Мы много говорим об инвестировании в акции, облигации, взаимные фонды и ETF здесь, в Kiplinger. Но, как однажды сказал Бен Франклин, «инвестиции в знания всегда приносят наибольшую прибыль». А если вы собираетесь поступать в колледж, чтобы продолжить свое образование и расширить кругозор, дядя Сэм предлагает несколько налоговых льгот, которые могут увеличить отдачу от ваших инвестиций.
Некоторые налоговые вычеты и кредиты предназначены для людей, которые откладывают деньги на обучение в колледже, в то время как другие помогают оплачивать обучение и книги, пока вы учитесь. Существуют также налоговые льготы, которые помогают погасить задолженность по студенческой ссуде после того, как ваши дни в классе закончились. Однако правила могут быть непростыми, и иногда вы не можете воспользоваться одной налоговой льготой, если уже воспользовались другой. Поэтому важно постоянно быть в курсе всех правил. Вот 12 налоговых вычетов, зачетов и льгот, которые помогут вам оплатить обучение в колледже. Независимо от того, где вы находитесь в поисках знаний, налоговые льготы, вероятно, помогут вам увеличить прибыль.
Возможно, лучший способ для родителей накопить деньги на обучение ребенка в колледже — воспользоваться сберегательным планом 529. С момента рождения ребенка до момента, когда он или она поступает в колледж, родители могут откладывать деньги на счет 529 на образование ребенка и позволять этим средствам расти без уплаты налогов в течение многих лет. (Бабушки, дедушки и другие лица также могут создать для ребенка 529 учетных записей.) Кроме того, нет налога на снятие средств, используемых для квалифицированных расходов в колледже, таких как плата за обучение, плата за проживание и питание, книги, компьютеры или плата за доступ в Интернет (снятие средств за проживание и питание не облагаются налогом только для студентов, зачисленных хотя бы на полставки). До 10 000 долларов со счета 529 также можно использовать для погашения задолженности по студенческому кредиту ребенка. А если ваш ребенок перестанет учиться в колледже, возможен не облагаемый налогом переход на план 529 для другого члена семьи.
Многие штаты также предлагают налоговые льготы для жителей, которые вкладывают деньги в план 529, спонсируемый государством. Например, вы можете получить налоговый вычет штата за взносы в план. Поэтому обязательно изучите правила вашего штата, прежде чем выбрать план 529.
Хотя они не так популярны, как 529 сбережений. планы, несколько штатов также предлагают планы 529, которые позволяют вам заранее оплачивать расходы на обучение в колледже. Преимущество предоплаченного плана 529 заключается в том, что вы фиксируете установленную цену на будущие расходы. Одним из недостатков является то, что планы с предоплатой обычно покрывают только обучение и сборы.
Есть много вариантов плана 529. Чтобы найти наиболее подходящий для вас, посетите сайт saveforcollege.com.
ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ О COVID-19: Возврат оплаты за обучение . Если вы сняли деньги со счета 529 для оплаты обучения в колледже или проживания, но деньги были возвращены, потому что школа была закрыта из-за опасений, связанных с коронавирусом, возврат, как правило, не облагается налогом, если вы повторно вносите средства на счет 529 для студента в течение 60 лет. дней.
Еще один способ накопить на колледж — использовать сберегательный счет Coverdell Education Savings Account (ESA). Как и планы 529, деньги, депонированные в программе Coverdell ESA, не облагаются налогом, и нет налога на распределения, используемые для квалифицированных расходов на обучение в колледже. Однако, в отличие от планов 529, налоговый кодекс устанавливает ограничения на то, кто может вносить вклад в ESA Coverdell, сколько можно вносить в ESA Coverdell каждый год, как долго вы можете вносить вклад в ESA Coverdell и как долго вы можете оставлять деньги на счету. ЭКА Коверделла.
Одинокие люди могут вносить вклад в программу Coverdell ESA, только если их модифицированный скорректированный валовой доход (AGI) составляет 110 000 долларов США или меньше. Супружеские пары, подающие совместную декларацию, не могут иметь модифицированный AGI более 220 000 долларов. (Модифицированный AGI равен вашему федеральному AGI, плюс любые исключения заработанного дохода за границей и/или исключения жилья, вычеты за жилье за границей и исключенный доход из Пуэрто-Рико или Американского Самоа.)
