В кармане любого хорошего планировщика недвижимости есть множество инструментов, одним из которых является внутрисемейная ссуда. Большинство специалистов по планированию рекомендуют этот вариант в зависимости от внутренней динамики семьи и потребностей патриарха / матриарха в ликвидности. Я видел, как внутрисемейные ссуды очень хорошо работают для многих семей, обеспечивая ликвидность для следующего поколения, но я также был вовлечен в ситуации, когда ссуды приводят к разрыву семейных отношений и даже могут подвергнуть кредитное поколение риску получения наличных денег. кризис потока.
Внутрисемейные ссуды чаще всего выдаются от мамы и папы одному или всем их детям или внукам. С освобождением от налога на дарение, которое в настоящее время составляет 11,58 миллиона долларов на человека и 23,16 миллиона долларов на пару, потребность в выдаче внутрисемейных ссуд для большинства налогоплательщиков снизилась, поскольку вместо этого родители могут просто дарить деньги. Однако есть еще несколько веских причин использовать этот метод для перевода денег от одного поколения к другому.
Внутрисемейные ссуды обычно используют применимую федеральную ставку, самую низкую процентную ставку, которая может взиматься по ссуде, чтобы она не считалась подарком. IRS имеет три уровня ставок для трех разных «условий» кредитов:краткосрочный заем (0–3 года), среднесрочный заем (3–9 лет) и долгосрочный заем (9 лет и более). ). Текущую таблицу AFR можно найти по адресу https://apps.irs.gov/app/picklist/list/federalrates.html. Если используются ставки ниже AFR, то структура может быть классифицирована как подарок IRS.
Например, если ребенку была предоставлена ссуда сроком на три года, она будет классифицирована как краткосрочная ссуда с текущим AFR в размере 1,60% (по состоянию на март 2020 года). Эта ставка может использоваться независимо от кредитоспособности заемщика. Другими словами, если ребенок с плохой кредитной историей обратился в банк за ссудой, ему, скорее всего, либо отказали, либо ему пришлось бы платить по ставке выше рыночной, чтобы обеспечить ссуду. Внутрисемейные ссуды не подлежат андеррайтингу и могут быть предоставлены в любое время на любых условиях, которые родительский кредитор сочтет подходящими, при условии, что взимаемая процентная ставка составляет AFR или выше и производятся фактические платежи.
Семьи могут творчески подходить к методам фактических выплат. Например, человек может дарить каждому ребенку или внуку до 15 000 долларов в год каждому (или 30 000 долларов на пару). Ежегодный подарок может быть сделан ребенку-должнику, который затем может использовать подаренные средства для оплаты ежегодных векселей. Платежи по долгам также могут быть прощены, и годовой подарок также может быть использован для этого; тем не менее, я всегда советую сделать подарок наличными и попросить ребенка-должника производить платежи. Это гораздо более чистый процесс, и его легче задокументировать, если будет проводиться аудит.
Одним из способов использования внутрисемейных ссуд может быть покупка акций семейного бизнеса или товарищества. Это хорошо работает, если бизнес или товарищество приносят доход, который выплачивается ребенку-должнику для погашения ссуды. Опять же, с освобождением от налога на дарение на такой высокой сумме, может быть проще просто подарить бизнес ребенку или детям, но может быть веская причина продать бизнес на заметке и оставить без изменений освобождение от налога на дарение. Основная выгода от продажи бизнеса и получения векселя - это денежный поток для генерирующих продаж. Если бизнес просто передается в дар следующему поколению, весь доход от бизнеса также передается вниз по течению; однако, если коммерческое поколение вернет записку, то ежегодные выплаты векселями обеспечат родителям хороший поток доходов. Важно, чтобы была проведена оценка любого коммерческого интереса или партнерства, которое предполагается продать.
Межсемейная ссуда также может использоваться для финансирования ипотеки на детей или внуков. Если родительскому кредитору не нужен постоянный рыночный доход, основанный на их ликвидности, их детям может быть предоставлена ипотека на покупку дома с учетом более низких платежей, чем было бы необходимо через обычного кредитора. Текущая долгосрочная AFR (ссуда на девять лет и более) составляет 2,15% (по состоянию на март 2020 года), в то время как текущий средний показатель по стране для 30-летней ипотеки составляет около 4% или намного выше, если у ребенка плохой кредит. . Ребенок-должник может также вычесть проценты по ипотеке в соответствии с правилами детализации. Стандартный вычет может быть лучшим способом для некоторых, но, тем не менее, выплата процентов будет намного ниже.
Каким бы положительным ни было такое расположение, есть подводные камни, которых следует опасаться. Внутрисемейные ссуды могут вызвать зависть и проблемы в отношениях между братьями и сестрами. По моему опыту, когда внутрисемейная ссуда предоставляется одному ребенку, а другим нет, это может усложнить семейные отношения.
Я видел ситуации, когда один ребенок становился очень зависимым от семейных ссуд в таких ситуациях, как бизнес-инвестиции, жилищные ссуды, автокредиты или образование собственных детей. Это становится легким источником ликвидности для родителей, у которых есть богатство, чтобы финансировать ссуды и не ставить под угрозу собственное финансовое будущее. Но проблемы возникают, когда есть другие дети, которым, возможно, не нужны ссуды, или которые жили более консервативно и считают траты своих братьев и сестер расточительными. Это может привести к негодованию или даже враждебности по отношению к родителям и брату или сестре.
Другая проблема может возникнуть, если актив, проданный на векселе, перестанет приносить доход, и у ребенка не будет возможности выплатить ссуду. Это может создать серьезную проблему с денежным потоком для родителей, если они зависят от выплат по ссуде как источника дохода. Это может привести к уплате налога на дарение, если ребенок больше не может производить платежи и задолженность должна быть списана на сумму более 15 000 долларов в год (30 000 долларов для пар).
Учитывая такой возможный исход, следует внимательно изучить идею внутрисемейного кредита и убедиться, что это правильный выбор. Если ссуды не предоставляются всем детям или внукам в равной степени, родители должны быть особенно осторожны с потенциальными проблемами в отношениях или возможностью дать своим детям возможность иметь место.