Раньше вы могли оставить свой IRA своим детям после смерти, и они могли растянуть налогооблагаемое снятие средств с этого счета IRA в течение своей ожидаемой жизни в 20, 30, даже 40 или более лет. Это была отличная стратегия отсрочки налогов.
Что ж, у правительства есть задолженность на 23 триллиона долларов, поэтому оно приняло Закон о безопасности, который вступил в силу 1 января 2020 года и который может привести к увеличению подоходного налога с ваших IRA.
Самым большим изменением для моих клиентов-пенсионеров является устранение растянутого IRA. Большинство бенефициаров, не состоящих в браке, больше не могут растягивать IRA в течение своей жизни. Большинство бенефициаров, не являющихся супругами, не только должны получать выплаты в течение более короткого периода времени, они также могут находиться в более высокой налоговой категории.
В соответствии с Законом SECURE бенефициары, не являющиеся супругами (супругами), которые унаследуют IRA или соответствующий план , должны распределить всю IRA в течение 10 лет после смерти владельца аккаунта. Единственным исключением, помимо супругов, являются инвалиды или хронически больные бенефициары, несовершеннолетний ребенок владельца счета (до достижения совершеннолетия) или бенефициар, который не более чем на 10 лет моложе умершего владельца счета.
Это 10-летнее правило несет в себе ряд важных потенциальных проблем для наследования IRA:
Новое правило 10-летнего срока означает меньшее количество лет, доступных для отложенного или не облагаемого налогом начисления сложных процентов. Альберт Эйнштейн сказал, что самая мощная сила во Вселенной - это сложные проценты, и это может ограничить их, поскольку заставляет платить налоги на прибыль раньше, чем планировалось.
Доход от унаследованных IRA будет сжат до 10 лет распределения или меньше, а не распределяться на десятилетия. Вашим бенефициарам не нужно снимать распределения каждый год, однако, если они хотят распределить налоги с течением времени, это может иметь смысл, особенно если это крупная IRA. Поскольку весь доход должен быть реализован всего за 10 лет, большая часть обычного дохода вашего получателя может перейти в более высокие налоговые категории. Это называется проскальзыванием кронштейнов.
Это потенциально могло быть проблемой. Например, если вы предполагаете, что ваш IRA будет приносить 4% годовых в течение этого 10-летнего периода после того, как вы оставите его своему бенефициару, и ваши наследники хотят распределить налогооблагаемый доход на 10-летний период, это означает, что ваш бенефициар придется вынимать примерно 14% баланса IRA каждый год. Это позволит им вычитать 4% годовой годовой прибыли вместе с 10% от основной суммы, так что весь IRA будет истощен в течение этого 10-летнего периода без потенциального большого налогового удара в 10-м году. Итак, если ваш IRA составляет 1 доллар США. миллионов, и ваши бенефициары хотят равномерно распределить налогооблагаемый доход в течение 10 лет, тогда изъятие 14% будет составлять 140 000 долларов налогооблагаемого дохода, которые правительство будет собирать каждый год. Это сверх любого дохода, который могут приносить другие ваши активы, и дохода, который могли бы получать ваши дети, если бы они все еще работали. Доход в 140 000 долларов должен уменьшаться из года в год, поскольку на счете меньше основной суммы.
Самая большая потенциальная налоговая проблема заключается в том, что любой налогооблагаемый доход, который остается в трасте, будет облагаться налогом по самой высокой налоговой ставке 37% от всех доходов свыше 12 950 долларов в год! Это не изменилось по сравнению с тем, что было до принятия закона SECURE, однако более крупное налогооблагаемое распределение означает потенциально более высокие налоги на прибыль, причитающиеся в трасте. Ваш бенефициар должен будет решить, хотят ли они:1) платить более высокий подоходный налог в трасте, чтобы они могли хранить эти активы в трасте, защищенном активами, или 2) удалить этот налогооблагаемый доход из траста и уплатить налоги по адресу индивидуальный уровень. Второй вариант, вероятно, приведет к снижению суммы налога на прибыль, но если они это сделают, ваши бенефициары потеряют защиту активов, которую им предоставляет траст.
