По данным Giving USA, отчасти из-за пандемии в 2020 году благотворительным организациям США было пожертвовано рекордное количество долларов — 471 миллиард долларов. Я ожидаю, что эта тенденция сохранится и в этом году, поскольку отдельные лица, супружеские пары и семьи, возможно, больше, чем несколько лет назад, вдохновлены на то, чтобы оказывать влияние на свои сообщества и дела, которые им небезразличны.

Тем, кто планирует в этом году внести свой вклад в благотворительные организации, следует рассмотреть эти стратегии, чтобы сделать пожертвование наиболее эффективным с точки зрения налогообложения.

Чек может быть не самым умным подарком

Распространенная ошибка, которую часто совершают начинающие доноры, заключается в том, что они предпочитают выписать чек на благотворительность, полагая, что это самый простой и эффективный путь. Учитывая стабильную 10-летнюю историю фондового рынка, доноры могут вместо этого рассмотреть возможность дарения ценных ценных бумаг или концентрированных позиций, если они хотят сократить вложения в портфели.

Когда человек жертвует, например, 5000 долларов ценными бумагами вместо 5000 долларов наличными, он получает несколько преимуществ. Это не только ребалансирует их портфель, но и обеспечивает стимул к налоговому вычету — пожертвование может уменьшить налогооблагаемый доход, но только в том случае, если организация-получатель соответствует требованиям (используйте этот инструмент IRS для поиска всех освобожденных от налогов благотворительных организаций). Кроме того, пожертвование позволяет дарителю избежать уплаты налога на прирост капитала по ценным бумагам. Благотворительная организация также избегает уплаты налогов при продаже пожертвованных инвестиций.

Некоторым начинающим благотворителям кажется заманчивым подарить наличные деньги, однако дарение ценных бумаг может быть гораздо более стратегическим и эффективным с точки зрения налогообложения подходом для жертвователя и стимулировать дальнейшие пожертвования в пользу благотворительных организаций.

Расширение благотворительной деятельности

Согласно отчету Giving USA, пожертвования в пользу образования, социальных служб и организаций по защите окружающей среды и животных по оценкам, самый высокий прирост в 2020 г. Для моих клиентов, которые заинтересованы в расширении своих пожертвований — будь то увеличение суммы, которую они жертвуют, или решение пожертвовать на несколько целей — я рекомендовал использовать визуализатор некоммерческой помощи (NAVI) на платформе Vanguard Charitable. Этот инструмент позволяет точно определить благотворительные организации, наиболее пострадавшие от пандемии, давая людям четкое представление о ситуации с пожертвованиями и организациях, которые больше всего в ней нуждаются. 

Для опытного филантропа, который может вдохновиться на то, чтобы пожертвовать в этом году больше, чем в предыдущие годы, он может подумать о «складировании» пожертвования. Это позволяет вычесть до 30% скорректированного валового дохода (AGI) донора путем дарения ценных ценных бумаг, а затем еще 30% наличными (или еще 20% наличными при пожертвовании в фонд, рекомендованный донором), обеспечивая налог. вычет как по ценным бумагам, так и по денежным подаркам. В то время как преимущество стекирования позволяет донору использовать ценные ценные бумаги, стоит отметить, что для чрезвычайно филантропических Закон CARES и Закон о стимулировании коронавируса расширили возможность вычета до 100% AGI донора, если он вносит денежные средства в действующую благотворительную организацию. в этом году.

Помимо накопления, еще одной стратегией для опытного донора является дарение ценных бумаг через фонд, рекомендованный донором (DAF), благотворительный счет, который позволяет донору инвестировать, увеличивать и передавать активы.

Если жертвователь планирует пожертвовать в несколько благотворительных организаций в этом году, но точно не знает, на что делать пожертвования, DAF — хорошее место для парковки. Донор может получить немедленный налоговый вычет после того, как DAF будет профинансирован, и решить, какие благотворительные организации получат средства в будущем. Кроме того, DAF позволяет донору распределять свои пожертвования по частям. Например, имея 25 000 долларов США в фонде DAF, эту сумму можно полностью пожертвовать одной благотворительной организации или разделить на пять благотворительных организаций, получающих по 5 000 долларов США каждая, а пожертвования можно делать в течение нескольких лет.

Возрастные особенности

Помимо благотворительного опыта, существуют также эффективные с точки зрения налогообложения стратегии благотворительных пожертвований, привязанные к возрасту жертвователя. Квалифицированная благотворительная раздача (QCD) — отличный способ подарить доллары на благотворительность донорам, которым не менее 70½ лет (вопрос:просто хочу убедиться, что это не должно быть 72. Ответ — ДА.) во время раздачи. Эта стратегия позволяет донору использовать доллары из своего IRA для пожертвований непосредственно квалифицированной организации. Для тех, кто находится в высокой налоговой категории, это может быть эффективным с точки зрения налогообложения способом потратить IRA, избегая при этом обычных подоходных налогов, которые в противном случае взимались бы с распределений, поскольку доллары передаются в дар. Кроме того, ежегодные обязательные минимальные выплаты (RMD) могут быть пожертвованы квалифицированной благотворительной организации (до 100 000 долларов США), что может свести к минимуму налоговые последствия RMD.

2021 год может стать еще одним активным годом для благотворительных пожертвований, поскольку доноры по-прежнему стремятся помочь своим местным сообществам и нуждающимся в ресурсах из-за продолжающегося воздействия пандемии. Поскольку до конца года осталось всего несколько недель, доноры с любым уровнем достатка и опытом благотворительной деятельности должны продумать различные доступные им тактики дарения, чтобы максимизировать налоговую эффективность своих пожертвований как для себя, так и для организаций-получателей.