Коэффициент исключения - это процент от суммы, которую вы получаете от аннуитета, которая исключается из вашего валового дохода. В некоторых пенсионных программах с льготным налогообложением, таких как аннуитеты, прибыль облагается налогом только тогда, когда вы ее получаете. Тем не менее, часть вашей выплаты, которую облагает налогом IRS, зависит от того, как вы финансируете свой аннуитет - в виде годового дохода или неквалифицированного - и от того, как вы получаете от него средства. В большинстве случаев коэффициент исключения применяется к неквалифицированным аннуитетам.
Подробнее о коэффициенте исключения, как он работает и для чего он нужен. средства для ваших инвестиций.
Коэффициент исключения представляет собой процент аннуитетного платежа, который не считается валовым доходом, следовательно, эта сумма не подлежит налогообложению. Этот коэффициент рассчитывается путем деления инвестиции в контракт на ожидаемую доходность. Любая сумма, превышающая коэффициент исключения, подлежит налогообложению.
Чтобы применить коэффициент исключения, вы должны получать платежи от аннуитет (не только снятие средств). Другими словами, вам необходимо аннулировать договор, чтобы по нему выплачивались регулярные гарантированные платежи в течение определенного периода времени, например, пожизненно. Когда вы аннулируете, вы больше не можете снимать средства со суммы контракта или иметь доступ к ней.
Используйте эти шаги, чтобы рассчитать коэффициент исключения и определить сумму, которую вы можете исключить из своего дохода:
Предположим, вы покупаете однократный немедленный страховой аннуитет за 10 000 долларов США, и он обещает платить 100 долларов в месяц (1200 долларов в год) до конца вашей жизни. Если первоначальные инвестиции составляют 10 000 долларов, вам необходимо определить ожидаемую доходность. Для этого вы умножаете свой годовой платеж (1200 долларов США) на правильный множитель в зависимости от вашего возраста и типа получаемого платежа.
Поскольку ваш аннуитетный платеж основан только на вашей жизни и будет выплачиваться пока вы живы, вам следует смотреть на Таблицу V в Публикации IRS 939. Если вам 70 лет, множитель будет 16. Следовательно, ваш ожидаемый доход =16 x 1 200 =19 200 долларов.
Коэффициент исключения:
Инвестиции / ожидаемая доходность =10 000 долл. США / 19 200 долл. США =0,52 или 52%
52% - это часть вашего платежа, которая не облагается налогом. Это равняется 624 долларам в год (52% от 1200 долларов США). Остальные 576 долларов считаются налогооблагаемым доходом.
При наличии нескольких аннуитетов коэффициент исключения рассчитывается путем деления общей суммы инвестиций на совокупную ожидаемую доходность.
Аннуитеты растут без учета налогов, и, как правило, вы будете платить налоги только тогда, когда вы получаете распределения либо через регулярные аннуитетные платежи, либо через снятие средств. Однако IRS учитывает, как вы финансируете аннуитет, определяя, как обложить его налогом. Другими словами, вы уже заплатили подоходный налог с вложенных денег или вычли его из своей налоговой декларации?
Соответствующие аннуитеты приобретаются через соответствующие пенсионные планы, такие как 401 (k) и финансируются за счет долларов до вычета налогов. В результате полная выплата аннуитета считается облагаемым налогом обычным доходом. Неквалифицированные аннуитеты финансируются из денег после уплаты налогов - IRS будет облагать налогом только часть роста вашего аннуитета.
Если вы не аннулируете, а вместо этого берете снятие средств, деньги отозванные обрабатываются по принципу «последний пришел - первым ушел» или LIFO. Это означает, что в первую очередь снимаются последние средства, которые пошли в аннуитет (прибыль). Только после того, как вы полностью откажетесь от части роста, в этом случае вы получите не облагаемые налогом льготы.
Вы платите обычный подоходный налог с аннуитета, а не налог на прирост капитала.
Вам нужно будет преобразовать аннуитет в поток регулярных платежей. чтобы исключить необходимость исчерпать часть роста ваших инвестиций для получения необлагаемых налогом средств. Это называется аннуитизацией. После аннуитета вашей ренты поток доходов теперь облагается налогом на основе коэффициента исключения. Коэффициент исключения определяет налогооблагаемую и необлагаемую налогом часть ваших аннуитетных платежей.
Раздел 72 Налогового кодекса содержит четкие правила налогообложения доходов. аннуитетов. Правила позволяют вам получать ваши первоначальные инвестиции без уплаты налогов в течение периода выплаты, при этом остальная часть полученной суммы облагается налогом.
Досрочное снятие средств с аннуитета до достижения возраста 59½ лет может облагаться штрафом в размере 10% от суммы снятия в дополнение к обычному подоходному налогу.
Но что, если вы проживете дольше этой ожидаемой продолжительности жизни? Это означает, что вы будете платить более высокие налоги. Превышение ожидаемой продолжительности жизни означает, что вы полностью окупите свои первоначальные вложения (основную сумму). В результате все платежи сверх этого срока полностью облагаются налогом.
Помните, коэффициент исключения применяется только к аннуитетам, которые вы финансируете после налоговые доллары. Вы будете платить налоги со 100% аннуитетных платежей, которые вы получаете через счет с отсроченным налогом, например IRA или 401 (k). Однако вы не будете платить налоги с какой-либо части аннуитетных платежей, полученных со счета Roth, например Roth 401 (k) или Roth IRA (если только вы не снимаете средства досрочно).