Программа владения акциями сотрудников, или ESOP, - это финансируемый работодателем квалифицированный пенсионный план, предлагаемый работодателем своим сотрудникам. Хотя Налоговая служба требует от работодателя ежегодных взносов на инвестиционные счета каждого сотрудника, участвующего в плане, работодатели оставляют за собой право выбирать, разрешать ли сотрудникам брать ссуды со своих счетов ESOP до достижения пенсионного возраста. Если работодатель решает разрешить ссуды сотрудникам в своем документе плана ESOP, он должен придерживаться руководящих принципов IRS в отношении доступности, сумм ссуд и графиков окупаемости.
Если работодатель разрабатывает свой ESOP так, чтобы разрешать ссуды, план должен разрешать всем участникам ESOP брать ссуду независимо от их статуса в компании. IRS позволяет человеку брать ссуду со своего счета в ESOP по любой причине, хотя работодатель оставляет за собой право разрешить ссуду только для определенных целей, таких как оплата расходов на обучение в колледже или покупка дома, пока ограничения распространяются на всех участников ESOP.
Хотя работодатель может установить максимальную сумму ссуды, она должна оставаться в пределах руководящих принципов, установленных IRS. В 2011 году IRS разрешает участнику ESOP взять ссуду, равную арендодателю в размере 50 000 долларов США или более 10 000 долларов США, или 50 процентов от гарантированного баланса его счета.
IRS позволяет сотруднику брать более одной ссуды со своего счета ESOP в пределах, установленных планом. Однако общая сумма ссуд ESOP для сотрудника не может превышать максимально разрешенную сумму для одной ссуды. Например, если работодатель разрешает сотруднику брать единовременную ссуду со своего счета в ESOP до 10 000 долларов, сумма нескольких ссуд, предоставленных сотруднику, не может превышать 10 000 долларов.
IRS требует, чтобы сотрудник погасил ссуду со своего счета в ESOP в течение пяти лет с момента предоставления ссуды. Сотрудник должен производить равные платежи по ссуде, включая основную сумму и проценты, по крайней мере, каждый квартал, в течение которого остается остаток. IRS позволяет работодателю продлить период окупаемости для сотрудника, который взял ссуду со своего счета ESOP для покупки основного места жительства.
IRS не рассматривает ссуду работнику из налогооблагаемого дохода ESOP, если ссуда соответствует руководящим принципам плана с точки зрения суммы и погашения. Если сотрудник не может погасить ссуду ESOP в течение пяти лет, IRS просматривает непогашенный остаток ссуды в то время, когда план признает невыполнение обязательств как условное распределение, то есть IRS рассматривает остаток ссуды, облагаемый налогом доход и, в зависимости от дохода сотрудника. возраст, с учетом штрафа за досрочное снятие.
