(Эта страница может содержать партнерские ссылки, и мы можем получать комиссионные от соответствующих покупок без каких-либо дополнительных затрат с вашей стороны. Дополнительную информацию см. в разделе «Раскрытие информации».)

Значительная часть работающего населения в Соединенных Штатах имеет тот или иной инвестиционный счет пенсионного плана.

Большинство людей вносят средства либо в пенсионный план, спонсируемый работодателем, например счет 401 (k), либо в традиционный индивидуальный пенсионный счет, известный под аббревиатурой IRA.

Люди, которым может быть не разрешено участвовать в этих вариантах пенсионных накоплений, — это самозанятые работники и владельцы малого бизнеса с небольшим количеством сотрудников или вообще без них.

Чтобы предоставить самозанятым американцам доступ к пенсионным сберегательным счетам, федеральное правительство через Налоговую службу (IRS) предлагает владельцам малого бизнеса некоторые собственные варианты пенсионных накоплений.

Один из таких планов, который мы рассмотрим в этой статье, — это Упрощенный индивидуальный пенсионный счет сотрудника (SEP-IRA).

Что такое SEP-IRA?

По сути, план SEP-IRA во многом аналогичен традиционному IRA, позволяя вам экономить на будущее с меньшими налогами.

Единственная разница между этими двумя вариантами пенсионных накоплений заключается в том, кто может участвовать и сколько денег они могут внести на счет.

Кто имеет право участвовать в SEP-IRA?

SEP-IRA доступна самозанятым лицам, владельцам малого бизнеса с очень небольшим количеством сотрудников или вообще без них, а также тем, кто получает доход внештатно. 

Сюда входят индивидуальные предприниматели, партнерства, общества с ограниченной ответственностью (ООО) и корпорации C или S.

Если у владельца малого бизнеса есть сотрудники, ему, скорее всего, придется предоставить доступ к SEP-IRA этим сотрудникам, имеющим на это право.

Кроме того, им придется внести взносы в план на счета SEP-IRA своих сотрудников на основании правил IRS о равном проценте вознаграждения.

Эти правила применяются, если сотрудник соответствует определению IRS участника, имеющего право на SEP.

Это определение связано со следующими критериями:

• Сотруднику должно быть не менее 21 года.

• Сотрудник должен проработать три из предыдущих пяти лет.

• Сотрудник должен зарабатывать 600 долларов США за предыдущие пять лет или 650 долларов США в текущем году для соответствующего работодателя.

• Работник должен получать от работодателя взнос, равный проценту от суммы заработной платы, которую самозанятое лицо отчисляет себе.

Учитывая требования к взносам сотрудников, которые могут быть значительными, легко понять, почему вариант SEP-IRA лучше всего подходит владельцам бизнеса, у которых нет сотрудников.

Но это хороший вариант для предпринимателей с небольшим количеством сотрудников, которые хотят выплачивать пенсионные отчисления тем, кого они нанимают.

Примечание. Сотрудники, получающие взносы от своих работодателей, будут иметь контроль над своими индивидуальными счетами SEP-IRA.

Правила по вкладу

Ежегодно участникам SEP-IRA разрешается вносить взносы из своего налогооблагаемого дохода на свои счета SEP-IRA в любое время в течение года.

Фактически, вычитаемый взнос в пределах максимальных лимитов взносов может быть сделан за предыдущий год в текущем году до тех пор, пока участник не подаст налоговую декларацию в апреле.

Одним из основных различий между традиционным IRA и SEP IRA является сумма, которую участники могут вносить ежегодно.

С помощью SEP-IRA участник может делать ежегодные взносы, равные меньшей сумме, равной 25% его чистого дохода за данный год или предельному пределу, установленному IRS. (В 2023 году предельная сумма составит 66 000 долларов США.)

Примечание. Те же самые максимальные ограничения применяются к средствам, внесенным в пользу сотрудников. Кроме того, 25% ограничены первыми 330 000 долларов США компенсации в 2023 году. SEP-IRA не содержит каких-либо положений о «догоняющих взносах».

SEP-IRA обеспечивает налоговое преимущество, поскольку все взносы производятся из доходов до уплаты налогов.

Это означает, что владельцу счета не придется платить налоги на взносы позже (см. раздел «Распределение» ниже). Эти взносы считаются взносами, отложенными по налогу.

Примечание. Если работодатели вносят квалифицированные взносы от имени сотрудников, эти суммы не подлежат налогообложению в личной или корпоративной налоговой декларации работодателя, в зависимости от налогового статуса владельца бизнеса.

Правила распространения

Поскольку взносы SEP-IRA производятся на основе отсрочки налогообложения, налоги будут подлежать уплате в будущем при снятии распределения со счета.

По закону участникам SEP-IRA разрешено получать выплаты в любое время.

Однако любые выплаты, полученные до достижения участником возраста 59 1/2 лет, будут облагаться налоговым штрафом в размере 10 % сверх установленной законом ставки налога участника.

Все выплаты после 59 1/2 лет не будут подвергаться штрафу, если только участник не начнет получать выплаты к 72 годам (или к 70 1/2 годам, см. ниже).

