Развод с миллионером - дело не для слабонервных. Поскольку активов так много, на вас ложится дополнительное бремя понимания множества и зачастую сложных финансовых вложений.
Если вы или ваш супруг (а) являетесь высокопоставленным руководителем, у вас, скорее всего, есть вознаграждение руководителю. Более 15 миллионов сотрудников имеют опционы на акции и ограниченные планы запасов, и ожидается, что в ближайшие годы это число вырастет.
По словам Авани Рамнани, одного из ведущих специалистов по финансовому планированию разводов в стране, «корпорации используют планы акций сотрудников для мотивации, повышения морального духа, повышения производительности и сохранения своих лучших талантов. Чаще, чем когда-либо прежде, компании, испытывающие нехватку средств в связи с COVID, предоставляют опционы на акции и ограничивают их доступ к своим ключевым сотрудникам ». Комитеты по корпоративным компенсациям обращаются к этим планам поощрительных компенсаций, чтобы помочь преодолеть разрыв и сохранить лучшие таланты, несмотря на сокращение их прибыли, что делает их еще более популярными в переговорах о разводе. Рамани продолжает:«Чем больше вы знаете об этих активах, тем лучше вы будете вести переговоры о справедливом урегулировании бракоразводного процесса».
В качестве стимула к тяжелой работе работодатель предоставит сотруднику возможность покупать акции компании в будущем на основе цены акций в день их предоставления («цена гранта»). Однако здесь есть одна загвоздка. Опционы на акции и акции с ограничениями имеют периоды передачи прав, что означает, что работник не может использовать их в течение определенного периода времени, обычно от одного до пяти лет.
Например, удачливые сотрудники Amazon, которые получили опционы на акции еще в 2016 году с пятилетним периодом перехода прав, теперь смогут их реализовать. Цена гранта для этих опционов на акции будет примерно 600 долларов, потому что это цена, по которой Amazon торговала в то время, когда опционы были предоставлены сотруднику. Вместо того, чтобы теперь платить по текущей рыночной цене примерно 3000 долларов за акции Amazon, нашему удачливому сотруднику нужно выложить только 600 долларов, получив при этом неплохую прибыль. В этом случае прибыль составит изрядные 2400 долларов на акцию (3000-600 долларов)!
Рамнани, имеющий опыт в этих компенсационных планах, делится:«Это слишком хорошо, чтобы быть правдой… и это так. Прибыль в размере 2400 долларов от предыдущего примера облагается налогом как обычный доход в год исполнения опциона. В зависимости от налоговой категории работник может платить налоги от 40% и более ».
Лиза Зейдерман, управляющий партнер юридической фирмы Miller Zeiderman, LLP., Специализируется на решении сложных финансовых вопросов, связанных с разводом. Зейдерман работал над десятками дел с ценными активами вознаграждения руководителей и предупреждал:«Очень важно учитывать налоги при оценке и разделении этих активов. Слишком много разводящихся супругов оставляют деньги на столе переговоров, потому что их команда экспертов не проконсультировала их должным образом о налоговых последствиях исполнения опционов на акции ».
С другой стороны, эти опционы не имели бы никакой ценности, если бы Amazon плохо себя чувствовал после того, как опционы на акции были предоставлены пять лет назад. Если бы текущая цена акций Amazon была ниже цены гранта в 600 долларов, было бы мало поводов для споров по поводу этого актива, имеющего теперь скромную стоимость.
Премии с ограниченными акциями еще более распространены, чем опционы на акции. Как следует из этого термина, ограниченное количество акций и паев имеет некоторые ограничения. Как и в случае с опционами на акции, сотрудники не могут продать их, когда получат их, но должны ждать, пока акции не перейдут. Премии с ограниченным доступом к акциям иногда называют «золотыми наручниками», потому что сотрудники, которые увольняются или увольняются, теряют свои права на акции. Как только ограниченные запасы переходят, вся стоимость становится облагаемой по высоким ставкам обычного подоходного налога.
Как упоминалось ранее, как опционы на акции, так и ограниченные акции имеют периоды перехода прав, что означает, что они не могут быть исполнены в течение определенного периода времени, пока они не переходят. Если сотрудник увольняется из компании до того, как передаются опционы на акции, или не соответствует критериям производительности, он может лишиться этих активов и оставить на столе огромную сумму денег.
График распределения прав бывает различных форм и размеров:поэтапное наделение (получение определенного процента акций после каждого года службы) или переходное наделение (на определенное количество лет). Различные типы графиков передачи прав могут повлиять на то, что вы можете заявить как семейную собственность, и подлежат разделу в ваших мировых соглашениях.
По словам супружеского поверенного Зейдермана, «Одна из самых больших проблем заключается в том, как разделить опционы на акции при разводе. Разделение может стать беспорядочным, потому что большинство работодателей не разрешают передавать опционы на акции или ограниченные акции другому лицу, даже в случае развода ». Что вы будете делать, если не можете разделить этот актив, как с брокерским или сберегательным счетом?
По словам Зейдермана, «супруга сотрудника должна владеть опционами на акции или ограниченными акциями в конструктивном трасте в интересах супруга, не являющегося сотрудником. Ваш адвокат должен включить эту формулировку в проект мирового соглашения, чтобы защитить вас и гарантировать, что вы получите свою справедливую долю опционов и ограниченных акций ».
Зейдерман продолжает:«Ваш юрист также захочет уточнить налоговые последствия в юридическом соглашении. Когда акции реализуются или продаются, супруг (а) служащего несет ответственность за уплату всех причитающихся налогов, даже если они должны передать выручку супругу (а), не являющемуся работником. По сути, один человек может застрять, платя налоги за всю сумму акций, в то время как другой ускользнет со всей стоимостью ».
Планы поощрительной компенсации обычно не указываются в налоговой декларации. Они редко присутствуют на зарплате, поэтому эту форму компенсации сложно отследить и распутать во время развода. Супруг (а), желающий скрыть активы, может легко «забыть» о неиспользованных опционах на акции или неинвестированных ограниченных запасах.
По словам Дэвона Барретта, сертифицированного финансового аналитика по разводам компании Francis Financial, который работает с разводящимися женщинами, «это похоже на поиск иголки в стоге сена. Проследите за панировочными сухарями, чтобы увидеть, к чему они ведут, и вы сможете узнать, есть ли у вашего супруга ценное вознаграждение руководству ». Излюбленные документы Барретта для обнаружения этих скрытых жемчужин включают в себя документ с планом поощрительных компенсаций и краткое описание плана, письма о вознаграждении и отчеты о ежегодных выплатах. «Даже руководство для сотрудников и оригинальное письмо с предложением о трудоустройстве могут дать ценные подсказки о существовании планов поощрительных компенсаций».
По словам Барретта, «Лучшая защита, которая у вас есть, - это хорошее нападение, если вы обеспокоены тем, что ваш партнер не раскрывает план акций работодателя, и вы беспокоитесь, что вы не сможете получить справедливое распределение этих активов. Опытная команда финансовых и юридических профессионалов может помочь вам найти эти активы, определить стоимость и убедиться, что вы получите свою справедливую долю ».