Ваш индивидуальный пенсионный счет (IRA) является налоговым отклонением. Закон предоставляет IRA очень узкий и строго истолкованный режим подоходного налога с единственной целью:поощрять людей делать сбережения на пенсию.
Возможно, вы накопили большой IRA, «пролонгировав» средства из пенсионного плана вашей компании. Ваша IRA может содержать от нескольких сотен тысяч до 1 миллиона долларов или даже больше. Могу поспорить, что вы думали об использовании этих денег для инвестиций, отличных от акций и облигаций. Возможно, вам предлагали или предполагали возможность приобретения недвижимости или создания совместного предприятия с потенциалом большей прибыли. Для тех предприимчивых людей, у которых более чем достаточно сбережений для их пенсионного образа жизни, я здесь, чтобы призвать вас сделать именно это.
Но сначала вы должны больше узнать об IRA.
Традиционная IRA финансируется за счет долларов до вычета налогов, и любой доход откладывается от налогов. Распределения требуются в возрасте 70½ лет и облагаются налогом как обычный доход. IRA Roth финансируется за счет долларов после уплаты налогов, но ее доходы и распределения не облагаются налогом, и нет обязательных правил распределения. На обе разновидности IRA распространяются строгие лимиты взносов и правила инвестирования. За исключением фактического пенсионного обеспечения и нескольких редких исключений, вы не имеете права получать какую-либо выгоду от этих денег.
Большинство брокерских фирм ограничивают инвестиции IRA публично торгуемыми ценными бумагами, такими как наличные деньги, акции и облигации, чтобы снизить риск и собственную подверженность ответственности. Но некоторые хранители предлагают самоуправляемые IRA, по которым вы несете единоличную ответственность за все решения. По специальному соглашению ваша ИРА, как полностью отдельный от вас инвестор, может приобретать и владеть различными другими предложениями:частными компаниями, партнерствами, недвижимостью, лицензионными отчислениями за нефть и газ, даже правами на рыбную ловлю и домашним скотом. Однако даже в этом случае правила IRA сильно ограничивают круг лиц, у которых ваша IRA покупает и продает, что она покупает и чем владеет, а также кто может использовать ее активы или извлекать из них выгоду.
Ваша IRA не может владеть:акциями S-Corp, страхованием жизни, большинством предметов коллекционирования или «любым другим материальным личным имуществом, указанным [IRS]». Ваш IRA может инвестировать в очень ограниченный набор монет, отчеканенных в США, и в определенные слитки, но только если вы покупаете и храните их очень определенным образом.
«Самодеятельность», «запрещенные операции» и «дисквалифицированные лица» — вот ключевые термины, которые вы должны усвоить. Проще говоря, ваша IRA не может занимать или давать взаймы, покупать или продавать или каким-либо образом приносить пользу любому дисквалифицированному лицу — даже косвенно. Как владелец IRA вы, конечно же, являетесь дисквалифицированным лицом, как и ваш супруг, предки, прямые потомки и любой супруг прямого потомка.
Наши клиенты IRA часто имеют отличные инвестиционные идеи для своих IRA, от которых мы должны отказаться. Обычно эти идеи звучат так:
Нет. Нет. Нет. Нет, сэр. И, гм, нет.
Министерство труда называет такие великие идеи «запрещенными сделками», потому что они связаны с неправильными людьми (дисквалифицированными лицами) или являются корыстными. Но DOL может обнаружить, что даже правильные инвестиции с нужными людьми, которые не нарушают правило во время покупки, становятся запрещенными транзакциями спустя годы из-за некоторой последующей деятельности.
Например, предположим, что ваш IRA покупает арендованный пляжный домик. Выглядит неплохо. Но если продавец, агент по недвижимости, заключительный поверенный или любой нынешний или будущий управляющий недвижимостью, компания по ремонту или уходу за газонами — или любой из десятков еженедельных арендаторов каждый год — оказывается дисквалифицированным лицом, с этого момента ваша ИРА нарушила правила. Например, ваша IRA никогда не сможет арендовать или одолжить пляжный домик вашему сыну или дочери. Кроме того, ни одно дисквалифицированное лицо не может оказывать услуги в пляжном домике даже бесплатно. Итак, ваша дочь не может покрасить пляжный домик, а ваш сын не может установить новую столешницу на кухне.
Запрещенная транзакция потенциально может оставаться незамеченной даже владельцем IRA в течение многих лет. Эти транзакции часто обнаруживаются в ходе проверок IRS, которые либо случайны, либо вызваны смертью владельца. Если не применяется никаких исключений, каждое участвовавшее дисквалифицированное лицо может уплатить налог в размере 15%. Затем с этих же лиц может быть начислен дополнительный налог в размере 100 % на эти активы, если сделка не будет исправлена в течение налогового года.
Владелец IRA и бенефициары сталкиваются с другим, но более строгим налоговым штрафом за запрещенную транзакцию:IRA перестает быть IRA в первый день налогового года, когда произошла транзакция, даже если это было много лет назад, и вся IRA остаток должен быть включен как обычный доход в налоговую декларацию за этот год. Затем могут применяться многолетние просроченные налоги и штрафы за досрочное распределение. Это жестокое наказание, и здесь нет исправительного периода.
Это на самом деле довольно просто. Ваш IRA может безопасно приобрести квалифицированный актив у кого-либо, никак не связанного с вами, и может заключить договор на обслуживание этих активов с любым поставщиком услуг, который никак не связан с вами, при условии, что вы и никакое другое дисквалифицированное лицо никогда не участвуете в любой деятельности, связанной с этими активами IRA или извлекающей из них выгоду.
Подходящей частной инвестицией может быть любая доля или доля в действующем бизнесе, если ни один из других инвесторов или сотрудников не является связанными сторонами (за некоторыми исключениями). Одним из примеров может быть группа студентов колледжа, управляющая компанией по разработке программного обеспечения у себя дома по контракту с игровой компанией. Они могут прийти к вам за капиталом, чтобы арендовать коммерческое помещение, установить линии передачи данных, улучшить свои серверы и нанять кодеров. Ваш IRA может купить небольшой процент компании, предоставив необходимые денежные средства в обмен на процент от чистой прибыли.
Ваш IRA может значительно выиграть, если эта компания вырастет в геометрической прогрессии, позже будет продана или станет публичной. Весь этот рост и доход — это отложенный налог до тех пор, пока вы не получите распределение. Если это Roth IRA, эти распределения, как правило, не облагаются налогом. Но если компания обанкротится, ваши пенсионные сбережения исчезнут.
Инвестирование квалифицированных пенсионных фондов в частный капитал сопряжено с большим риском, чем диверсифицированный портфель рыночных ценных бумаг. Среднему налогоплательщику было бы глупо рисковать пенсионными сбережениями таким образом. Каждая инвестиция сопряжена с риском, но предусмотрительные инвесторы уменьшают эти риски за счет соответствующего возрасту распределения активов и диверсификации.
Однако, если ваши квалифицированные пенсионные и другие сбережения превышают потребности вашего образа жизни, а предпринимательский дух, который питал ваш успех, не ослаб, частный капитал может стать разумным дополнением к вашей отсрочке или безналоговой IRA. Но будь осторожен. Обратитесь за советом к эксперту, чтобы проверить каждую возможность, если вы решите перемещаться по этой сложной местности.
