Многие работодатели в США устанавливают пенсионные планы 401 (a) для сотрудников, тогда как пенсионные планы 457 (b) доступны только для людей, которые работают на правительства штатов, муниципальные органы власти и некоторые организации, освобожденные от налогов. Налоговая служба придает этим планам такой же статус отсроченного налогообложения, что и пенсионным счетам и счетам 401 (k).
Работодатели создают счета 401 (a) от имени сотрудников и решают, сколько работодатели могут вносить, вносить ли взносы от имени сотрудников и финансируются ли счета за счет прибыли до налогообложения или после налогообложения. В некоторых планах 401 (a) есть обязательные взносы, в которых точно указывается, сколько сотрудники должны инвестировать в план. Государственные учреждения управляют планами 457 (b) для сотрудников, и все взносы производятся до налогообложения. Планы 457 (b) предназначены для дополнения прочего пенсионного дохода, а не для обеспечения его большей части. Работодатели не обязаны разрешать доступ к плану всем сотрудникам.
С 2011 года участники планов 457 (b) могут вносить ежегодные взносы в размере менее 100 процентов своей валовой заработной платы, или 16 500 долларов США. Люди старше 50 могут делать взносы до 22 000 долларов. Взносы в планы 401 (a) не могут превышать менее 100 процентов годовой заработной платы сотрудника или 49 000 долларов США. Лимиты взносов включают взносы, внесенные на счет как работодателем, так и работником.
Деньги, вложенные в планы 401 (a) и 457 (b), растут с отложенным налогом, что позволяет им расти быстрее при условии, что базовые инвестиции работают хорошо. IRS рассчитывает обычный подоходный налог при снятии средств со счетов. Участники, у которых есть счет 401 (a), финансируемый деньгами после уплаты налогов, платят налог только с прибыли, а не с основной суммы. Люди в возрасте до 59 1/2 лет, которые отказываются от участия в планах 401 (a), должны уплатить 10-процентный штраф, а также подоходный налог. 457 участников плана не должны платить 10-процентный штраф за досрочное снятие средств.
Участники плана 401 (a), которые увольняются с работы, могут переводить средства на индивидуальные пенсионные счета или счета 401 (k) у других работодателей. Люди, которые держат средства до выхода на пенсию, должны снимать деньги единовременно, переводить их в IRA или аннуитет. IRS не позволяет людям оставлять средства на счете и периодически снимать средства. Люди с планами 457 (b), которые меняют работу, могут переводить средства в другие планы 457 (b) или IRA. При выходе на пенсию администратор плана может разрешить участникам снимать деньги постепенно, но многие люди переносят единовременную сумму на IRA или аннуитет.
