Я работаю репортером по потребительским вопросам 26 лет, а CPA — 36 лет, поэтому я следил за несколькими налоговыми дискуссиями и дебатами. Многие прошлые предложения вызывали недоверие, например, радикальное упрощение налогов (налоги настолько просты, что вы сделаете их на открытке!), о котором я впервые сообщил в 1998 году, и теперь он снова находится на рассмотрении.
Кроме того, есть идея полностью ликвидировать IRS, заменив подоходный налог национальным налогом с продаж. Это также было предложено 20 лет назад и актуально до сих пор.
Текущий налоговый план Трампа — еще один пример налогового предложения, которое просто не звучит правдоподобно. Президент Дональд Трамп буквально годами говорил, что его план не принесет пользы богатым — все дело в маленьком парне. Однако, как вы вскоре увидите, это приносит пользу не только богатым, но и по крайней мере одному очень богатому человеку.
Давайте начнем с нескольких заявлений нашего президента относительно его плана.
28 сентября 2015 г.:
<цитата>Это будет стоить мне целое состояние, что на самом деле правда.
25 июля 2017 г.:
<цитата>По правде говоря, люди, о которых я больше всего забочусь, это люди со средним доходом в этой стране, которые облажались. И если будет пересмотр в сторону повышения, то он будет касаться людей с высоким доходом.
30 августа 2017 г.:
<цитата>И я выступаю против себя, когда делаю это, я должен вам сказать… Это безумие. Может быть, мы не должны этого делать, понимаете. Но мы поступаем правильно.
13 сентября 2017 г.:
<цитата>Богатые с этим планом ничего не выиграют. Я думаю, что богатые останутся там же, где и сейчас.
Говорит ли президент Трамп правду, когда говорит, что его налоговый план обойдется таким богатым парням, как он, в целое состояние? Вы можете быстро решить это для себя. (Если от цифр у вас мутнеют глаза, не волнуйтесь. Это математика, которую может решить пятиклассник.)
Налоговая реформа в настоящее время обсуждается, поэтому невозможно узнать, как будет выглядеть окончательный план. Приведенные ниже предположения основаны на том, что Трамп опубликовал и повторил, продвигая свой план.
Предположим, вы — миллиардер-застройщик с годовым доходом в 200 миллионов долларов и подаете совместную налоговую декларацию. Ваш доход поступает от множества товариществ, компаний с ограниченной ответственностью и других так называемых «сквозных» организаций, что означает, что их прибыль облагается налогом по вашей ставке личного налога.
В настоящее время вы будете платить около 40 процентов от всего вашего дохода свыше 470 700 долларов в виде подоходного налога. Итак, если вы зарабатываете 200 миллионов долларов, вы платите 40 процентов практически со всех — 98 процентов — своего дохода. Ваш общий налоговый счет? Назовем это 80 млн долларов:40 процентов от 200 млн долларов.
Теперь давайте предположим, что Конгресс снизит ставку для таких компаний, как ваша, до 15 процентов, что и предлагает президент Трамп. Результат? Вместо уплаты федерального подоходного налога в размере 80 млн долларов вы заплатите 30 млн долларов:15% от 200 млн долларов.
Вы только что сэкономили ошеломляющую сумму в 50 млн долларов в год.
Отмена налогов на наследство уже давно является целью многих республиканцев и является центральным элементом налогового плана Трампа.
В 2017 году налог на наследство фактически применяется к отдельным поместьям на сумму более 5,49 миллиона долларов. Если вы супружеская пара, это означает, что вы можете умереть с имуществом стоимостью около 11 миллионов долларов и не платить федеральный налог на наследство. Кроме того, существует множество стратегий, как простых, так и изощренных, позволяющих избежать или снизить налог.
При этом наш гипотетический застройщик-миллиардер был бы очень доволен, если бы налог на наследство был отменен. Если вы стоите, скажем, 10 млрд долларов США, вы можете сэкономить еще 4 млрд долларов США.
Итак, вот простой вопрос:Налоговый план Трампа обойдется нашему гипотетическому разработчику в целое состояние или сделает его и его наследников намного, намного больше?
Налоговый план Трампа предполагает, что он частично окупит себя за счет «сокращения или устранения вычетов и лазеек, доступных для очень богатых, начиная с крутой кривой поэтапного отказа от личных льгот и ограничения Pease на постатейные вычеты».
Хорошо, давайте посмотрим поближе.
Сумма личного освобождения — по сути, вычет — для совместных заявителей в настоящее время составляет 4050 долларов на члена семьи. Если у нашего разработчика есть жена и один ребенок, живущие дома, это означает, что его налогооблагаемый доход будет уменьшен на 4030 долларов США, умноженных на 3, или 12 150 долларов США.
Но вот в чем загвоздка:в рамках нынешней системы личные льготы уже отменены для налогоплательщиков с скорректированным валовым доходом, превышающим 436 300 долл. США, так что наш человек в любом случае не получает такой льготы.
Ограничение Pease в настоящее время уменьшает постатейные вычеты (благотворительные взносы, проценты по ипотечным кредитам, государственные, местные налоги и налоги на имущество и т. д.) для лиц, сообщающих о доходах, превышающих 313 800 долларов США. Скажем, мы «усиливаем кривую» ограничения Pease до такой степени, что постатейные вычеты полностью исключаются для «очень богатых». Это вызовет небольшую боль? Возможно, но не по сравнению с 50 млн долларов экономии на подоходном налоге и миллиардами долларов на налоге на имущество.
Конечно, есть среди сверхбогатых те, кто получает доход не от самозанятости, как наш разработчик, а от зарплаты. Увы, они не смогут воспользоваться 15-процентной налоговой ставкой. Им придется утешаться ставкой где-то между 25 процентами, которую Трамп первоначально предложил в качестве верхней скобки, и 35 процентами, о которой говорили совсем недавно.
Если упразднить постатейные вычеты, наш богатый на зарплате теоретически может оказаться платящим больше подоходного налога. Однако, если это произойдет, они могут подумать об уходе с работы, создании компании, имеющей право на 15-процентную налоговую ставку, а затем продаже консультационных услуг этой новой компании своему бывшему работодателю. По крайней мере, я бы так поступил.
Это чрезвычайно простой взгляд на что-то сложное, что еще предстоит детализировать, а тем более согласовать. Также верно:план Трампа может снизить налоговую нагрузку на среднестатистических американцев. Но как многолетний ветеран предложенной и введенной в действие налоговой политики, я не могу с чистой совестью не указать на очевидное:в случае принятия налоговый план, продвигаемый в настоящее время администрацией Трампа, станет воплощением мечты для многих самые богатые американцы.
Любой, кто говорит что-то другое, просто не говорит правды.
Как бы вы хотели, чтобы налоговая система изменилась? Поделитесь с нами в комментариях ниже или на нашей странице в Facebook.