно пассивным источником дохода и полупассивным.
Начнем со списка действительно пассивных источников дохода , такой, который не требует никаких усилий с вашей стороны. (Но мы проигнорируем тот факт, что на создание этих источников были затрачены реальные усилия.)
Истинные источники пассивного дохода включают в себя:
Полупассивные источники дохода (не требующие особых усилий с вашей стороны):
Каждое из этих предприятий потребует от вас определенных усилий, даже если это всего несколько часов в месяц. Но это участие, каким бы незначительным оно ни казалось, имеет решающее значение для успеха предприятия.
Для целей подоходного налога IRS имеет очень конкретные рекомендации относительно того, что представляет собой деятельность с пассивным доходом. В центре внимания находится вопрос материального участия .
объем активности вклад, который вы вкладываете в предприятие, приносящее доход, представляет собой материальное участие.
Это решающий фактор при выборе пассивных и непассивных источников дохода, по крайней мере, по данным IRS.
Налоговое управление США определяет существенное участие следующим образом:
Вы принимали существенное участие в торговой или деловой деятельности в течение налогового года, если вы удовлетворяете любым из следующих тестов :
Значительной деятельностью по участию является любая торговая или деловая деятельность, в которой вы участвовали более 100 часов в течение года и в которой вы не принимали существенного участия ни в одном из существенных тестов на участие, кроме этого теста.
Деятельность является деятельностью по оказанию личных услуг, если она включает оказание личных услуг в области здравоохранения (включая ветеринарные услуги), права, инженерного дела, архитектуры, бухгалтерского учета, актуарной науки, исполнительского искусства, консалтинга или любой другой торговли или бизнеса, в которых капитал не является материальным фактором, приносящим доход.
Ясно как грязь, да? Если вам сложно определить, принимали ли вы существенное участие в предприятии на основе семи приведенных выше критериев, я настоятельно рекомендую вам проконсультироваться со специалистом по налогам.
Прямые инвестиции в недвижимость, пожалуй, самая запутанная форма пассивного дохода. Если вы не передадите работу по управлению инвестиционной недвижимостью компании по управлению недвижимостью, инвестиционная недвижимость почти всегда требует каких-то усилий с вашей стороны.
Однако большая часть инвестиций в недвижимость считается пассивной для целей налогообложения.
Инвестиции в недвижимость считаются пассивными, если они приносят доход от аренды. Это объединяет его с аналогичными видами деятельности, такими как аренда оборудования и доход от роялти, которые, как правило, еще более пассивны.
Напротив, если вы участвуете в срочном инвестировании в недвижимость, что на самом деле является скорее бизнесом, это считается непассивной деятельностью. Это потому, что это бизнес, в котором вы покупаете, ремонтируете и продаете недвижимость с целью получения прибыли.
Но аренда недвижимости, как пассивная деятельность, имеет определенные налоговые льготы, в том числе:
Эти налоговые льготы являются одной из основных причин, почему недвижимость является такой популярной инвестицией. Фактически, с определенными ограничениями, убытки от сдачи в аренду недвижимости могут быть вычтены из других источников дохода. (Подробнее об этом чуть позже.)
Как и любой другой вид дохода, пассивный доход должен быть указан в вашей налоговой декларации. И, несмотря на перечисленные выше налоговые преимущества, большая часть пассивного дохода облагается налогом как обычный доход.
"Вопреки распространенному мнению, пассивный доход облагается налогом по обычным ставкам подоходного налога хотя иногда можно использовать вычеты для уменьшения ответственности", – сообщает Бреннан С. Шлагбаум, CPA и ведущий блога BudgetDog.com.
Одно из распространенных заблуждений заключается в том, что доход, полученный от инвестиций, является «пассивным доходом». Хотя технически это так, Налоговое управление США не считает этот тип дохода пассивным; он считается «портфельным доходом» и облагается соответствующим налогом.
Налоговый кодекс довольно сложен, когда речь идет об этом виде налога».
То, как вы указываете пассивный доход в своей налоговой декларации, зависит от источника. Если вы напрямую владеете сдаваемой в аренду недвижимостью, вы будете сообщать о доходах и расходах в Приложении E IRS. и перенесите результаты в форму 1040.
Если вы проживаете в одной части объекта недвижимости, а другую часть сдаете в аренду, вы будете указывать доходы и расходы только по сдаваемой в аренду части.
Пассивный доход, полученный от традиционных источников инвестиций, партнерств, S-корпораций и компаний с ограниченной ответственностью (ООО), должен обрабатываться в соответствии с тем, как о них сообщает компания-эмитент.
Например, банк или инвестиционный брокер выдает форму 1099 для процентных доходов (1099-INT), доходов от дивидендов (1099-DIV) и операций по приросту капитала (1099-B). ).
