Знание того, как и когда налоги могут повлиять на ваши пенсионные сбережения, может помочь вам снизить налогооблагаемый доход, создать потенциал роста пенсионных счетов с налоговыми льготами и, возможно, сохранить больше того, что вы так усердно пытались накопить.
Примите во внимание эти налоговые стратегии при дальнейшем планировании.
Крайним сроком внесения взносов на Индивидуальный пенсионный счет (IRA) за любой налоговый год является дата подачи вашей федеральной налоговой декларации за следующий календарный год. Для большинства индивидуальных налогоплательщиков это 15 апреля 2026 г. 2025 налогового года. Обратите внимание на два основных типа IRA:
В 2025 налоговом году максимальный взнос в традиционный IRA или IRA Roth равен меньшему из следующих значений:
Эти ограничения применяются ко всем вашим традиционным IRA и IRA Roth вместе взятым.2
В 2026 налоговом году максимальный взнос составляет 7500 долларов США (или 8600 долларов США, если вам исполнилось 50 лет и старше в любое время в течение календарного года).
Если вы работаете не по найму или являетесь владельцем малого бизнеса, рассмотрите возможность создания упрощенного пенсионного плана для сотрудников (SEP IRA), который представляет собой пенсионный план на основе IRA, и финансирования SEP IRA за счет взносов работодателя, внесенных в соответствии с этим планом. Обратите внимание:если в вашей компании работают сотрудники, SEP IRA, скорее всего, придется покрыть и этих сотрудников, если они соответствуют требованиям.
Максимальный взнос работодателя в SEP IRA (или в ваш собственный SEP IRA) равен меньшему из следующих значений:
Крайним сроком внесения взносов является дата подачи федеральной налоговой декларации для вашего бизнеса, которая обычно совпадает со сроком подачи вашей индивидуальной федеральной налоговой декларации.3
Некоторые люди не могут напрямую вносить вклад в IRA Roth, если их доход превышает определенные пределы, установленные Налоговым кодексом («Кодекс»), но они могут конвертировать традиционный IRA в IRA Roth.
Конвертируемая налогооблагаемая сумма (включая взносы, не облагаемые федеральным налогом, а также отложенные по федеральному налогу доходы) облагается обычным федеральным подоходным налогом за год, в котором была произведена конвертация, но любое потенциальное будущее увеличение конвертированной суммы не облагается федеральным подоходным налогом, если соблюдены определенные требования.
Однако имейте в виду, что такое преобразование в текущем налоговом году может увеличить ваш скорректированный валовой доход и соразмерные федеральные налоговые обязательства за этот год.
Начиная с 2026 года Закон SECURE 2.0 требует, чтобы сотрудники в возрасте 50 лет и старше, заработавшие более 150 000 долларов США в предыдущем календарном году, должны были делать догоняющие взносы в свой план 401 (k) или аналогичный план на основе Рота (после уплаты налогов). Для тех, кто зарабатывает меньше, возможность делать догоняющие взносы до уплаты налогов остается неизменной.
Однако в 2025 году сотрудники в возрасте 50 лет и старше, заработавшие более 145 000 долларов США в предыдущем году, по-прежнему смогут делать традиционные (до уплаты налогов) дополнительные взносы по программе 401(k). 4
Правила, касающиеся квалифицированных благотворительных пожертвований (QCD), обычно позволяют лицам в возрасте 70,5 лет и старше перечислять QCD на сумму до 108 000 долларов США в 2025 году (и 111 000 долларов США в 2026 году) непосредственно из своих IRA (включая унаследованные IRA) в соответствующую благотворительную организацию.5
Кроме того, физические лица могут передать QCD из своего IRA в благотворительную организацию, разрешив единовременное распределение до 54 000 долларов США в 2025 году (и 55 000 долларов США в 2026 году) определенным организациям с разделенными интересами, включая благотворительные фонды аннуитетных остатков, благотворительные фонды остатка (CRUTS) и благотворительные подарочные аннуитеты.
QCD могут рассчитывать на удовлетворение требуемых минимальных распределений (RMD) за год, если соблюдаются определенные правила.
Однако, если физическое лицо делает взнос, не облагаемый федеральным налогом, после достижения возраста 70 с половиной лет, сумма, которую физическое лицо может исключить из своего федерального налогооблагаемого дохода в качестве QCD, обычно будет уменьшена.
