Инвестиции в бизнес в целом растут вместе с американской экономикой, и ожидается, что инвестиции в различные типы оборудования будут идти в ногу. Согласно отчету U.S. Equipment Leasing &Finance Foundation о перспективах развития экономики США за 2018 год, инвестиции в оборудование и программное обеспечение в 2018 году вырастут на 9,1 %, что почти вдвое больше, чем в предыдущем году (5,2 %).
Ожидается, что инвестиции в оборудование будут вызваны изменениями в Налоговом кодексе в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA). который был принят в конце 2017 года.
Ожидается, что четыре положения TCJA окажут влияние:
С 1 января 2018 года TCJA снизила ставку налога на прибыль до 21 процента. Эта фиксированная ставка заменяет предыдущие дифференцированные ставки, которые начинались с 15 процентов для налогооблагаемого дохода в размере 50 000 долларов США и увеличивались как минимум до 34 процентов для дохода в размере 75 000 долларов США и выше. Эта фиксированная ставка представляет собой снижение налогов для компаний почти всех размеров.
В соответствии с TCJA процент амортизации бонуса был увеличен до 100 %, и теперь компании могут списывать полную сумму соответствующих требованиям покупок в том же году приобретения.
Кроме того, бонусный вычет на амортизацию был дополнительно расширен, чтобы можно было использовать подержанное имущество, а не только новое.
За некоторыми исключениями включение использованного квалифицируемого имущества применимо к имуществу, приобретенному и введенному в эксплуатацию после 27 сентября 2017 г. и до 1 января 2023 г. После этого периода вычет уменьшается на 20 процентов в год и полностью прекращается. после 2026 г.
Режим равноценного обмена был отменен для всего имущества, кроме недвижимого имущества, в соответствии с TCJA. Однако это изменение не всегда может привести к неблагоприятным налоговым последствиям. Например, предприятие может компенсировать прибыль от налогооблагаемой продажи оборудования за счет 100-процентного вычета амортизационной премии за замененное имущество.
TCJA также накладывает ограничения на процентные вычеты, которые обычно не могут превышать 30 процентов налогооблагаемого дохода. Это ограничение распространяется только на предприятия со среднегодовым валовым доходом более 25 миллионов долларов США. С точки зрения арендатора, это ограничение может увеличить преимущество лизинга и требования полного вычета арендных платежей по сравнению с покупкой того же оборудования с использованием заемных средств и невозможностью полного вычета процентов.
Изменения, внесенные в соответствии с TCJA, похоже, призваны стимулировать новые инвестиции, и многие отраслевые эксперты считают, что налоговые изменения в целом положительно скажутся на финансировании оборудования.
Компания, рассматривающая возможность замены старого оборудования или приобретения новой технологии, может извлечь выгоду из трех ключевых изменений в рамках TCJA:
Как и в случае любых изменений в налоговом законодательстве, вам необходимо встретиться с налоговым консультантом, знакомым с вашим бизнесом, чтобы узнать, как TCJA конкретно повлияет на вашу деятельность. Как финансовый эксперт с подготовкой в области налогового права, они лучше всех могут дать рекомендации о том, как вы можете в полной мере использовать последние изменения в налоговом законодательстве. Они также могут предоставить полный анализ налоговых последствий инвестиций в оборудование, особенно в рамках TCJA, с вариантами рассмотрения на следующий год.
После разговора со своим налоговым консультантом свяжитесь с экспертом по бизнес-кредитованию, чтобы обсудить доступные варианты финансирования, дополняющие ваши налоговые цели. Благодаря широкому выбору продуктов, доступных сегодня, решение об аренде оборудования или финансировании может быть структурировано в соответствии с вашими конкретными потребностями.
Решения о приобретении оборудования — о покупке или аренде — могут иметь серьезные последствия для финансовых показателей бизнеса. Помимо налоговых соображений, ваш кредитный эксперт может обсудить управление активами/пассивами и поддержание благоприятной EBITDA, а также рассмотреть варианты улучшения представления денежных средств, оборотного капитала и баланса.
Для получения дополнительной информации об Axos Bank и наших программах финансирования оборудования, которые предлагают широкий спектр вариантов финансирования оборудования и безопасность работы с банком, пользующимся доверием на национальном уровне, свяжитесь с нами по телефону 1-888-254-1750 сегодня.