Если у вас есть доход от транзитной организации, например партнерства, корпорации S или LLC, вам будет выдана Форма IRS K-1. . Преимущество этой формы в том, что она может свести сложную ситуацию с доходами к очень простой.
В нем будет указано, что именно считается пассивным доходом, обычным доходом, портфельным доходом и другая информация.
В каждом случае вам необходимо будет перенести информацию из формы 1099 или К-1 в соответствующую строку вашей налоговой декларации.
Если у вас есть пассивный доход, вы можете воспользоваться лучшим программным обеспечением для налогообложения. чтобы включить его в свое возвращение. Программное обеспечение для налогообложения, например TurboTax. и H&R Block, могут легко учитывать налоговые ситуации, такие как пассивный доход.
Но если у вас особенно сложный налоговый профиль или вы не уверены в том, как правильно отчитаться о пассивном доходе, обязательно воспользуйтесь услугами специалиста по налогам.
Обычно чистый доход от инвестиций с пассивным доходом указывается как обычный доход. В частности, это означает, что он будет облагаться налогом по обычной ставке подоходного налога.
Но есть особая категория доходов от прироста капитала.
То, как именно работает этот налог, зависит от того, является ли он долгосрочным или краткосрочным. Согласно правилам IRS, краткосрочным приростом капитала считается доход, полученный от актива, удерживаемого в течение одного года или менее.
Долгосрочный прирост капитала — это доход, полученный от инвестиций, удерживаемых более одного года. Это означает, что инвестиции, удерживаемые в течение одного года и одного дня, квалифицируются как долгосрочный прирост капитала.
Краткосрочный прирост капитала облагается налогом по обычной налоговой ставке. С другой стороны, долгосрочная прибыль получает выгоду от более низких ставок долгосрочного прироста капитала.
Ставки налога на прирост капитала в 2026 налоговом году выглядят примерно так:
Как видите, налоговые льготы для долгосрочного прироста капитала значительны. Супружеская пара, подавшая заявление о совместном заработке в размере 100 000 долларов США в качестве налогооблагаемого дохода, будет платить 22% от обычного дохода, но только 15% от прироста капитала. Это может означать экономию в размере 7000 долларов США на налогах при продаже недвижимости с прибылью в 100 000 долларов США.
Продавая инвестиционную недвижимость, вы можете не только получить долгосрочный прирост капитала, но и получить его от сквозных организаций и REIT.
Как правило, пассивные убытки могут быть вычтены только из пассивного дохода. Например, если один вид деятельности принес убыток в размере 6000 долларов США, а другой - прибыль в размере 10 000 долларов США, вы можете компенсировать убыток прибылью, в результате чего чистый пассивный доход составит 4000 долларов США.
Однако если бы ситуация была обратной – если бы вместо этого у вас был чистый убыток от двух видов деятельности в размере 4000 долларов США – вы не смогли бы вычесть этот убыток в своей налоговой декларации. К сожалению, пассивные потери нельзя использовать для уменьшения доходов из непассивных источников.
Но IRS позволяет вам переносить убытки вперед. Например, тот же убыток в размере 4000 долларов США в 2021 году можно перенести и вычесть из пассивной прибыли в размере 10 000 долларов США в 2022 году.
Специальное пособие в размере 25 000 долларов США . Вы можете думать об этом как о «карте бесплатного выхода из тюрьмы» для мелких инвесторов, владеющих сдаваемой в аренду недвижимостью. IRS позволяет таким инвесторам вычитать до 25 000 долларов США убытка от деятельности из непассивного дохода.
Это пособие постепенно прекращается при достижении определенных пределов дохода. Он уменьшается на 50 % от суммы вашего модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI), превышающего 100 000 долларов США. При размере 150 000 долларов пособие в 25 000 долларов полностью исчезает.
В рамках лимитов риска IRS ограничивает вычитаемые убытки суммой ваших инвестиций в пассивную деятельность. Например, если вы вложили 10 000 долларов США в пассивную деятельность, которая приводит к убытку в размере 15 000 долларов США, из убытка можно вычесть только 10 000 долларов США, и то только в счет другого пассивного дохода.
Пассивный доход действительно лучший вид дохода. Его можно заработать, пока вы заняты другими делами – например, зарабатываете больше денег. Он также имеет более чем справедливую долю щедрых налоговых льгот, особенно в области долгосрочного прироста капитала.
А если вы мелкий инвестор с налогооблагаемым доходом ниже 150 000 долларов США, вы даже можете использовать часть или все свои пассивные убытки для компенсации доходов из непассивных источников.
Но преимущества, которые дают эти налоговые льготы, определенно усложнят порядок налогообложения пассивного дохода. По этой причине обязательно воспользуйтесь высококачественным программным обеспечением для подготовки налогов. Или будьте готовы заплатить немного больше за услуги квалифицированного специалиста по налогам.