Билл Каннингем
В этом блоге рассказывается о том, как подать заявку на прощение кредита в рамках Программы защиты зарплаты (PPP) на сумму более 150 000 долларов США, используя форму 3508 или форму 3508EZ.
Для кредитов PPP на сумму более 150 000 долл. США вам необходимо рассчитать сумму прощения на основе приемлемых затрат на заработную плату и расходов, не связанных с заработной платой, которые вы оплатили или понесли в течение отчетного периода. Кроме того, вам нужно будет рассчитать любые корректировки сокращения FTE или корректировки заработной платы и почасовой ставки.
Этот блог содержит изменения, внесенные в PPP Законом об экономической помощи, подписанным 27 декабря 2020 г., включая сроки подачи прощения, изменения в вычете расходов для целей подоходного налога, отмену авансового вычета EIDL и разрешение некоторым малым предприятиям возможность подать заявку на получение кредита PPP второго розыгрыша.
Калькулятор прощения в Excel
В этом посте используется калькулятор прощения Excel для формы 3508 или формы 3508EZ, которая представляет собой книгу Microsoft Excel, чтобы помочь вам рассчитать сумму прощения. Вводить данные следует только в серые ячейки с синим шрифтом. Другие ячейки, содержащие формулы, защищены.
Пример оценки ресторана
Мы будем использовать фиктивную компанию под названием Score Restaurant в качестве примера, чтобы помочь вам лучше понять, как заполнить это приложение. Мы также будем использовать Калькулятор прощения в Excel для расчета суммы прощения ресторана Score.
Давайте начнем! После ввода информации о бизнесе и кредите Score Restaurant вводит сумму кредита PPP в размере 181 434 долл. США. , дата выплаты кредита 24 апреля 2020 г. , и количество недель, которые они будут использовать в течение отчетного периода, который будет составлять 8 недель. Оливия, владелица ресторана, считает, что через восемь недель ресторан использует 100 % кредитных средств.
Оливия знает, что в течение отчетного периода в ресторане произошли изменения FTE по сравнению с отчетным периодом, поэтому она решает создавать отчеты о заработной плате для каждого периода отчета о заработной плате. используется калькулятором прощения Excel.
Теперь Оливия готова приступить к расчету суммы прощения, которая будет включать как расходы на заработную плату, так и расходы, не связанные с заработной платой. Она знает, что при вводе данных должна помнить о правиле шестидесяти сороков, правиле отсутствия двойного погружения и правиле оплаты или понесенных расходов.
(Обратите внимание, что объяснение каждого из приведенных выше правил можно найти, щелкнув синий текст. То же самое относится и к любому другому термину в сообщении, выделенному синим цветом.)
Расходы на заработную плату
Первым шагом в расчете суммы прощения является расчет покрытых расходов на заработную плату. Он включает пять компонентов:
Приемлемые расходы на заработную плату состоят только из расходов на заработную плату, выплаченных или понесенных в течение отчетного периода, и для тех сотрудников, основным местом жительства которых являются Соединенные Штаты.
Денежное вознаграждение сотрудников
Оливия начнет вводить данные своей платежной ведомости в Калькулятор прощения Excel. Она введет общую денежную компенсацию из заработной платы каждого сотрудника за отчетный период вместе с идентификатором сотрудника (номером социального страхования).
Она введет сотрудников, которым платят более 100 000 долларов США, в раздел «Таблица 2», а сотрудников-владельцев — в раздел «Владелец-сотрудник» на вкладке «Другие расходы». Калькулятор прощения в Excel автоматически применит ограничение денежной компенсации в размере 100 000 долларов США ко всем сотрудникам.
Оплачиваемые работодателем страховые выплаты
Затем Оливия введет страховые выплаты, выплаченные работодателем, которые были выплачены или понесены в течение отчетного периода. Сюда входят групповые медицинские страховые взносы в размере 30 000 долларов США. . Ресторан обязан исключить страховые взносы, уплаченные от имени Оливии, поскольку она является владельцем-сотрудником, а также часть страховых взносов, уплаченных сотрудниками.
Выплачиваемые работодателем пенсионные пособия
Оливия введет все пенсионные отчисления, выплачиваемые работодателем. Оценка ресторана платно или понесенные 401 тысяча работодателей на сумму 3275 долларов США в течение отчетного периода.
Уплачиваемые работодателем государственные и местные налоги на заработную плату
Затем Оливия введет все уплачиваемые работодателем государственные и местные налоги на заработную плату. Ресторан заплатил государственный налог на страхование по безработице в размере 1040 долларов США. и налоги в Фонд развития занятости 40 долларов США. .
