Фрилансер, зарабатывающий ₹24 лакха брутто, может по закону платить нулевой подоходный налог в этом году. Большинство индийских фрилансеров, зарабатывающих такую же сумму, заплатят 2–4 лакха рупий. Разрыв – это не удача. Это знания.
Налоговый кодекс Индии содержит несколько положений, разработанных специально для самозанятых специалистов. Но большинство фрилансеров либо не знают о них, либо получают общие советы, не вдавающиеся в подробности. Возможно, ваш центр сертификации правильно подает ваши декларации, сохраняя при этом значительную экономию.
Вот семь законных стратегий, соответствующих требованиям ITD, которые должен знать каждый индийский фрилансер, зарабатывающий от 5 до 50 лакхов рупий, перед следующим возвращением. Экономия только на одном из них может достигать 50 000 рупий и более.
Раздел 44ADA Закона о подоходном налоге позволяет определенным специалистам декларировать 50% своей валовой выручки в качестве налогооблагаемой прибыли — автоматически, без ведения подробных бухгалтерских книг. Предполагается, что оставшиеся 50% покроют все ваши расходы:программное обеспечение, устройства, интернет, поездки и подписки. Вам не нужно ничего доказывать.
Подходящие профессии включают ИТ-специалистов, дизайнеров, писателей, консультантов, инженеров, архитекторов, врачей и юристов — по сути, большинство категорий, к которым относятся фрилансеры.
Пример нулевого налога на сумму 24 лакха: В соответствии с 44ADA валовая выручка составляет 24 лакха рупий → 12 лакхов рупий налогооблагаемого дохода. В соответствии с новым налоговым режимом на 2025–2026 финансовый год скидка по разделу 87A применяется к налогооблагаемому доходу до 12 лакхов индийских фунтов, что делает ваши чистые налоговые обязательства равными нулю. Это экономия 2–3 лакхов рупий по сравнению с подачей документов без формы 44ADA.
Предел валовой выручки: 44ADA применяется к профессионалам с валовым доходом до 75 лакхов рупий при условии, что более 95% доходов поступает через банковские или цифровые каналы. Это касается подавляющего большинства индийских фрилансеров.
Одно условие, которое следует проверить: Если вы выберете 44ADA, вы не сможете требовать вычета индивидуальных расходов сверх предполагаемой суммы в размере 50%. 50% — это вычет. Если ваши фактические документально подтвержденные расходы превышают 50 % валовой выручки (что бывает редко), подсчитайте цифры, прежде чем переходить на этот маршрут.
В бюджете 2025 года существенно пересмотрены новые плиты налогового режима. Для большинства фрилансеров с доходом менее 40 лакхов новый режим теперь выигрывает — иногда с большим отрывом.
Сравнение — 2025–2026 финансовый год (в сочетании с предполагаемым доходом 44ADA):
Плиты нового режима на 2025–26 финансовый год:0% до ₹4 л; 5% на ₹4–8л; 10% на ₹8–12 л; 15% на ₹12–16л; 20% на ₹16–20л; 25% на ₹20–24л; 30% выше ₹24л. Скидка 87A:до 60 000 фунтов стерлингов для налогооблагаемого дохода ≤ 12 лакхов рупий. Там, где это применимо, цифры включают сбор в размере 4 %.
Старый режим имеет смысл только в том случае, если у вас есть большие вычеты:проценты по жилищному кредиту, ELSS, срочное страхование, плата за обучение и взносы NPS, которые в совокупности превышают 4–5 лакхов рупий. Для фрилансеров без этой комбинации новый режим почти всегда выигрывает.
Фрилансеры регулярно получают проценты по разделам 234B и 234C за неуплату авансового налога вовремя. Это не штраф. Это 1% в месяц за неуплаченный налог. При обязательстве в 1 лакх рупий каждый год с вашего счета незаметно сходит 12 000 рупий.
Хорошие новости для пользователей 44ADA: Если вы платите условное налогообложение, весь авансовый налог необходимо уплатить одним платежом — до 15 марта. Вам не нужно распоряжаться платежами за июнь, сентябрь и декабрь, как это делают другие налогоплательщики.
Предварительный график уплаты налогов для 44 специалистов ADA:
Оцените свои обязательства в начале февраля, когда станет ясна картина ваших доходов. Оплатите через IT-портал по Challan 280 (авансовый налог, код 100). Сохраните чек. Установите повторяющееся напоминание на вторую неделю марта.
Если клиентский платеж, сделанный в последнюю минуту, поступает в конце марта и неожиданно увеличивает ваш доход, процентные риски по 234C для предполагаемых налогоплательщиков ограничены. Знание этого устраняет беспокойство, которое заставляет большинство фрилансеров недоплачивать или переплачивать.
Это тот момент, который большинство центров сертификации спокойно пропускают, поскольку он требует некоторой первоначальной настройки. Индуистская неделимая семья (HUF) — это юридическое лицо, полностью отдельное от вас как физического лица. У него есть собственный PAN, он подает собственный ITR и получает собственную шкалу подоходного налога, включая то же самое освобождение от основного налога в размере 4 лакхов индийских рупий в соответствии с новым режимом.
Кто может создавать венгерские форинты? Индуисты, сикхи, джайны и буддисты могут образовывать HUF. Для этого требуется супружеская пара или два родственных члена семьи и официальный документ в венгерских форинтах, оформленный у нотариуса.