Общая сумма взносов на каждого ребенка в любой год не может превышать 2000 долларов США, независимо от того, сколько отдельных ESA Coverdell было создано для него или нее. Кроме того, родителям или другим лицам может быть запрещено вносить полные 2000 долларов в год. Если модифицированный AGI участника составляет от 95 000 до 110 000 долларов США (от 190 000 до 220 000 долларов США для совместных заявителей), лимит в 2 000 долларов США на каждого ребенка постепенно снижается до нуля для этого человека.
Взносы в программу Coverdell ESA ребенка не допускаются после того, как ребенку исполнится 18 лет (за исключением детей с особыми потребностями). Деньги в рамках программы Coverdell ESA также должны быть распределены в течение 30 дней после того, как ребенку исполнится 30 лет (опять же, за исключением детей с особыми потребностями).
Одним из основных преимуществ Coverdell ESA, которые раньше имели более 529 планов, была возможность использовать средства Coverdell для покрытия расходов на начальную и среднюю школу. Однако закон о налоговой реформе 2017 года ослабил это преимущество. Теперь до 10 000 долларов США в год могут быть вычтены из плана 529 для оплаты обучения в детском саду до 12 класса без уплаты федеральных налогов со снятой суммы.
Налоговый кредит American Opportunity является одним из двух кредитов, доступных для людей, которые сейчас проходят курсы колледжа. Тем не менее, он доступен только для расходов, понесенных студентами, которые находятся на первых четырех курсах бакалавриата. Таким образом, если вы уже пользовались этим кредитом (или бывшим кредитом Hope) более четырех лет, вы больше не имеете права. Студент также должен посещать колледж по крайней мере на полставки в течение академического периода, начавшегося в налоговом году, за который заявлен кредит. Он или она также должны проходить программу, ведущую к получению степени или другого признанного документа об образовании.
(Предупреждение: Если вы подаете заявку на кредит American Opportunity, даже если вы не имеете права, вам будет запрещено повторно запрашивать его в течение двух лет в случае безрассудного или преднамеренного игнорирования правил или в течение 10 лет в случае мошенничества.)
Для целей кредита American Opportunity квалифицированные расходы включают обучение и определенные сопутствующие расходы, необходимые для зачисления или посещения колледжа студента (например, необходимые сборы, книги, расходные материалы и оборудование). Расходы, которых нет подсчет включает суммы, уплаченные за страхование; медицинские расходы (включая оплату медицинских услуг студентов); проживание и питание; транспорт; или аналогичные личные, жилищные или семейные расходы. Это справедливо даже в том случае, если оплата является условием зачисления или посещения занятий. Вы также не можете претендовать на возмещение расходов на любой курс, связанный со спортом, играми или хобби, или любой курс, не являющийся кредитом, если только этот курс не является частью программы обучения студента.
Родитель, супруг или учащийся, который не заявлен в качестве иждивенца, может претендовать на кредит в размере 100% от первых 2000 долларов США, потраченных на квалифицированные расходы на образование — обучение, сборы и учебники — и 25% от следующих 2000 долларов США, на общую сумму кредита 2500 долларов США. за каждого квалифицированного студента. Если сумма кредита превышает налог, который вы должны заплатить за год, вы получите возмещение в размере 40 % от оставшейся суммы, до 1000 долларов США, за каждого учащегося, отвечающего требованиям.
Совместные заявители имеют право на полный кредит, если их измененный AGI составляет 160 000 долларов США или меньше. Единичные заявители получают полную сумму с измененным AGI в размере 80 000 долларов США или меньше. Кредит постепенно уменьшается до нуля для супружеских пар с модифицированным AGI от 160 000 до 180 000 долларов США и для налогоплательщиков единого налога с модифицированным AGI от 80 000 до 90 000 долларов США.
Существует ряд правил, предотвращающих дублирование налоговых льгот. Например, вы не можете:
Второй налоговой льготой для людей, которые в настоящее время учатся в колледже, является кредит на непрерывное обучение. С помощью этого кредита вы можете потребовать 20% от первых 10 000 долларов США наличных расходов на обучение в колледже, сборы и книги, при этом общая максимальная сумма кредита составляет 2000 долларов США. В отличие от кредита American Opportunity, кредит Lifetime Learning не ограничивается расходами на обучение в бакалавриате и не распространяется только на студентов, посещающих по крайней мере полставки. Также нет ограничений на количество лет, в течение которых каждый учащийся может претендовать на кредит Lifetime Learning. Вы можете запросить кредит для себя, своего супруга или иждивенца на сумму до 2000 долларов США на семью в год.