Компенсация владельца-сотрудника
Последний раздел платежной ведомости – компенсация работникам-владельцам.
Score Restaurant является C-Corp, поэтому Оливия будет использовать свою заработную плату W-2 за 2019 год для расчета своей компенсации, имеющей право на прощение. Она введет общую заработную плату в Калькулятор прощения в Excel, и он рассчитает за нее.
Она также может включать страховые выплаты, выплачиваемые работодателем, и пенсионные отчисления, выплачиваемые работодателем, от имени Оливии, поскольку юридическое лицо является C-Corp.
Приемлемые расходы, не связанные с заработной платой
Теперь, когда Оливия ввела допустимые расходы на заработную плату, она готова ввести допустимые расходы, не связанные с заработной платой, в том числе:
Проценты по ипотеке
У Score Restaurant нет расходов на проценты по ипотеке, поэтому Оливия пропустит следующий раздел.
Арендные платежи
Она записывает 8000 долларов США. за арендную плату за помещение в ресторане, выплаченную или понесенную в течение отчетного периода. Оливия не владеет зданием и не сдает его в субаренду, поэтому она может получить полный вычет из арендной платы.
Коммунальные расходы
Затем Оливия будет регистрировать платежи за коммунальные услуги, включая расходы на электроэнергию, в размере 1600 долларов США. , телефонные расходы 1400 долл. США, и стоимость подключения к Интернету 200 долларов США. которые были выплачены или понесены в течение отчетного периода. Каждая из этих утилит использовалась до 15 февраля 2020 года.
Покрытые операционные расходы
Затем Оливия вводит свои покрываемые операционные расходы, включая расходы на их систему POS, а также плату за подписку на их программное обеспечение для бухгалтерского учета.
Возмещение ущерба, причиненного имуществу
Оливия помнит, что нанесла ущерб ресторану в июне 2020 года во время одной из акций протеста. Однако страховая компания покрыла 100 % расходов на ремонт, поэтому она поняла, что не может включать какие-либо возмещаемые расходы на материальный ущерб.
Покрытые расходы поставщиков
Поскольку Score Restaurant закупает скоропортящиеся товары, Olivia может вычесть их заказы на закупку продуктов питания, подписанные до и в течение отчетного периода. Платежи в размере 20 200 долларов США связанные с покрытыми расходами поставщика, могут быть прощены.
Покрытые расходы на защиту работников
Оливия знает, что она понесла расходы на защиту работников, однако эти расходы были оплачены с помощью гранта Restore RI, поэтому она пропускает этот раздел.
Сумма прощения
Оливия указала все подходящие расходы ресторана на прощение на общую сумму 181 434 доллара США. или на 2 141 доллар США больше, чем кредит PPP в размере 181 434 доллара США. . Калькулятор прощения в Excel проверяет, что расходы на заработную плату составляют не менее 60% от суммы прощения и что сумма прощения не превышает сумму кредита PPP. Score Restaurant должен иметь возможность подать заявку на 100% списание 181 434 долл. США. .Однако у них есть еще несколько шагов.
Корректировка сокращения FTE и заработной платы/почасовой ставки
Теперь, когда Оливия рассчитала Сумму прощения, ей нужно определить:
Калькулятор прощения в Excel может помочь ей ответить на все три вопроса.
Какую форму следует использовать?
Если Оливия может поставить галочку в одном из двух полей в Инструкциях к форме 3508S, она может использовать 3508EZ и пропустить разделы "Безопасная гавань №2" и "Корректировка снижения заработной платы/часовой ставки". Оливия знает, что она не может поставить галочку ни в одном из полей, поэтому ей придется использовать форму 3508. Если она ошибается, калькулятор прощения в Excel укажет правильную форму для использования.
Исключения для сокращения FTE
В приведенной ниже таблице показаны изменения сотрудника с отчетного периода до периода, когда Оливия подает прошение о прощении, а также то, как Оливия будет применять правило исключения для сокращения FTE. Первые 12 сотрудников в этой таблице были наняты в период с 15 февраля 2019 г. по 30 июня 2019 г., который Оливия использует для своего отчетного периода. ЭПЗ за отчетный период сначала сравниваются с базовым периодом, чтобы определить, есть ли снижение ЭПЗ. В течение отчетного периода в Score Restaurant было 12 FTE, а в течение отчетного периода 7 FTE, или сокращение на 42 %.
Проанализируем каждого сотрудника.