Хотя мы в моей фирме недовольны тем, что потеряли технику растянутой IRA как способ передать ваше с трудом заработанное богатство будущим поколениям, мы определили семь стратегий, которые могут помочь смягчить потерю растянутой IRA, и помочь максимально увеличить уплату налогов наследство, которое вы можете оставить своим детям и / или внукам. Имейте в виду, что мы не предлагаем юридические консультации, и всем лицам рекомендуется обратиться за советом к квалифицированному налоговому и / или юридическому специалисту, прежде чем принимать какие-либо решения относительно своей личной ситуации.
Закон SECURE означает, что многие существующие трасты IRA должны быть переоценены. В соответствии с Законом SECURE, если ваши бенефициары выводят все активы IRA из своего траста к концу 10-летнего периода после наследования, это означает, что все наследство IRA подвергнется претензиям кредиторов, поскольку оставит защиту траста.
Если вас это беспокоит, подумайте о том, чтобы изменить структуру вашего траста, чтобы ваши дети могли выбирать, хотят ли они удалить активы IRA из траста или накапливать эти активы в трасте, что позволит дольше поддерживать защиту активов траста. IRA по-прежнему должна быть пустой по прошествии 10 лет, но за счет накопления активов IRA в трасте это помогает защитить эти активы от потенциальных автомобильных аварий, судебных исков, требований о банкротстве, бракоразводных процессов и других серьезных угроз. Однако он может облагаться более высокими налогами на прибыль, как описано ранее.
По сути, идея, по которой вам может понадобиться преобразование Roth, резюмирована на изображении ниже: Если бы вы были фермером, вы бы предпочли платить налоги за свои копеечные семена или за урожай в миллион долларов?
Getty Images
Преобразование существующих традиционных IRA в IRA Roth потенциально может означать, что вы можете взять на себя налоговое обязательство в текущем году, но вы можете контролировать Это! Я бы предпочел, чтобы владельцы IRA снимали деньги со своих IRA в течение их 20-летней ожидаемой продолжительности жизни плюс еще 10 лет после периода безналогового роста, чем ждать, пока IRA потенциально может стать намного больше, и вашему бенефициару, возможно, придется снять 14 % годовых от вашего ИРА в течение 10 лет, как указано выше.
Идея состоит в том, чтобы переместить доход вперед, чтобы он теперь вместо того, чтобы оставлять его для усугубления, пока вам не потребуют позже отнести его к потенциально более высокой налоговой категории.
Государственный долг США достиг 23 триллионов долларов. Эти деньги нужно как-то вернуть. Вполне вероятно, что будущий Конгресс может установить еще более высокие налоги на прибыль. Это сильно склоняет иглу в пользу превращения как можно большего количества в Roth, поскольку активы Roth, как правило, никогда не облагаются налогом снова, пока вы живете (если вы храните активы в Roth не менее пяти лет).
Но даже если налоговые ставки не вырастут, постепенное преобразование активов в Roth IRA все равно может сработать в вашу пользу. Наследование активов в IRA Roth могло бы быть намного лучше, чем наследование традиционного IRA и необходимость платить подоходный налог со всего распределения каждый год, что ускоряется в соответствии с правилом 10-летнего периода по следующим двум основным причинам:
И последнее замечание о конверсиях Roth IRA:если вы конвертируете Roth, гораздо лучше заплатить подоходный налог, причитающийся с этой конверсии Roth IRA, из денег, не находящихся в IRA ... со счета, не зарегистрированного в IRA. Таким образом, вся сумма Roth IRA может расти без уплаты налогов. И если вам или вашему супругу понадобятся деньги в будущем, вы всегда можете снять эти деньги с Roth и использовать их при необходимости.
Помимо пристального изучения вашего доверия и учета конверсий Roth, вот краткое описание остальных стратегий, которые, по нашему мнению, имеют смысл в настоящее время. Чтобы узнать больше о том, как работает каждый из них, поговорите со своим финансовым консультантом или свяжитесь с нами по телефону 1-800-807-5558.
