Деньги, потерянные в результате инвестиций, могут быть вычтены из налогооблагаемой базы и, таким образом, уменьшат ваше налоговое бремя. Многие инвесторы продают убыточные позиции в декабре, когда заканчивается финансовый год, поэтому они могут сделать вычет при подаче налоговой декларации. Но предположим, что вы представляете, что инвестиции в конечном итоге повернутся в вашу пользу. Вы можете подумать о продаже в декабре, чтобы списать убыток, а затем выкупить его через несколько дней, начав заново. К сожалению, это будет рассматриваться IRS как продажа белья, и убытки от первоначальной продажи не будут вычитаться.
Инвестиция, выкупленная в течение 30 дней с момента продажи, считается IRS несостоятельной продажей. Это означает, что если вы быстро выкупите практически ту же инвестицию после продажи с целью вычета налога, вы не сможете вычесть убыток. Скажем, например, вы владеете убыточной позицией в компании XYZ. 20 октября вы продаете эту позицию за убыток, чтобы получить по ней налоговый вычет. Затем 5 ноября вы выкупаете то же количество акций, которое вы продали в той же компании, потому что вы также надеетесь, что цена акций вырастет. Выкупая идентичные инвестиции, вы теряете первоначальную продажу и не имеете права на налоговый вычет с исходной продажи.
Правило 30-дневной продажи белья и белья влечет за собой три важных последствия. Во-первых, убыток не может быть вычтен при выкупе той же инвестиции в течение 30 дней с момента продажи. Во-вторых, убыток от первой продажи переносится на новую позицию при выкупе. Наконец, время, в течение которого вы удерживали первоначальные инвестиции, переносится на новые инвестиции. Время, в течение которого вы держите инвестицию, называется периодом удержания.
Последние последствия распродажи белья могут немного сбить с толку. Поймите, что по правилам IRS к долгосрочным убыткам относятся менее благоприятно, чем к краткосрочным убыткам. Из-за этого налогоплательщик может пожелать найти способы превратить долгосрочный убыток в краткосрочный, продав инвестицию, выкупив ту же самую инвестицию, а затем продав ее снова, чтобы заявить об убытке как краткосрочном. Поскольку период удержания первоначальной инвестиции переносится на выкупленную инвестицию, невозможно потребовать краткосрочный убыток, используя промывочную продажу.
Другой способ, которым налогоплательщики могут попытаться обойти правило 30 дней, - это продать свои первоначальные инвестиции, а затем реинвестировать их в ту же компанию, используя другой тип инвестиционного инструмента, например, опционные контракты. IRS, однако, считает подобные вложения в одну и ту же компанию бесполезной продажей, даже если тип инвестиционного инструмента отличается.
Существует несколько легальных способов обойти 30-дневное правило покупки и продажи акций. Конечно, первый способ довольно очевиден, просто подождите 31 день перед повторной покупкой. Второй способ немного сложнее. Предположим, вы уверены, что компания, в которую вы инвестируете, достигла твердой рыночной цены. Вы можете купить то же количество акций, которые у вас уже есть, по сути, удвоив их, с намерением продать первоначальную инвестицию через 31 день, пока держитесь за свои новые акции. Конечно, недостатком этого метода является то, что вы можете ошибаться относительно нижней границы цены, и ваши убытки удвоятся, если цена акций продолжит падать.