В налоговых декларациях за 2020 год вы имеете право на льготу, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход не превышает 138 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию, или 69 000 долларов США для одиноких заявителей (136 000 долларов США и 68 000 долларов США соответственно на 2019 год). Пары получают полный кредит на 2019 год в размере 118 000 долларов США; синглы по цене 59 000 долларов США (119 000 долларов США и 58 000 долларов США на 2019 год).
Как правило, те же виды расходов на образование, которые соответствуют (или не соответствуют) требованиям кредита American Opportunity, также подходят для обучения в течение всей жизни. Однако вы также можете требовать возмещения расходов на обучение в течение всей жизни за занятия, которые посещают для приобретения или улучшения профессиональных навыков.
Те же правила, которые предотвращают дублирование налоговых льгот в отношении кредита American Opportunity, также применяются для целей кредита Lifetime Learning.
Кредит на непрерывное обучение нет возвратный. В результате он может уменьшить ваш налог до нуля, но превышение не будет возвращено вам, если кредит превышает ваш налог.
Кредиты American Opportunity и Lifetime Learning обычно являются лучшими налоговыми льготами для оплаты текущих расходов на обучение в колледже. Однако, если вы не соответствуете требованиям для получения этих кредитов, вы все равно можете запросить налоговый вычет за обучение в колледже и сборы за себя, своего супруга или своих иждивенцев.
Вычет является вычетом «над чертой», что означает, что вам не нужно перечислять его по пунктам, чтобы претендовать на него. Помимо платы за обучение, вычет покрывает плату за обучение и расходы на книги, расходные материалы и оборудование, связанные с курсом, если они необходимы для записи или посещения занятий. Страхование; медицинские затраты; проживание и питание; транспорт; и аналогичные личные расходы, расходы на проживание или семейные расходы не подлежат вычету, даже если они являются обязательными для регистрации или посещения. Расходы на занятия, связанные со спортом, играми или хобби, а также на любые некредитные курсы также не подлежат вычету, за исключением случаев, когда занятия являются частью учебной программы студента.
Вычет за обучение и сборы составляет до 4000 долларов. Вы можете получить полную сумму, если ваш скорректированный валовой доход составляет менее 65 000 долларов США по одной декларации или менее 130 000 долларов США, если вы подаете совместную декларацию. Для одиноких максимальное списание снижается до 2000 долларов, если ваш доход превышает 65 000 долларов, и исчезает, когда доход превышает 80 000 долларов. Для супружеских пар максимальная сумма составляет 2000 долларов США, когда доход превышает 130 000 долларов США, и полностью сбрасывается, если ваш AGI превышает 160 000 долларов США.
Как и в случае кредитов American Opportunity и Lifetime Learning, налоговое законодательство не позволяет вам «двойное падение», если вы требуете вычета за обучение и сборы. Так, например, вы не можете вычесть плату за обучение, если:
Вычет за обучение и сборы истекает после 2020 налогового года (хотя он вполне может быть продлен… как это уже было несколько раз раньше).
Многие виды помощи в образовании не облагаются налогом, если они соответствуют определенным требованиям. Например, стипендия или стипендия исключаются из налогооблагаемого дохода, если вы являетесь кандидатом на получение степени в соответствующем учебном заведении (включая гранты Пелла и другие образовательные гранты, основанные на потребностях). Деньги также должны быть использованы для оплаты обучения или сборов, необходимых для зачисления или посещения, или для книг, расходных материалов, оборудования или других расходов, необходимых для занятий. Она не может превышать ваши расходы на образование; быть назначены или предназначены для необразовательных целей (например, проезд или проживание и питание); или представляет собой оплату за обучение, исследования или другие услуги, необходимые в качестве условия получения финансовой помощи.
Выплаты ветеранам за образование, обучение или суточные в соответствии с любым законом, находящимся в ведении Департамента по делам ветеранов, также не облагаются налогом. Однако, если вы имеете право на получение других налоговых льгот на образование, вам, возможно, придется уменьшить сумму расходов на образование, на которую распространяются другие налоговые льготы, на любые платежи по НДС, которые используются для покрытия расходов на образование.
