Когда вы думаете о некоммерческих организациях со статусом освобождения от налогов, вы можете сразу же подумать о благотворительных или религиозных организациях. Однако эти типы групп — не единственные варианты для того, чтобы стать некоммерческой организацией, освобожденной от налогов. Если вы владеете организацией социального обеспечения, вы можете подать заявление на получение статуса 501(c)(4) в IRS.
Статус 501(c)(4) относится к организациям социального обеспечения, которые освобождены от уплаты федерального подоходного налога. 501(c)(4) организации также могут быть освобождены от налога с продаж, налога на имущество, подоходного налога штата и местного уровня. Вы можете подать заявку на получение статуса 501(c)(4) в IRS, если ваша организация является некоммерческой и существует для содействия социальному обеспечению.
Наличие статуса 501(c)(4) освобождает вашу организацию от уплаты федерального подоходного налога, но это не обязательно означает, что вы освобождаетесь от подачи ежегодных налоговых деклараций для некоммерческих организаций. А если у вас есть сотрудники, вы должны удерживать подоходный налог и налоги с заработной платы из их заработной платы так же, как это делают коммерческие предприятия.
В отличие от других освобожденных от налогов некоммерческих организаций, организации 501(c)(4) могут заниматься политикой. Вы можете запросить законодательство, если это необходимо для целей вашей организации. Кроме того, вы можете заниматься политической деятельностью, например лоббированием, если это не является вашей основной деятельностью.
Является ли пожертвование в пользу 501(c)(4) облагаемым налогом налогом? Как правило, когда жертвователи делают пожертвования на ваш счет 501(c)(4), они не могут вычесть свое пожертвование для целей налогообложения. Однако есть некоторые исключения. Возможно, вам потребуется сообщить донорам, облагаются ли их пожертвования налогом.
501(c)(3) организации, возможно, являются наиболее узнаваемыми освобожденными от налогов некоммерческими организациями. Благотворительные организации, церкви и школы — это лишь некоторые примеры организаций, получивших статус 501(c)(3).
Итак, в чем разница между организациями 501(c)(4) и 501(c)(3)? Есть ряд вещей, которые отличают некоммерческие организации 501(c)(4) от 501(c)(3), включая цель, пожертвования и политику.
Цель: 501(c)(4) некоммерческие организации — это организации социального обеспечения, которые стремятся улучшить свои сообщества и общее благо. С другой стороны, некоммерческие организации 501(c)(3) — это благотворительные организации, которые помогают бедным, бедствующим или неимущим; продвигать религию, образование или науку; поддерживать здания и памятники; уменьшить государственное бремя и напряженность в районе; устранить предрассудки и дискриминацию; и защищать права человека и гражданина.
Пожертвования: Пожертвования организациям 501(c)(3) не облагаются налогом, тогда как пожертвования организациям 501(c)(4), как правило, не облагаются налогом.
Политика: В отличие от организаций 501(c)(4), некоммерческие организации 501(c)(3) не могут чрезмерно вовлекаться в законодательство и политику. Организации могут лишиться своего статуса 501(c)(3), если они серьезно попытаются повлиять на политику.
Чтобы получить статус 501(c)(4), ваша организация должна соответствовать следующим требованиям IRS:
Если вы соответствуете вышеуказанным требованиям, ваша организация может претендовать на освобождение от налогов в соответствии с 501(c)(4).
Итак, какие организации считаются освобожденными от налогов в соответствии с разделом 501(c)(4) Налогового кодекса?
Различные организации социального обеспечения могут претендовать на освобождение от налогов. Вот краткий список организаций 501(c)(4), которые могут соответствовать требованиям:
Вы должны подать заявку на статус 501(c)(4) в IRS, заполнив Форму 8976, Уведомление о намерении вести деятельность в соответствии с Разделом 501(c)(4), в электронном виде.
Как правило, вам необходимо подать форму 8976 в течение 60 дней после создания вашей организации. Кроме того, вы должны заплатить регистрационный сбор в размере 50 долларов США.
Подайте заявку 501(c)(4) через Систему онлайн-регистрации IRS для профессиональных организаций работодателей и сертификацию 501(c)(4). Вы должны создать онлайн-аккаунт перед подачей заявки.
Перед подачей формы 8976 убедитесь, что у вас есть следующая информация:
Если ваша форма 8976 верна и полна, вы должны получить ответ от IRS в течение 60 дней.
Вы также можете рассмотреть возможность подачи формы 1024-A «Заявление о признании освобождения» в соответствии с разделом 501(c)(4) Налогового кодекса. Подача формы 1024-A в дополнение к форме 8976 может привести к дополнительным преимуществам для вашей организации, включая публичное признание вашего статуса, освобождение от некоторых государственных налогов, гарантии для доноров не облагаемых налогом пожертвований (если применимо) и некоммерческие почтовые привилегии. Вы должны оплатить сбор за подачу формы 1024-A.
Опять же, освобождение от налогов не означает, что вы освобождаетесь от подачи годовой налоговой декларации.
Хотя некоторые освобожденные от налогов некоммерческие организации освобождаются от подачи годовой декларации в IRS, большинство 501(c)(4) обязаны сообщать о своих годовых расходах и доходах, заполняя форму 990 «Возврат организации, освобожденной от подоходного налога».
Нужен способ отслеживать расходы и доходы вашей некоммерческой организации? Программа онлайн-бухгалтерии Patriot проста в использовании. Кроме того, мы предлагаем бесплатную поддержку в США. Получите бесплатную пробную версию сегодня!