Канадский безналоговый сберегательный счет (TFSA) имеет некоторое сходство с IRA Рота в США. Оба предусматривают невычитаемые взносы и снятие средств без уплаты налогов. Учетная запись TFSA менее ограничительна в отношении снятия средств без штрафных санкций и поэтому служит универсальным средством сбережений / инвестиций, а не только для выхода на пенсию.
Зарегистрированный пенсионный план сбережений (RRSP) является аналогом американской традиционной IRA. В отличие от TFSA, взносы в RRSP не облагаются налогом, а снятие средств облагается налогом как обычный доход. Кроме того, взносы RRSP не могут превышать 18 процентов вашего заработанного дохода за предыдущий год . , до максимальной годовой суммы, тогда как TFSA позволяет вносить до 100 процентов заработанного дохода с учетом годового ограничения. Учетные записи RRSP должны быть преобразованы в учетные записи других типов в возрасте 71 года, но для TFSA такого требования не существует.
Все жители Канады могут открывать TFSA, если они достигли 18 лет и имеют канадский номер социального страхования (SIN). Возрастной порог составляет 19 лет для определенных территорий и провинций Канады, и в этом случае вы можете задним числом внести свой возраст 18 лет по достижении 19 лет. Нерезиденты Канады может открыть TFSA, но взносы облагаются ежемесячным налогом в размере 1% за каждый месяц, когда взнос остается на счете. Вы также можете внести свой вклад в TFSA супруга или гражданского партнера.
Вы можете открыть один или несколько TFSA в финансовом учреждении, страховой компании или кредитном союзе, которые выпускают эти счета. Вы должны предоставить эмитенту идентификационную информацию, включая ваш SIN и дату рождения, а также все необходимые подтверждающие документы. Затем эмитент регистрирует ваш TFSA в правительстве, и вы можете начать делать взносы. Если вы предоставите неполную или неверную информацию, ваша учетная запись не будет зарегистрирована, и любой заработанный вами доход будет облагаться текущим подоходным налогом.
Правила TFSA разрешают квалифицированные инвестиции: наличные деньги, облигации, паевые инвестиционные фонды, котируемые на бирже акции, гарантированные инвестиционные сертификаты и отдельные акции малых предприятий. Как и в случае с IRA Roth, доступны самостоятельные TFSA, которые обеспечивают большую свободу в отношении типов инвестиций, которые вы можете сделать. Запрещены определенные типы инвестиций, в том числе большая часть долгов владельца счета, долги или акции корпорации, партнерства или траста, в которых у вас есть доля не менее 10 процентов, или долей, в которых вы не на расстоянии вытянутой руки сделки. Разрешена ипотека, застрахованная Канадской ипотечной и жилищной корпорацией.
По состоянию на 2015 год максимальный годовой взнос в TFSA составляет 10 000 канадских долларов. В отличие от Roth IRA, вы можете внести эту сумму в свой TFSA, даже если у вас высокий доход. TFSA использует концепцию под названием комната для взносов . , который представляет собой сумму вашего текущего годового лимита взносов, изъятий за предыдущий год и неиспользованного места для взносов за предыдущий год. Из-за наличия возможности для взносов ваши фактические взносы могут превышать 10 000 канадских долларов в год. Взносы, превышающие вашу комнату для взносов, будут облагаться налогом 1 процент в месяц . на каждый месяц остается излишек. Вы можете внести вклад в иностранной валюте, но это будет указано в канадских долларах для обеспечения соблюдения годового предела взноса. Вы также можете внести квалифицируемые неденежные инвестиции по их текущей справедливой рыночной стоимости. Вы можете внести свой вклад в TFSA в любом возрасте старше минимального.
Вы можете снять любую сумму без уплаты налогов из вашего TFSA в любое время. Снятие средств в течение года не уменьшает общую сумму, уже внесенную за год. Эти выплаты добавляются в вашу комнату для взносов только в начале следующего года. За досрочное снятие средств не взимается штраф, и снятие средств не влияет на ваше право на получение государственных налоговых льгот и льгот. Активы TFRA могут быть унаследованы без уплаты налогов пережившим супругом или гражданским партнером.