Хэнк работал в течение отчетного периода, но подал в отставку 31 декабря 2019 г. Мы не можем использовать правило исключения для сокращения FTE, поскольку Хэнк не ушел в отставку в течение отчетного периода. Нам нужно нанять замену Хэнку. Элла, нанятая 15 января 2020 года, будет считаться заменой Хэнка.
Салли подала в отставку в течение отчетного периода. Мы можем применить правило исключения для сокращения ЭПЗ к ЭПЗ Салли.
Итан работал в течение отчетного периода, но был уволен по уважительной причине 31 декабря 2019 года. Как и в случае с Хэнк, мы не можем использовать правило исключения для сокращения FTE, поскольку Итан не был уволен по уважительной причине в течение отчетного периода. Нам также нужно будет нанять замену Итану. Колтон, нанятый 15 мая 2020 года, будет считаться заменой Итана.
Миа была уволена по уважительной причине в течение отчетного периода. Как и в случае с Салли, мы можем применить правило исключения для сокращения ЭПЗ к ЭПЗ Мии.
Джексон, Кэти и Дэниел были уволены в период "Безопасной гавани", но были повторно приняты на работу в охватываемый период, что было здорово, поскольку это было основной целью программы защиты зарплаты — вернуть сотрудников в платежную ведомость.
Эмма и Мэтью также были уволены в период Сейф-Харбор. Однако по разным причинам они отклонили предложение компании о повторном найме. Как и в случае с Салли и Мией, в этой ситуации мы можем применить правило исключения для сокращения ЭПЗ.
Часы работы Харпер и Стеллы были сокращены на 50 % в течение периода «Безопасной гавани». Обоим предложили восстановить часы работы в течение отчетного периода. Харпер согласился, но Стелла отказалась. В случае Стеллы мы можем применить исключение сокращения FTE.
Леви попросил сократить его часы работы в течение отчетного периода, и Оливия согласилась. Мы можем применить исключение для сокращения FTE.
Оливия является владельцем Компании и поэтому исключена из этого анализа.
У нас есть 5 FTE, которые соответствуют правилу исключения сокращения FTE. Если мы добавим эти 5 ЭПЗ к 7 ЭПЗ за отчетный период, мы получим в общей сложности 12 ЭПЗ или не уменьшим количество ЭПЗ по сравнению с Базовым периодом.
Сокращение FTE Безопасная гавань №1
Оливия хочет применить правило № 1 безопасной гавани для сокращения FTE в качестве страхового полиса на случай, если аудитор SBA не примет ее документацию для корректировок исключения для сокращения FTE.
Среднемесячный доход Score Restaurant в предыдущем квартале составил 420 000 долларов США. Они стоили 275 000 долларов США. в течение Отчетного периода. Среднее значение FTE в ресторане составляло 11 в предыдущем квартале и 7 в течение отчетного периода. Таким образом, процентное снижение доходов составило 35%, а снижение FTE — 34%. Эти факты в сочетании с распоряжениями губернатора о закрытии ресторанов и другими ограничениями, вызвавшими перебои в работе ресторана Score, должны предоставить Оливии необходимую поддержку для использования правила «безопасной гавани № 1» сокращения FTE, исключающего необходимость расчета корректировки сокращения FTE. .
Сокращение FTE Безопасная гавань №2
Поскольку Score Restaurant отменил требование записи корректировки сокращения FTE, Оливия может пропустить этот раздел. Если она не смогла использовать правило исключения для сокращения FTE, безопасную гавань для сокращения FTE 1 или безопасную гавань для сокращения FTE # 2, Калькулятор прощения в Excel рассчитает сумму корректировки на сокращение FTE.
Корректировка снижения заработной платы/часовой ставки
Затем Оливии необходимо рассчитать корректировку на снижение заработной платы и почасовой ставки, если таковая имеется.
В первом квартале 2020 года почасовая ставка Дэниела составляла 40,87 долларов США. . В течение отчетного периода его почасовая ставка была снижена до 28,61 доллара США. .
Оливии нужно будет выполнить шаги в Калькуляторе прощения в Excel только. для Даниэля. Почасовая ставка Даниэля не была восстановлена к 31 декабря 2020 года, что привело к сокращению заработной платы и почасовой ставки на 661 доллар США. .
Форма SBA 3508 или 3508EZ
Калькулятор прощения в Excel создаст черновик формы 3508 или формы 3508EZ. Прежде чем Оливия подаст заявление о прощении своему кредитору, она должна собрать всю необходимую документацию , которая должна быть представлена вместе с заявлением о прощении, или сохранить ее в бумажном или электронном виде. Если у кредитора нет онлайн-версии формы, Оливии нужно будет перенести данные из Заявления о прощении в Excel в форму 3508 или форму 3508EZ, а затем инициализировать каждую сертификацию. , решите, следует ли отправлять необязательную Форму демографических данных, а также подпишите и поставьте дату на заявлении.