Как это используют фрилансеры: Доходы от собственности предков, деловая деятельность, которую можно отнести к коллективным семейным усилиям, или активы, подаренные родственниками (не вашим супругом) HUF, облагаются налогом в руках HUF, а не в ваших руках. Фактически вы разделяете доход между двумя отдельными налоговыми объектами, каждый из которых имеет свою долю.
Важное примечание о семейном доходе: Непосредственное дарение наличных денег супругу для инвестирования не работает гладко — раздел 64 Закона о подоходном налоге возвращает этот доход вам. Однако, если ваш супруг зарабатывает доход независимо, занимаясь отдельной профессией или бизнесом, этот доход облагается налогом по его собственной шкале без каких-либо клубных последствий.
Для фрилансера, зарабатывающего 40 лакхов рупий или выше, правильно структурированный венгерский форинт может перевести 8–15 лакхов дохода в отдельную организацию с собственным порогом нулевого налога. За три-пять лет это приведет к значительной экономии.
В соответствии с разделом 44ADA предполагаемый вычет в размере 50% уже покрывает все ваши деловые расходы. Вам не нужно документировать их индивидуально, и вы не можете претендовать на них в дополнение к 50%.
Но если ваш валовой доход превышает 75 лакхов рупий и вы ведете фактические бухгалтерские книги или если вы отказались от участия в программе 44ADA, поскольку ваши реальные расходы превышают 50 %, каждый документально подтвержденный расход засчитывается непосредственно в ваш налогооблагаемый доход.
Вычитаемые профессиональные расходы при ведении бухгалтерского учета:
Критическое слово — в первую очередь. . Ноутбук, используемый на 80 % для работы и 20 % лично, может быть частично вычтен в зависимости от доли профессионального использования. Сохраняйте счета-фактуры и отмечайте профессиональное назначение каждого из них в момент покупки, а не через шесть месяцев при подаче заявки.
Этот анализ также поможет вам решить, стоит ли участвовать в программе 44ADA в любой конкретный год. Перед подачей декларации выполните расчет фактических расходов.
Работаете дома и ведете настоящие книги? Согласно индийскому законодательству о подоходном налоге, часть арендной платы, электроэнергии, интернета и технического обслуживания считается вычитаемыми деловыми расходами.
Как рассчитать вычет: Возьмите квадратные метры вашего выделенного рабочего пространства в процентах от общей площади дома. Примените это соотношение к годовой арендной плате и расходам на электроэнергию.
Пример: Ежемесячная арендная плата ₹30 000; выделенное рабочее пространство 150 кв. футов в квартире площадью 600 кв. футов =25% площади квартиры. Ежемесячный вычет:7500 ₹. Ежегодный вычет:90 000 фунтов стерлингов только за аренду плюс соответствующую оплату за электричество.
Необходимая документация:
В налоговом законодательстве Индии нет формальной «формы домашнего офиса». По возвращении это заявлено как профессиональные деловые расходы. Держите документацию в порядке, и ваш центр сертификации сможет ее аккуратно включить.
Как и в случае с «Уловкой №», это применимо только при ведении реальных книг, а не в соответствии с предполагаемой схемой 44ADA.
Иностранные клиенты не вычитают TDS перед оплатой вам. Это отлично подходит для денежного потока. Но это создает пробел в документации, из-за которого Департамент подоходного налога может получать уведомления о несоответствии ITR, если вы не будете осторожны.
Вот что происходит:ваш банк получает входящий зарубежный денежный перевод. Эта сумма не отображается в форме 26AS или AIS так, как внутренний доход. Если ваш задекларированный доход не соответствует входящим денежным переводам, видимым ITD, вы можете получить уведомление в соответствии с разделом 143 (1) — или, что еще хуже, проверку.
Как защитить себя:
Помимо соблюдения требований, платформа, которую вы используете для получения иностранных платежей, также определяет, сколько вы на самом деле получаете после валютной наценки и комиссий за перевод — скрытые комиссии за международные переводы могут незаметно стереть 2–4 % каждого платежа до того, как он попадет на ваш счет.
С 2023 года ITD значительно усилил контроль над денежными переводами из-за границы. Получение этого права не только предотвращает уведомления, но и защищает ваш статус специалиста, получающего иностранные доходы, в соответствии с требованиями FEMA.
Выбор правильной структуры счета для приема международных платежей также влияет на то, насколько четко будет выглядеть ваш отчет о соблюдении требований в налоговый сезон. Подробную информацию см. в статье о том, как лучше всего получать иностранные платежи в качестве фрилансера.
31 июля – крайний срок подачи декларации ITR для фрилансеров, не подлежащих налоговой проверке. Пропустите это, и вы потеряете возможность свободно пересматривать свою декларацию, переносить определенные убытки и избегать пошлины за просроченную подачу декларации в соответствии с разделом 234F. Вот что необходимо сделать, прежде чем приступить к подаче файла:
Отказ от ответственности: Информация, представленная в этом блоге, предназначена только для общих информационных целей и не представляет собой финансовую или юридическую консультацию. Wininvesta не делает никаких заявлений и не дает гарантий относительно точности или пригодности содержания и рекомендует проконсультироваться со специалистом, прежде чем принимать какие-либо финансовые решения.