Для большинства людей федеральный подоходный налог является простым в течение их трудовых лет, поскольку доход в основном поступает от зарплаты. Однако после выхода на пенсию это может стать намного сложнее, поскольку ваш доход может поступать из нескольких источников с разными налоговыми характеристиками.

Ключевым компонентом вашего пенсионного дохода является социальное обеспечение. Расчет, основанный на вашем общем доходе, определяет, какая часть вашего пособия по социальному обеспечению подлежит налогообложению. Этот рассчитанный доход (иногда называемый «предварительным» или «комбинированным» доходом) по существу составляет половину вашего пособия по социальному обеспечению плюс ваш другой валовой доход и любые не облагаемые налогом проценты.

Ни одно из ваших пособий по социальному обеспечению не облагается налогом до определенного порога временного дохода. Для дохода выше этого порога применяется дифференцированная шкала налогообложения:

• Если ваш предварительный доход составляет от 25 000 до 34 000 долларов США для лиц, подающих индивидуальную декларацию (или от 32 000 до 44 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию), то до 50% ваших льгот подлежат налогообложению.
• Если ваш предварительный доход превышает 34 000 долларов США (44 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию), то до 85% ваших льгот подлежат налогообложению.

Это может создать уникальную ситуацию, которой следует избегать:то, что исследователи называют «налоговой торпедой». Вы были поражены этой торпедой, если платили высокую предельную налоговую ставку, потому что дополнительный доход заставляет больше социального обеспечения облагаться налогом. Затем предельная ставка снижается при более высоких уровнях дохода, что может быть не тем, чего вы ожидаете от нашей прогрессивной налоговой системы.

Вот пример того, как вы можете пострадать от этой налоговой торпеды.

Предположим, вы и ваш супруг (а) получаете совокупное годовое пособие по социальному обеспечению в размере 60 000 долларов. Ваш единственный другой доход в этом году - это 65 000 долларов от распределений от IRA. Ваш предварительный доход составляет 95 000 долларов. На этом уровне вы еще не достигли 85% -ного предела налогообложения социального обеспечения. Если вы возьмете дополнительную 1000 долларов со своего IRA, вы можете рассчитывать на 220 долларов США в виде налогов, поскольку вы находитесь в группе 22%. Однако, поскольку эта 1000 долларов дает на 850 долларов больше социального обеспечения, подлежащего налогообложению, ваш налоговый счет фактически увеличивается на 407 долларов (1850 долларов, умноженные на 22%). Ваша предельная налоговая ставка на данный момент действительно составляет 40,7%, но при более высоких уровнях дохода она в конечном итоге снижается до 22%.

Насколько плоха эта торпеда и что с этим делать?

1. Определите, являетесь ли вы вероятной целью.

Первый шаг - осознать, что это может быть проблемой. Это может быть неочевидно даже при просмотре налоговой декларации или программного обеспечения. Одним из распространенных триггеров является требование минимального распределения (RMD), поскольку у вас нет другого выбора, кроме как получать налогооблагаемый доход.

Это может коснуться людей с федеральными налоговыми категориями 10%, 12% и 22%, особенно если они платят максимальный налог на заработную плату социального обеспечения в некоторые годы своей работы. Если вы ожидаете попасть в одну из этих скобок, подумайте о работе со специалистом по финансовому планированию или налоговым специалистом, чтобы уточнить ваши пенсионные расходы, доходы и налоговые прогнозы. Это может помочь вам определить, требуется ли дополнительное планирование.

Ваша предельная налоговая ставка может быть выше заявленной

Обычная предельная ставка налога (A) Облагаемые налогом дополнительные пособия по социальному обеспечению (B) Общая маржинальная ставка (A x (1 + B)) 10% 50% 15% 10% 85% 18,5% 12% 50% 18% 12% 85% 22,2% 22% 85% 40,7%

Примечание. Не все люди в этих скобках будут иметь более высокую маржинальную ставку.

Хотя «торпеда» звучит плохо, предельная ставка в 22,2% не совсем катастрофична. Имея это в виду, вы можете сосредоточиться на ситуациях, в которых предельная ставка составляет 40,7%.

