«Есть одна для тебя, 19 для меня, потому что я налоговый инспектор» — это была песня из первой песни протеста против налогов в исполнении «Битлз». Видите ли, Великобритания ввела 95-процентную налоговую планку для ливерпульской четверки, оставив им 1 фунт на каждые 19 фунтов, уплаченных в виде налогов. В США мы когда-то достигли максимальной ставки налога в 94% (в 1944-45 гг.) и имели почти 40% ставку на прирост капитала.
Когда я слушаю политические дебаты, обещающие астрономические расходы и налогообложение, я думаю о том, как многие из нас готовятся перейти от стратегии отсрочки уплаты налогов к стратегии отмены налогов. Видите ли, старое представление о том, что лучше отложить уплату налогов до тех пор, пока мы не выйдем на пенсию и не окажемся в более низкой налоговой категории, было перевернуто с ног на голову из-за потенциально значительного повышения налогов и более высокой, чем ожидалось, эффективности инвестиций. Фактически, многие из моих клиентов получают более высокий налогооблагаемый доход после выхода на пенсию, чем во время работы!
Налоговые ставки сейчас относительно низкие, и неизвестно, кто будет командовать в Вашингтоне и насколько вырастут налоги после того, как вы выйдете на пенсию. Поэтому вместо того, чтобы сосредотачиваться на краткосрочных стратегиях отсрочки уплаты налогов, я сосредоточусь здесь на стратегиях отмены налогов, как базовых, так и более сложных.
ШАГ В ОСНОВЕ: Я не рекомендую эту стратегию никому из своих клиентов, но все мы смертны и когда-нибудь уйдем из жизни. Важно понимать, что когда мы умрем, стоимостная основа наших активов, за исключением IRA и активов типа аннуитета, может измениться. Используя повышающую основу, акции, недвижимость и другие капитальные активы, которые вы оставляете своим наследникам, оцениваются по их рыночной стоимости на дату смерти. Это означает, что ваши наследники не должны платить подоходный налог с суммы, которую актив оценили в течение вашей жизни, а если ваш наследник продает его, он или она платит налог только на сумму, на которую он вырос после того, как они его унаследовали.
Девять штатов с общей собственностью (Аризона, Калифорния, Айдахо, Луизиана, Невада, Нью-Мексико, Техас, Вашингтон и Висконсин) допускают двойное повышение базиса для супружеских пар, так что оставшийся в живых супруг и его или ее наследники могут получить выгоду. полностью от повышения в основе. В остальных 41 штате базовая политика для каждого супруга повышается на полшага при переходе.
ROTH 401(K) И ROTH IRA: Как правило, чем вы моложе, тем лучше работает эта стратегия. Это происходит из-за сложных доходов от не облагаемой налогом прибыли за многие годы, а также из-за того, что молодые люди, как правило, находятся в более низкой налоговой категории. Взносы Roth 401(k) и Roth IRA облагаются налогом, когда вы их делаете, но квалифицированные изъятия не облагаются налогом, что делает его хорошей инвестицией для людей, которые будут находиться в более высокой налоговой категории, когда они снимают, чем когда они делают взносы. В качестве альтернативы, делая взносы с отложенным налогом в традиционные IRA и 401 (k), большинство людей сэкономят 12–24% в год, когда сделан взнос. Однако в будущем они могут в конечном итоге платить налоги на снятие средств по более высоким налоговым ставкам!
ПРЕОБРАЗОВАНИЕ ROTH: Если вы не задумывались о налоговых стратегиях выхода на пенсию, когда только начинали свою карьеру, не переживайте, еще не поздно. Теперь вы можете преобразовать свой традиционный IRA в Roth. Недостатком является то, что вам придется платить налоги с суммы, которую вы конвертируете, но преимущество заключается в том, что вам не придется платить налоги на снятие средств в будущем по этим загадочным ставкам на сумму или прибыль.
ФИУЛ: Полисы Universal Life с фиксированным индексом немного сложнее, но большинство полисов похожи друг на друга. Для тех, кто физически имеет право на страхование жизни, универсальные полисы жизни с фиксированной индексацией могут предложить множество преимуществ, в первую очередь страхование жизни, прибыль, не облагаемую налогом, ссуды, не облагаемые налогом, которые будут использоваться в качестве денежных потоков при выходе на пенсию, основные инвестиции без шансов. убытка до выплаты страховых взносов и, в конечном счете, не облагаемых подоходным налогом доходов по страхованию жизни.
Все следующие стратегии требуют, чтобы налогоплательщик был как минимум «Аккредитованным инвестором», что обычно означает, что он имеет собственный капитал не менее 1 миллиона долларов США, не считая основного места жительства.
ПРЕМИУМ-ФИНАНСИРОВАНИЕ СТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ: Это выводит концепцию ранее упомянутого FIUL на новый уровень. Это позволяет использовать кредитное плечо и арбитраж, чтобы банк мог финансировать ваш полис, подобно тому, как банк финансировал покупку вашего первого дома. Эта стратегия сопряжена с дополнительным риском / вознаграждением из-за кредитного плеча и обычно требует чистой стоимости активов более 5 миллионов долларов. Более продвинутый вариант страхования жизни, финансируемого премиями, – подарить полис безотзывного страхования жизни своим детям, чтобы исключить как федеральный налог на имущество, так и подоходный налог.
ЗАКОННЫЕ ТРАСТЫ ДЕЛАВЭРА (DST): DST может быть самой важной и наименее известной из всех стратегий. Если вы владеете ценной инвестиционной недвижимостью и если вы устали от ужасных T's (квартиранты, мусор, туалеты), если в вашей собственности есть отложенный ремонт, если вам надоело быть арендодателем, если ваш денежный поток низок, если у вас есть проблемы с наследием, если вы хотите диверсифицировать или если возврат амортизации и прирост капитала будут высокими, возможное решение - DST. См. «Я арендодатель, могу ли я когда-нибудь выйти на пенсию?»
ЗОНЫ ВОЗМОЖНОСТЕЙ: Фонд зоны возможностей позволяет вам инвестировать в недвижимость или бизнес в определенных экономически неблагополучных районах, называемых «зонами возможностей». Существуют значительные налоговые льготы для инвестиций в Зоны возможностей, такие как отложенные и потенциально сниженные налоги на текущий прирост капитала, а также отмена прироста капитала по новым инвестициям в Зоне возможностей. Эта стратегия подходит не всем, но для состоятельных инвесторов, желающих диверсифицироваться, но не нуждающихся в ликвидности в течение следующих 10 с лишним лет, она может быть рассмотрена.
Ставки подоходного налога, вероятно, вырастут, поэтому важно не только думать о стратегиях отсрочки уплаты налогов в краткосрочной перспективе, но также смотреть на общую картину и сосредоточиться на стратегиях освобождения от налогов, которые принесут вам пользу позже. Я бы посоветовал проконсультироваться с зарегистрированным консультантом по инвестициям, который также является дипломированным бухгалтером, так как он может быть лучше всего подготовлен для разработки стратегий для ваших уникальных потребностей, а также потому, что он придерживается фидуциарных стандартов.