Процесс подачи заявления о прощении по программе PPP
Выполните следующие действия, чтобы подать заявление о прощении кредитору на утверждение SBA.
Шаг 1
Заемщик
Спросите своего кредитора, используют ли они формы прощения SBA или онлайн-версию этих форм. Ваш кредитор может использовать свой собственный портал для обработки ваших заявлений на получение кредита PPP и прощения, для чего требуются учетные данные, включая идентификацию компании, имя пользователя и пароль. Храните эти учетные данные в надежном месте.
Шаг 2
Заемщик
Заполните калькулятор прощения в Excel или свой собственный лист, чтобы рассчитать сумму прощения.
Шаг 3
Заемщик
Заполните форму прощения SBA, если у кредитора нет онлайн-формы. Создайте электронный или бумажный файл вашей документации, подтверждающей расчет суммы прощения.
Шаг 4
Заемщик
Войдите на портал PPP банка и заполните онлайн-форму или импортируйте подписанное заявление о прощении SBA. Загрузите все документы, требуемые вашим кредитором. Для кредитов PPP на сумму более 150 000 долларов США заемщик должен подать заявление о прощении второго займа PPP после или одновременно с заявлением о прощении первого займа PPP.
Шаг 5
Заемщик
Загрузите копию заявки для своего учета, если ваш кредитор использует собственную онлайн-форму.
Шаг 6
Кредитор
Кредитор рассмотрит ваше заявление на полноту. Они могут запросить дополнительные документы или провести процесс окончательного утверждения, требующий от вас электронной подписи заявления о прощении. У кредитора есть два месяца, чтобы отправить ваше заявление в SBA, однако этот процесс обычно занимает несколько дней.
Шаг 7
Кредитор
После того, как ваше заявление о прощении будет заполнено и одобрено кредитором, кредитор отправит ваше заявление на кредитный портал SBA для утверждения.
Шаг 8
СБА
SBA одобрит или отклонит ваше заявление о прощении. Если SBA одобрит вашу заявку, SBA уведомит вашего кредитора и переведет кредитору средства для погашения вашего кредита в размере суммы прощения плюс начисленные проценты, связанные с суммой прощения. У SBA есть 3 месяца по закону, чтобы рассмотреть, одобрить или отклонить ваше заявление, однако этот процесс обычно занимает несколько дней. Как мы упоминали ранее, SBA больше не будет вычитать сумму вашего аванса EIDL из суммы вашего прощения.
Шаг 9
Кредитор
Ваш кредитор сообщит вам, когда SBA утвердит вашу заявку. Если сумма вашего прощения была меньше, чем ваш кредит PPP, вы будете нести ответственность за выплату остатка кредита PPP ежемесячными платежами до даты погашения кредита.
ПОМНИТЕ: Даже если SBA утвердит вашу сумму прощения и отправит платеж в ваш банк, SBA сохраняет за собой право проверить ваш кредит и суммы прощения. . Если ваша заявка на получение ссуды или прощения PPP будет проверена, SBA запросит копии вашей документации.
Заключение
Для некоторых владельцев малого бизнеса подача заявки на получение кредита PPP или прощения может все еще казаться непосильной задачей. Если вы так считаете, запросите наставника SCORE в Род-Айленде. SCORE Род-Айленд является подразделением SCORE, национальной организации и поставщика ресурсов SBA. SCORE Rhode Island — это волонтерская организация, предоставляющая бесплатные наставнические и образовательные услуги малым предприятиям в Род-Айленде и Южном побережье штата Массачусетс. Свяжитесь с нами по адресу www.score.org или позвоните по телефону 401-226-0077.
Отказ от ответственности
Информация, представленная в этом посте, не является консультацией по юридическим, налоговым или бухгалтерским вопросам, а предназначена для предоставления текущего понимания Программы защиты зарплаты. . Вам следует полагаться на рекомендации, предоставленные SBA и Министерством финансов США, советы вашего бухгалтера или адвоката, а также инструкции вашего банка. Этот контент не был одобрен SCORE или SBA.
За более чем 50 лет SCORE помогла более чем 11 миллионам начинающих предпринимателей и владельцев малого бизнеса посредством наставничества и бизнес-семинаров. Более 11 000 бизнес-наставников-добровольцев в более чем 300 отделениях служат своим сообществам.
Нравится то, что вы читаете?
Подписаться на два ежемесячных поста в блоге Rhode Island SCORE нажмите здесь, чтобы подписаться>