(Примечание: Назначение в военную академию США, такую как Вест-Пойнт или Военно-морская академия, не является необлагаемой налогом стипендией или стипендией. Платежи, полученные кадетом или мичманом в академии обслуживания, также не облагаются налогом.)
Если ваша плата за обучение сокращена из-за того, что вы или ваш родственник работаете в колледже, вам, возможно, не придется платить налог на это пособие. (Хотя любая скидка на обучение, полученная в качестве оплаты ваших услуг, облагается налогом). Правила определения того, является ли скидка на обучение не облагаемой налогом, различаются, если предоставляется образование на уровне бакалавриата или магистратуры. Если вы получаете скидку на обучение на курсах бакалавриата, она не облагается налогом только в том случае, если вы:
Для курсов последипломного образования скидка на обучение не облагается налогом только для студентов, которые занимаются преподавательской или исследовательской деятельностью в колледже или университете.
Работники, получающие пособие на образование от своего работодателя, могут ежегодно исключать из своего налогооблагаемого дохода до 5 250 долларов этих пособий. Пособия должны выплачиваться в соответствии с письменной программой помощи в получении образования. Сотрудник не может использовать какие-либо необлагаемые налогом расходы на образование, оплачиваемые его работодателем, в качестве основы для каких-либо других вычетов или кредитов, включая кредит American Opportunity и кредит Lifetime Learning.
Не облагаемые налогом льготы на получение помощи в образовании включают оплату обучения, сборов, книг, расходных материалов и оборудования. Платежи не обязательно должны быть связаны с курсами, связанными с работой, или курсами, которые являются частью программы на получение степени. Плата за следующее не освобождение от налогов:
Сотрудники, как правило, должны платить налог с любых пособий на образование, превышающих 5 250 долларов США. Тем не менее, льготы, превышающие лимит в 5250 долларов, по-прежнему не облагаются налогом, если они квалифицируются как дополнительная льгота по условиям труда. (Дополнительная льгота по условиям труда — это льгота, которая, если бы вы заплатили за нее, была бы разрешена в качестве вычета коммерческих расходов.)
ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ О COVID-19: Платежи по студенческой ссуде . В ответ на экономический кризис, вызванный коронавирусом, Закон CARES добавляет выплату долга по студенческой ссуде работника в список допустимых пособий на образование. Однако это относится только к платежам по кредиту, сделанным в 2020 году. Ограничение в размере 5 250 долл. США распространяется на общую сумму платежей по студенческому кредиту и других пособий на обучение, предлагаемых работодателем.
Самозанятые люди, как правило, могут вычесть стоимость обучения, связанного с работой, в качестве коммерческих расходов. Это уменьшает сумму дохода, облагаемого как федеральным подоходным налогом, так и налогом на самозанятость. Образование должно быть обязательным:
Однако вычеты не допускаются, если образование:
Если образование соответствует вышеуказанным требованиям, могут быть вычтены следующие расходы:
Вы не можете вычесть личные или капитальные расходы. Например, вы не можете вычесть в долларах стоимость отпуска или ежегодного отпуска, который вы берете для посещения занятий. Вы также не можете вычесть расходы на образование, связанные с работой, в качестве деловых расходов, если они оплачиваются за счет необлагаемой налогом стипендии, гранта или помощи в обучении, предоставляемой работодателем. Вы также не можете вычесть их, если вы также получаете компенсацию за расходы в соответствии с любым другим положением закона.
Как следует из названия, индивидуальные пенсионные счета (IRA) предназначены для использования на пенсии. Вот почему вы, как правило, должны платить налог в размере 10%, если вы берете деньги из IRA до достижения возраста 59,5 лет (в дополнение к подоходному налогу на снятую сумму). Однако вы можете вывести средства из IRA для оплаты расходов на квалифицированное высшее образование без необходимости платить дополнительный налог в размере 10% (хотя вы все равно можете платить подоходный налог со всей или части распределенной суммы).
Чтобы отменить штраф в размере 10 %, расходы на образование должны быть направлены на:
Допустимые расходы включают плату за обучение, оплату, книги, расходные материалы и оборудование, необходимые для зачисления или посещения соответствующего образовательного учреждения. Для студентов, которые посещают занятия хотя бы на полставки, расходы на проживание и питание также распространяются.
