Никто не любит платить налоги. Наш нынешний налоговый кодекс называют обременительным, несправедливым и чрезмерно сложным. Тем не менее, мысль о том, чтобы оформить налоговую декларацию на открытке - как это рекламировал председатель комитета по методам и средствам Палаты представителей Кевин Брэди, штат Техас, - может показаться привлекательной для некоторых налогоплательщиков, особенно инвесторов.
Это не все. План Республиканской партии Палаты представителей, выпущенный 2 ноября, включает в себя многочисленные изменения налогового кодекса, которые могут повлиять на вашу будущую регистрацию. Вот несколько основных моментов:
Предложение - это только отправная точка. Будет много дополнительных пересмотров и изменений по мере того, как закон будет проходить через Конгресс и попадет на стол президента для окончательного принятия.
Но давайте подробнее рассмотрим три изменения, предложенные налоговыми инспекторами Палаты представителей, которые могут быть очень полезны для некоторых инвесторов.
Текущая форма AMT была принята в 1969 году. Первоначально она была разработана для обеспечения того, чтобы богатые налогоплательщики платили свою справедливую долю налогов. IRS не желало, чтобы они использовали чрезмерные налоговые льготы и уклонялись от уплаты налогов.
После введения в действие AMT затронуло лишь несколько сотен тысяч налогоплательщиков. Но сегодня, поскольку доходы многих увеличились, он превратился в ловушку более 5 миллионов человек. Многие из этих людей - налогоплательщики с высокими доходами (чаще всего податели документов, зарабатывающие от 200 000 до 1 миллиона долларов), но не обязательно состоятельные люди, против которых намеревалось нанести IRS. Они определенно не используют «налоговые лазейки», чтобы избежать уплаты налогов.
AMT - это, по сути, отдельная налоговая система. Цифры каждого налогоплательщика обрабатываются при расчете «обычного» налога и AMT. В итоге налогоплательщик платит наибольшую из двух сумм.
Но особенно AMT может ударить по налогоплательщикам, имеющим значительный инвестиционный доход. Ситуация, в которой я часто вижу AMT, - это когда налогоплательщик имеет большой прирост капитала (так называемый элемент преференций).
Например, предположим, что кто-то получил долгосрочный прирост капитала в размере 1 миллиона долларов от продажи акций. Я должен им объяснить, что налог будет составлять 20%, плюс налог на чистый инвестиционный доход, плюс, возможно, поправка на AMT. Вы также должны учитывать подоходный налог штата. Когда вы объединяете все это вместе, ставка может превышать 30% (в зависимости от штата). Но ситуация каждого клиента уникальна.
Отмена AMT почти наверняка принесет пользу налогоплательщикам, которые получают значительный долгосрочный прирост капитала. Для инвесторов это будет победой, если отмена станет законом.
Это значительное изменение для небольшого числа очень богатых американцев. С 1916 года Соединенные Штаты облагают налогом поместья умерших самых богатых налогоплательщиков страны. В настоящее время налоги на недвижимость платят менее 0,2% населения США. Согласно новому предложению, освобождение от налогов увеличено вдвое, а налог на наследство будет отменен через шесть лет.
Налог на наследство в настоящее время применяется к «валовой недвижимости». Обычно сюда входят все активы умершего, включая инвестиции (акции, облигации и т. Д.), Недвижимость и другое материальное имущество. Он также состоит из ценности деловых интересов умершего.
Имущество может вычесть определенные статьи, такие как долги, расходы на похороны, судебные издержки, бухгалтерские сборы и налоги на наследство, уплаченные штатам. Налогооблагаемая недвижимость равна общей сумме имущества за вычетом любых допустимых вычетов.
Затем применяется кредит, который освобождает значительную часть имущества. На 2017 год эффективное освобождение от налогов составляет 5,49 миллиона долларов для физических лиц. Любая недвижимость стоимостью более 5,49 миллиона долларов облагается налогом по максимальной ставке 40%. Согласно новому предложению, освобождение от налогов будет увеличено вдвое до примерно 11 миллионов долларов для физических лиц, а затем будет постепенно отменено через шесть лет.
Из-за применяемого значительного освобождения любой наследник, облагаемый налогом на наследство, скорее всего, будет иметь инвестиции. Людям с большим поместьем часто удавалось обойти правила с помощью качественного планирования имения. В любом случае пересмотренное освобождение и окончательная отмена налога на наследство может привести к непредвиденной выгоде для бенефициаров крупных имений. Еще одна победа для богатых инвесторов с очень большой недвижимостью.
Многие налогоплательщики инвестируют в так называемые сквозные организации, такие как товарищества, компании с ограниченной ответственностью (LLC) или S-корпорации. Эти организации не платят подоходный налог, поскольку любые доходы, убытки, вычеты и кредиты «переходят» к отдельным владельцам и облагаются налогом по их налоговой ставке.
S-корпорации стали более популярными в последние годы и являются фаворитом многих владельцев бизнеса. Согласно предложению, владельцы, которые ведут бизнес в форме индивидуальных предпринимателей, товариществ и корпораций категории S, получат значительное снижение максимальной ставки налога с 39,6% согласно действующему законодательству до 25% согласно плану House. Однако эта благоприятная ставка не будет применяться к заработной плате, выплачиваемой по форме W-2. Эта заработная плата будет облагаться предельной налоговой ставкой владельца.
Тем не менее, это изменение может стимулировать инвестиции в транзитные компании. При использовании привилегированной ставки мы можем увидеть больше инвесторов, вкладывающих пассивные средства в действующий бизнес. Это может стимулировать экономическое развитие, но нам придется подождать и посмотреть.
Налоговый кодекс США не претерпевал серьезных изменений с 1980-х годов. Многие считают, что наш налоговый кодекс нарушен. Даже если президент Трамп и республиканцы в Конгрессе смогут провести новую налоговую реформу, контуры окончательного плана еще предстоит очертить. Что мы действительно знаем, так это то, что налоговое законодательство очень сложное. Думаю, нам нужно больше прозрачности в налоговом кодексе. Налогоплательщикам необходимо понимать, как на них влияет налоговое законодательство.
Возможно, в ближайшее время вы не сможете подать налоговую декларацию на открытке, как того хотел бы Кевин Брэди. Но если налоговые инспекторы Конгресса добьются своего, вы можете найти несколько новых возможностей, которые помогут снизить ваши налоговые счета.