Торпеда, которой стоит избегать:приблизительный диапазон доходов, обеспечивающий маржинальную ставку 40,7%

Совместная регистрация в браке

Доход от социального обеспечения Другой обычный доход Общий валовой доход 55 000 долл. США 62 000–64 000 долл. США 117 000–119 000 долл. США 60 000 долл. США 60 000 долл. США– 67 000 долл. США 120 000–127 000 долл. США 70 000 долл. США

Одинарный

Доход от социального обеспечения Другой обычный доход Общий валовой доход 20 000 долл. США 37 000–39 000 долл. США 57 000–59 000 долл. США 25 000 долл. США 36 000–41 000 долл. США 61 000 долл. США- 66 000 долл. США 30 000 долл. США 35 000–44 000 долл. США 65 000–74 000 долл. США 35 000 долл. США 34 000–46 000 долл. США 69 000–81 000 долл. США 40 000 долл. США 33 000–49 000 долл. США 73 000–89 000 долл. США 96 000 долл. США

Предположения:все заявители старше 65 лет и используют стандартный вычет. Хотя квалифицированные дивиденды и долгосрочный прирост капитала включены в определение условного дохода, они не рассматриваются на этой иллюстрации.

2. Начните планировать задолго до того, как достигнете возраста 70 с половиной лет.

Налоговая торпеда - лишь одна из причин для тщательного планирования на годы впереди RMD. Если вы не думаете, что вам понадобятся все ваши RMD для траты на пенсии, вы можете рассмотреть серию преобразований Roth до достижения 70-летнего возраста. Хотя вам придется платить налоги с преобразований, вы уменьшите RMD позже.>

Например, предположим, что одна и та же пара с 60 000 долларов социальных пособий имела не пенсионные активы для финансирования своих расходов и налогов до возраста 70 лет. Они могли потенциально преобразовать активы Традиционной ИРА в ИРА Рота по ставке налога 12%. Это снизило бы доход RMD позже в группе 22%, в том числе некоторые из них, фактически, на уровне «торпеды» 40,7%. Это может сэкономить им десятки тысяч долларов в виде налогов при выходе на пенсию.

3. Рассмотрите возможность корректировки курса.

Как до, так и после RMD, наличие некоторой гибкости может помочь вам ограничить доходы с высокими налогами. Если вы приближаетесь к диапазону торпед, вы можете финансировать дополнительные расходы за счет источников дохода, которые не приносят налогооблагаемого дохода или приносят небольшой доход. Это может включать использование вашего денежного резерва, счета Roth или продажу инвестиций с небольшой прибылью. Если вы находитесь на верхнем уровне диапазона торпед, вы могли бы получить более облагаемое налогом распределение после того, как вы превысите предел в 85%, высвободив деньги для использования в следующем году, чтобы вы могли оставаться ниже диапазона.

4. Не позволяйте налогам обманным путем заставить вас принять неверное решение о подаче заявления на социальное обеспечение.

Торпеда имеет тенденцию поражать людей с большими пособиями по социальному обеспечению. Но это не повод рано подавать заявку на социальное обеспечение и сокращать ежемесячные пособия.

Для многих людей лучше отложить подачу заявления на социальное обеспечение до достижения полного пенсионного возраста или позже. Как можно дольше ждать получения пособия, это снижает шансы пережить свои деньги, а также увеличивает пособие по случаю потери кормильца (если у вас больше заработок).

Хотя социальное обеспечение является частью более широкого плана пенсионного обеспечения, налоги должны быть второстепенными. И помните, что по крайней мере 15% дохода социального страхования освобождены от федерального подоходного налога, несмотря ни на что. Учитывая эту выгоду (и, возможно, освобождение от налогов штата), с налоговой точки зрения не имеет смысла сокращать ваше пожизненное пособие и больше полагаться на полностью облагаемый налогом доход.

Короче говоря, стоит оценить налоговую торпеду и обдумать стратегии, чтобы ее избежать. Но не паникуйте. Небольшое финансовое планирование не приведет к потере пенсии.