Баланс состоит из различных активов с одной стороны и обязательств и собственного капитала с другой. Обязательства и собственный капитал также называются требованиями к активам предприятия. В отличие от типичного баланса, который обычно содержит инвентарные запасы, дебиторскую задолженность и основные средства, перечисленные на стороне активов, баланс коммерческого банка часто включает ссуды и инвестиции в качестве основных активов. Основные требования баланса коммерческого банка - это депозиты и займы, а не типичные требования, такие как кредиторская задолженность, которая является основным счетом пассивов для небанковских организаций.
Ссуды являются основной категорией активов на балансе коммерческого банка, поскольку по определению банк занимается ссудой денег, и его основное использование денег заключается в выдаче ссуд предприятиям и потребителям. В то время как коммерческий бизнес может иметь безнадежную дебиторскую задолженность, у банка иногда могут быть безнадежные ссуды. Чтобы сохранить стоимость активов банка, он должен обеспечивать качество своих кредитов. Подобно списанию любых обесцененных активов, списание безнадежных ссуд приводит к убыткам и сокращает собственный капитал.
Как финансовое учреждение коммерческий банк также инвестирует в различные финансовые ценные бумаги, чтобы дополнить свой ссудный портфель. Правильное сочетание инвестиций помогает контролировать общие риски, связанные с активами, и обеспечивать ликвидность для погашения любых наступающих обязательств. Банк тратит относительно меньше денег на физические активы, и инвестиции являются еще одной важной категорией активов на балансе банка. Банк может инвестировать в некоторые ценные бумаги в целях спекулятивной торговли, некоторые в качестве инвестиций, удерживаемых до погашения, для получения более высокой доходности, а другие в качестве активов, имеющихся в наличии для продажи, для обеспечения необходимой ликвидности.
Коммерческий банк имеет уникальное преимущество доступа к депозитам клиентов в качестве основного источника денег. И юридические, и физические лица размещают свои средства в банках на постоянной основе. Клиентские депозиты представляют собой срочные вклады с процентами или беспроцентные депозиты до востребования, что имеет различные последствия для требований. С помощью срочных вкладов или сберегательных счетов банку легче управлять ликвидностью будущих требований, но с определенными затратами. Благодаря депозитам до востребования или текущим счетам банк получает бесплатное финансирование, но должен поддерживать определенный уровень ликвидности активов.
Займы представляют собой еще одну серьезную претензию на баланс банка. Коммерческий банк ссужает, но также и берет в долг. Банк может выпускать краткосрочные банкноты и долгосрочные банковские облигации, а также банковские депозитные сертификаты для сбора денег. Используя заимствования, банк может иметь больший контроль над планированием усилий по сбору средств для конкретных инвестиций и операций, чем полагаться на депозиты. Однако заимствования увеличивают финансовые риски, если прибыль не растет, и их необходимо поддерживать в пределах определенного лимита по сравнению с уровнем собственного капитала банка.