У вас есть старые сберегательные облигации, которые вам подарила бабушка, когда вы были ребенком? Если это так, вы можете обналичить их без уплаты налога на полученные проценты, если вы используете вырученные средства для оплаты соответствующих расходов на образование для себя, своего супруга или иждивенца.
Сберегательные облигации должны быть облигациями серии ЕЕ, выпущенными после 1989 г., или облигациями серии I. Они также должны быть выданы либо на ваше имя (как единственного владельца), либо на вас и вашего супруга (как совладельцев). Кроме того, владельцу должно быть не менее 24 лет до даты выпуска облигации, которая указана на лицевой стороне облигации.
Безналоговый режим доступен, если деньги сберегательных облигаций используются для оплаты обучения и сборов, необходимых для зачисления в колледж, взносов в план 529 или взносов в ESA Coverdell. Его нельзя использовать для проживания и питания или для курсов, связанных со спортом, играми или хобби, которые не являются частью программы получения степени или сертификата.
Если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию, возможность претендовать на эту налоговую льготу по декларациям за 2020 год начинает постепенно отменяться, когда скорректированный валовой доход превышает 123 550 долларов США, и полностью прекращается после 153 550 долларов США (121 600 долларов США и 151 600 долларов США соответственно за 2019 год). Для одиноких лиц и глав семей зона поэтапного отказа в 2020 году начинается с 82 350 долларов США и заканчивается после 97 350 долларов США (81 100 долларов США и 96 100 долларов США на 2019 год).
Когда ваши студенческие годы закончились, и ваш диплом в руках, у вас может возникнуть новая финансовая проблема, о которой нужно беспокоиться – задолженность по студенческому кредиту. Если да, то налоговый кодекс предлагает несколько способов уменьшить это тяжелое финансовое бремя. Наиболее заметной налоговой льготой является вычет процентов по студенческому кредиту.
В большинстве случаев личные проценты, которые вы платите, не вычитаются из вашей налоговой декларации. Однако вам может быть разрешен специальный вычет для уплаты процентов по студенческой ссуде, используемой для получения высшего образования. Вычет процентов по студенческому кредиту заявлен как корректировка дохода, поэтому вы можете указать его в своей налоговой декларации, даже если вы не указываете его постатейно.
Вы можете вычесть только до $2,500 процентов по студенческому кредиту, выплачиваемых каждый год. Однако эта сумма постепенно уменьшается до нуля, если ваш измененный AGI составляет от 70 000 до 85 000 долларов США (от 140 000 до 170 000 долларов США для совместных заявителей).
Кредит должен быть взят исключительно для оплаты необходимых расходов на образование для вас, вашего супруга или лица, которое было вашим иждивенцем, когда вы брали кредит. Квалифицируемые расходы включают суммы, уплаченные за:
Вот совет для удачливых недавних выпускников:если ваши родители платят вам студенческие ссуды, IRS рассматривает платеж так, как если бы деньги были даны вам, и тогда вы оплачиваете долг. Таким образом, если вы больше не являетесь иждивенцем, вы можете вычитать до 2500 долларов США процентов по студенческой ссуде, выплачиваемых мамой и папой каждый год.
Что делать, если ваш студенческий кредит аннулирован или погашен кем-то другим? Для большинства кредитов любая задолженность, которая аннулирована или выплачена от вашего имени, должна быть включена в ваш налогооблагаемый доход. Однако с помощью студенческих ссуд вы можете избежать уплаты налога на аннулированный или погашенный долг.
В случае аннулирования задолженности по студенческому кредиту аннулирование должно быть (1) в связи со смертью или полной и постоянной инвалидностью; или (2) в соответствии с положением о займе, в котором говорится, что весь долг или его часть будут аннулированы, если вы работаете в течение определенного периода времени, по определенной профессии и у определенного работодателя. Вы не сможете претендовать на безналоговый режим, если ваш кредит будет аннулирован из-за услуг, которые вы оказали образовательному учреждению, предоставившему кредит, или другой организации, предоставившей средства.
Когда дело доходит до помощи в погашении студенческого кредита, налогообложение платежей зависит от того, кто производит платежи. Платежи не облагаются налогом для вас, если они сделаны:
