Одним из многих прискорбных, но необходимых последствий вспышки COVID-19 стало физическое закрытие многих колледжей, университетов и частных средних школ. Некоторые заменили обучение в классе онлайн-классами, в то время как другие учреждения полностью закрыли свои двери. Тем временем тысячи студентов были выселены из общежитий университетского городка.

В результате многие студенты (или их родители) получили или получат частичный возврат денег, которые они заплатили за обучение в этом семестре, проживание и питание.

Это представляет собой потенциальный налоговый риск для родителей и студентов, которые первоначально оплатили часть этих расходов, сняв деньги со своих счетов 529 College Savings Plan. Поскольку возвращенные суммы больше не используются для покрытия квалифицированных расходов на образование, IRS может переквалифицировать их как налогооблагаемые распределения. В этом случае вам придется уплатить 10% штраф и подоходный налог с определенной части прибыли распределения, но вам не нужно будет платить налоги с основной суммы.

Чтобы избежать этого риска, владельцам плановых счетов 529 следует рассмотреть возможность повторного перевода возвращенных сумм на свои счета. Уловка: Это необходимо сделать в течение 60 дней с даты возврата.

Если у вас есть финансовый консультант, он сможет помочь вам в этом процессе. Если вам (или фактическому владельцу учетной записи плана 529) нужно сделать это самостоятельно, вам нужно будет выполнить ряд шагов, чтобы убедиться, что все сделано правильно.

Прежде всего:обратитесь к поставщику тарифных планов 529

В разных штатах и ​​у 529 поставщиков планов могут быть особые требования к выполнению и документированию повторных платежей. Они должны быть в состоянии дать конкретные инструкции. Однако большинству провайдеров, вероятно, потребуются некоторые варианты следующих шагов.

Шаг 1. Задокументируйте возврат

Распечатайте и сохраните записи о дате и сумме возврата от учреждения. Они понадобятся вам в случае, если IRS или поставщик плана 529 когда-либо потребуют доказательства того, что повторно переведенная сумма не должна рассматриваться как облагаемое налогом снятие.

Помните, что вам следует только повторно выплатить часть возмещения, уплаченного при отказе от вашего плана 529. Например, если вы первоначально сняли со своего счета 10 000 долларов, чтобы оплатить расходы на обучение в весеннем семестре, а колледж вернул вам 4 000 долларов, вам следует повторно направить только 4 000 долларов.

Шаг 2. Напишите подробное письмо с инструкциями

Вместе с повторным предложением вы должны приложить подробное письмо с инструкциями, в котором говорится:

• Сумма, которую вы хотите повторно перечислить на свой план 529.
• Вы хотите, чтобы этот платеж характеризовался как повторное перечисление предыдущего квалифицированного снятия средств со счета, а не как новый взнос.
• Что вы делаете это повторное возмещение в течение 60 дней с момента получения возмещения от учебного заведения. Включите название учреждения и дату возврата.
• Номер счета и имя студента-получателя.
• Дата и сумма конкретного квалифицированного снятия средств со счета, для полного или частичного покрытия которого предназначено это повторное перечисление.

Вы можете приложить копию распечатанного заявления о возмещении из учреждения, чтобы эта информация оставалась «в протоколе».

Шаг 3. Отправьте чек

Следуя процедуре, рекомендованной поставщиком тарифного плана 529, вы (или кто-либо другой, являющийся фактическим владельцем учетной записи ) должен отправить чек на сумму, которую вы хотите повторно зачислить на счет, вместе с письмом-инструкцией. Почему чек, а не электронный платеж? Потому что вы захотите сохранить полный документальный след, чтобы задокументировать этот процесс. Возможно, вы даже захотите написать «529 повторных выплат по плану школьного возмещения за 2020 год» в строке для заметок.

Перед тем, как отправить чек и письмо с инструкциями, сделайте копию обеих и любых других подтверждающих документов для своих собственных записей. Вы также можете отправить письмо и проверить его заказным или заказным письмом, чтобы убедиться, что оно соответствует 60-дневному окну.

Как важно делать все правильно

Для вас чрезвычайно важно следовать и правильно задокументировать этот процесс. Если вы этого не сделаете или пропустите 60-дневное окно, IRS может рассматривать отправленные вами деньги как обычный взнос по плану 529 и охарактеризовать первоначальное снятие средств как неквалифицированное и облагаемое налогом снятие.

Если у вас есть какие-либо вопросы об этом процессе, проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом. Если у вас есть финансовый консультант, вы можете назначить встречу с ними обоими, чтобы убедиться, что вы все полностью синхронизированы по поводу того, что нужно делать.

Этот материал предоставлен только для общих информационных целей и не является ни налоговой, ни юридической консультацией. Хотя мы делаем все возможное, чтобы наша информация была точной и полезной, мы рекомендуем вам проконсультироваться с налоговым составителем, профессиональным налоговым консультантом или юристом.