Если вы оставите свои пенсионные активы доверительному фонду из нескольких поколений, вы можете направить его для «распыления» доходов не только на ваших детей, но и на внуков, правнуков и всех, кого вы выберете. Распределяя доход между множеством разных людей, вы избегаете сосредоточения его на какой-либо отдельной налоговой декларации, где большая часть его будет подвергаться более высоким налоговым категориям.
Ваша семья может будет лучше, если выживший супруг откажется часть ИРА. Это приведет к тому, что ваши дети унаследуют активы IRA в два этапа:смерть супруга 1 и смерть супруга 2. У этого плана есть некоторые потенциальные недостатки, но это вариант. Главный недостаток, который я вижу, заключается в том, что если вашему супругу однажды понадобятся те деньги IRA, которые вы дали своим детям?
После вашей смерти вы можете структурировать благотворительный остаток траста для обеспечения дохода вашим бенефициарам в течение их продолжительности жизни, а тем временем вы получите благотворительный налоговый вычет на любые налогооблагаемые активы, которые вы передаете в безотзывный CRT при смерти. Эта стратегия предназначена только для людей с высокой чистой стоимостью, поскольку она сложна и может оказаться дорогостоящей для реализации.
Страхование жизни также может эффективно выиграть время, чтобы продолжать конверсии Roth! Видите ли, вы должны быть живы, чтобы преобразовывать Рота. Если по какой-то причине вы этого не сделаете, сработает пособие по страхованию жизни в случае смерти, предоставив вашим наследникам некоторые или все не облагаемые налогом активы, которые вы надеялись предоставить в течение многих лет преобразований Roth IRA.
Пособие в случае смерти бенефициарам не облагается налогом. Страхование жизни лучше всего работает при следующих обстоятельствах:у застрахованного (-ых) достаточно хорошее здоровье на момент подачи заявления; этот полис - это «второсортный полис», который снижает страховые взносы; и застрахованные могут легко позволить себе ежегодные страховые взносы.
Если один или несколько ваших бенефициаров проживают в штате со значительным подоходным налогом или налогом на наследство, вы сможете избежать этих налогов штата, разместив свое доверительное управление в штате с самым низким налогом. Опять же, эта стратегия более важна, если вы оставляете существенный IRA одному бенефициару, возможно, 500 000 долларов или больше.
Планирование недвижимости всегда было сложной задачей, а с принятием Закона о безопасности это стало немного сложнее. Получение правильной информации и изучение всех возможных вариантов - всегда разумный первый шаг. Что бы вы ни делали, не игнорируйте Закон БЕЗОПАСНОСТИ, поскольку это может стоить вашей семье ненужных налогов.
Консультационные услуги по инвестициям, предлагаемые только должным образом зарегистрированными физическими лицами через AE Wealth Management, LLC (AEWM). AEWM и Stuart Estate Planning Wealth Advisors не являются аффилированными компаниями. Stuart Estate Planning Wealth Advisors - независимая финансовая компания, которая разрабатывает стратегии выхода на пенсию с использованием различных инвестиционных и страховых продуктов. Ни фирма, ни ее представители не могут давать налоговые или юридические консультации. Инвестирование сопряжено с риском, включая потенциальную потерю основной суммы долга. Никакая инвестиционная стратегия не может гарантировать прибыль или защитить от убытков в периоды снижения стоимости. Любые ссылки на защитные пособия или пожизненный доход обычно относятся к фиксированным страховым продуктам, а не к ценным бумагам или инвестиционным продуктам. Гарантии страхования и аннуитета подкреплены финансовой устойчивостью и платежеспособностью страховой компании-эмитента. Любые медиа-логотипы и / или товарные знаки, содержащиеся в данном документе, являются собственностью их соответствующих владельцев, и никакое одобрение со стороны этих владельцев Craig Kirsner или Stuart Estate Planning Wealth Advisors не заявлено и не подразумевается. Появления в Киплингере и других сайтах были получены и оплачены через PR-программу503861