Помните, что налоги будут взиматься со всех распределений, в том числе с доходов от роста SEP-IRA.

Поскольку правительство США и IRS знают, что обстоятельства могут вынудить участников получить выплаты досрочно, существуют ситуации, при которых IRS может отказаться от суммы штрафа.

К таким обстоятельствам относятся:

• Участник становится отключенным
• Смерть участника (требуется свидетельство о смерти)
• Ряд существенных и равных распределений.

• Для покрытия расходов на высшее образование детей или участника.
• Первая покупка дома (максимум 10 000 долларов США).
• Чтобы уплатить сбор IRS.

• Для покрытия определенных медицинских расходов, как это определено IRS.
• Для покрытия медицинской страховки в случае безработицы.
• Призыв на военную службу

Во всех этих обстоятельствах участник по-прежнему несет ответственность за уплату налогов в соответствии с установленной им налоговой ставкой.

Не существует минимальной или максимальной суммы, которую участники могут снять после достижения возраста 59 1/2 лет.

Тем не менее, как правило, вы должны начать снимать необходимые минимальные средства со своего SEP IRA, когда вам исполнится 72 года (70 ½, если вы достигнете этого возраста до 1 января 2020 года).

В этот момент IRS требует, чтобы участники начали получать выплаты по установленной законом ставке налога на основе расчета требуемых минимальных выплат (RMD).

Этот расчет основан на критериях ожидаемой продолжительности жизни. Чтобы избежать штрафов, участникам этой категории необходимо убедиться, что они рассчитывают правильную сумму.

Могут ли физические лица участвовать как в SEP-IRA, так и в 401(k)?

Да, физические лица могут участвовать в обоих случаях, но существуют ограничения на взносы до уплаты налогов.

Между этими двумя вариантами сотрудники могут вносить вклад в пределах установленных законом пределов. Однако существует максимальная сумма, которую можно считать отложенным налогом.

Эта сумма называется «базовым лимитом выборной отсрочки», который установлен на уровне 22 500 долларов США на 2023 год. Взносы работодателя также ограничены. См. рекомендации IRS.

Могут ли отдельные лица участвовать как в SEP IRA, так и в традиционном IRA или Roth IRA?

Да, физические лица могут делать взносы как в SEP-IRA, так и в традиционном IRA до установленных законом уровней взносов для обоих планов.

Однако подлежащие вычету из налогов те взносы с чистым доходом, превышающим 73 000 долларов США (116 000 долларов США в случае брака и совместной подачи деклараций), не будут вычитаться на 100 %.

Если доход превышает порог в 73 000 долларов США, часть традиционной IRA можно перевести в IRA Рота. что обеспечивает безналоговый рост взносов.

Преимущества участия в SEP IRA

Мотивацией для предпринимателя выбрать SEP IRA в качестве пенсионного плана для малого бизнеса является ряд преимуществ, которые он получит при этом.

Потенциальные преимущества включают в себя:

• Простой процесс подачи заявки и обслуживание аккаунта.
• Щедрый уровень пожертвований.
• Гибкость размера взносов от года к году.
• Отсрочка уплаты налогов до получения выплат.

Самый большой потенциальный недостаток SEP IRA связан с требованием пополнять счета сотрудников на том же уровне, что и владелец бизнеса.

Некоторые самозанятые лица могут добиться большего успеха, выбрав другой пенсионный план с налоговыми льготами в зависимости от их бизнеса и пенсионных целей.

Индивидуальные предприниматели, фрилансеры, независимые подрядчики и другие самозанятые лица без наемных работников или те, кто нанимает только супруга, могут выбрать популярную форму Solo 401(k).

Обратитесь за советом к финансовому консультанту или специалисту по налогам, если у вас есть какие-либо вопросы о требованиях к участию или о том, какой тип пенсионного счета обеспечит вам наибольшую налоговую выгоду.

Что касается открытия счета SEP IRA, вы можете сделать это в банке или финансовом учреждении, инвестиционных фирмах, таких как Fidelity и Vanguard, или на онлайн-инвестиционных/торговых порталах, таких как M1 или Alto.

Каждый из них предложит широкий выбор вариантов инвестирования, соответствующих вашей толерантности к риску, например акции, облигации, ETF, взаимные фонды и т. д.

Поскольку административные расходы и плановые расходы могут различаться, прежде чем выбрать одного, посоветуйтесь с несколькими поставщиками услуг.

Далее:

• Все говорят, что мне нужна IRA Рота. Правда?
• Следует ли вам открывать IRA в своем банке?

Эми и Вики являются соавторами книги «Планирование недвижимости 101», «От уклонения от завещания и оценки активов к установлению директив и пониманию налогов», «Ваш основной учебник к планированию недвижимости» от Adams Media.

Женщины, у которых есть деньги

Эми Блэклок и Вики Кук стали соучредителями организации Women Who Money в марте 2018 года, чтобы предоставлять полезную информацию о личных финансах, карьере и предпринимательстве, чтобы вы могли уверенно управлять своими деньгами, увеличивать свой собственный капитал, улучшать общее финансовое состояние и в конечном итоге достичь финансовой независимости.