Недавно принятый федеральный закон упрощает для миллионов американцев пенсионные накопления.
Но внутри законодательства скрыта бомба, которая может взорвать хорошо продуманные планы пенсионеров, надеющихся оставить наследство детям или другим близким.
Как мы сообщали, Закон о повышении пенсионного возраста в каждом сообществе (SECURE) поможет большему количеству людей откладывать на пенсию в течение более длительного периода, чем когда-либо прежде.
Тем не менее, Закон SECURE включает в себя темную тучу — устранение так называемой «растянутой IRA», которая «заставила специалистов по финансовому планированию и налоговых органов бороться», согласно отчету Morningstar, глобальной компании, предоставляющей финансовые услуги.
Раньше пенсионеры с большими сбережениями могли передать IRA или другой пенсионный счет детям или другим лицам, уверенным в том, что эти наследники могут постепенно снимать средства со счетов в течение всей жизни.
Постепенное снятие денег с таких счетов в течение десятилетий давало наследникам потенциально решающее финансовое преимущество:возможность накапливать деньги в течение многих лет, а возможно, даже многих десятилетий, на защищенном от налогов счете.
Чтобы проиллюстрировать преимущества этой стратегии, Леон Лабрек, директор по развитию Sequoia Financial Group, представил в статье для Forbes, как богатый дедушка оставляет своей 25-летней внучке IRA в размере 1 миллиона долларов.
Согласно старым правилам, внучка могла распределить выплаты на оставшуюся часть прогнозируемой жизни в 57,2 года. Ее распределение в первый год составит 17 482 доллара США (сумма, рассчитанная на основе баланса счета и ожидаемой продолжительности ее жизни).
В зависимости от дохода внучки на момент первого снятия средств, она должна будет заплатить от 548 до 6468 долларов США в виде налогов на эти деньги.
Между тем, оставшаяся часть ее денег будет расти на защищенном от налогов счете.
При относительно скромных темпах роста в 7% счастливая внучка через десять лет будет иметь около 1,75 миллиона долларов. И эти деньги — за вычетом ежегодного снятия средств — будут накапливаться в течение десятилетий.
Но все изменилось. Закон SECURE фактически положил конец растяжке IRA. Вместо этого большинство бенефициаров — за некоторыми важными исключениями — должны будут изъять все до последнего цента своего наследства IRA в течение 10-летнего окна.
Лабрек говорит, что удар может быть сейсмическим. Этой ранее удачливой внучке теперь нужно будет снять свой миллион долларов намного быстрее, что увеличит ее доход, что подтолкнет ее к более высокой налоговой категории и повысит ее налоговую ставку.
По оценкам Лабрека, эти принудительные изъятия повысят общий налоговый счет гипотетической внучки на ее наследство на 300 000–400 000 долларов больше, чем это было бы по старым правилам.
И сбор таких огромных сумм налоговых долларов, вероятно, является причиной того, что Конгресс прекратил «растянутую ИРА». По оценкам, благодаря этим изменениям правительство заработает около 15 млрд долларов в течение десяти лет.
Морнингстар отмечает, что новый закон может иметь и другие негативные последствия, такие как принуждение старших наследников, которые внезапно оказались в более высокой налоговой категории, к уплате налогов на пособия по социальному обеспечению, или снижение вероятности того, что некоторые наследники будут иметь право на участие в программах помощи колледжам, когда их дети поступить в школу.
Важно отметить, что в новом законе предусмотрены некоторые исключения, которые позволят некоторым людям продолжать «растянутую IRA».
Во-первых, закон применяется только к случаям смерти после 31 декабря 2019 года. Если вы пользовались преимуществами продленного IRA, которые вы унаследовали от кого-то, кто умер до этого, вы можете продолжать пользоваться этими преимуществами.
Кроме того, аналитик IRA Сара Бреннер выделяет некоторые другие важные исключения из нового правила. На веб-сайте Ed Slott and Co. она пишет:
<цитата>«Существует пять классов «правомочных назначенных бенефициаров», которые освобождены от правила выплаты 10 лет после смерти и все еще могут растягивать RMD на ожидаемую продолжительность жизни. К ним относятся пережившие супруги, несовершеннолетние дети (но не внуки), инвалиды, хронически больные и бенефициары не моложе владельца IRA более чем на десять лет».
Внезапная отмена растянутой IRA означает, что пенсионерам, возможно, придется пересмотреть свои планы на недвижимость.
По крайней мере, пенсионеры должны просмотреть список бенефициаров на своих пенсионных счетах и, возможно, также обсудить с теми, кого они любят, что означает для их наследства окончание «растянутой IRA».
Лабрек отмечает, что новый закон распространяется на все квалифицированные пенсионные планы, включая счета 401(k). Таким образом, изменение будет иметь широкомасштабное влияние.
И Лабрек, и Слотт говорят, что окончание срока IRA повышает привлекательность IRA Roth в сфере имущественного планирования, поскольку деньги на счетах Roth не облагаются налогом и могут быть сняты без уплаты налогов. Как сказал Слотт Morningstar:
<цитата>«Закон просто говорит, что вы должны забрать деньги через 10 лет. Ваши наследники могут просто оставить Рота в покое на 10 лет и позволить активам расти без налогов, а затем получить единовременную выплату. Весь этот рост не облагается налогом, и он не облагается налогом».
Решения по планированию недвижимости должны быть адаптированы к человеку, который их принимает. Так что лучше всего проконсультироваться с квалифицированным финансовым консультантом и обсудить варианты, прежде чем пересматривать стратегию планирования недвижимости.
Но, пожалуй, самый важный урок, полученный после завершения периода IRA, заключается в неподвластной времени истине, которую он подкрепляет:будьте начеку и сохраняйте гибкость при планировании своих финансов, потому что ничто не вечно.