Чтобы распределение IRA квалифицировалось как QCD, оно должно удовлетворять определенным требованиям (например, оно должно быть выплачено непосредственно из вашего IRA в соответствующую благотворительную организацию). Обязательно поработайте со своим налоговым консультантом, чтобы убедиться, что вы соответствуете всем требованиям QCD и правильно указали QCD в своей федеральной налоговой декларации. Начиная с 2026 года благотворительные пожертвования в размере менее 0,5 % от скорректированного валового дохода не будут подлежать вычету для налогоплательщиков, которые детализируют свои вычеты.
Некоторые люди не могут напрямую вносить вклад в IRA Roth, если их доход превышает определенные ограничения, установленные налоговым кодексом, но они могут конвертировать традиционный IRA в IRA Roth.
Вы можете выбрать пенсионное обеспечение для финансирования плана сбережений на образование 529 для внуков или других членов семьи. Хотя ваше распределение, как правило, облагается федеральным подоходным налогом, как только вы инвестируете средства в план 529, они потенциально могут расти без налогов. Любое снятие средств, использованное для покрытия соответствующих расходов на высшее образование, согласно определению IRS, обычно не облагается подоходным налогом.6
Вы также можете рассмотреть возможность перевода без федерального подоходного налога определенных активов из плана 529 в план Roth IRA, поддерживаемый в пользу бенефициара такого плана 529, при соблюдении определенных условий. На такие продления распространяются ежегодные лимиты взносов Roth IRA и общий пожизненный лимит в размере 35 000 долларов США. Кроме того, план 529 должен быть установлен и поддерживаться в течение как минимум 15 лет, а владелец IRA должен иметь компенсацию, равную или превышающую сумму пролонгации.
Если вы внесли максимально допустимую сумму на свои пенсионные счета 401(k), IRA и/или другие пенсионные счета, отвечающие критериям налогообложения, рассмотрите возможность размещения дополнительных сбережений в переменных аннуитетах. Переменный аннуитет выигрывает от потенциала роста с отсрочкой налогообложения до тех пор, пока владелец контракта не возьмет на себя снятие средств. Когда вы выйдете на пенсию, в зависимости от вашего аннуитетного договора вы сможете выбрать регулярные выплаты дохода в течение определенного периода или в течение всей жизни. Многие аннуитеты также предлагают различные варианты пособий в связи с жизнью и смертью, обычно за дополнительную плату.
Если у вас есть сложные потребности в налоговом планировании, подумайте о том, чтобы поговорить с налоговым консультантом, который поможет вам оптимизировать вашу налоговую стратегию.
Сноски к статье
1 Могут применяться ограничения, налоги на прибыль и дополнительные налоги на досрочное распределение. Чтобы распределение было квалифицированным распределением, не облагаемым федеральным подоходным налогом, оно должно быть произведено (а) по достижении вами возраста 59,5 лет или после него в связи со смертью или инвалидностью или для квалифицированной покупки жилья, впервые покупающей жилье (максимум 10 000 долларов США), и (б) после периода владения в течение пяти налоговых лет, который начинается 1 января первого года, в течение которого вы внесли регулярный взнос (или в течение которого вы внесли конверсионный или пролонгированный взнос) в любой Roth IRA, установленный для вас как владелец.
2 Могут применяться и другие ограничения. Обратите внимание, что возрастные ограничения для традиционных взносов IRA были отменены для взносов, начиная с 2020 налогового года и после него. Также обратите внимание, что традиционные взносы IRA могут не подлежать полной франшизе в зависимости от вашего модифицированного скорректированного валового дохода и вашего (и вашего супруга) участия в плане, спонсируемом работодателем.
3 Взнос SEP IRA за любой налоговый год может быть внесен до истечения крайнего срока продления подачи декларации, обычно в октябре следующего календарного года, при условии, что клиент или его налоговый консультант получили продление срока подачи федеральной налоговой декларации для бизнеса.
4 Источник:https://www.irs.gov/newsroom/treasury-irs-issue-final-regulations-on-new-roth-catch-up-rule-other-secure-2point0-act-provisions
5 Некоторые IRA не имеют права на получение QCD. Владельцам Roth IRA разрешено создавать QCD, но они не получат никаких федеральных налоговых льгот в той степени, в которой распределение Roth IRA является квалифицированным распределением или необлагаемым налогом возвратом взносов владельца после уплаты налогов.
6 Обратите внимание: Закон SECURE 2.0 основан на Законе о повышении пенсионного возраста (SECURE) 2019 года, вступившем в силу в пятницу, 20 декабря 2019 года, и вносит в него изменения («Закон SECURE»), который ранее расширил определение расходов на квалифицированное высшее образование для целей федерального подоходного налога, включив в него определенные затраты, связанные с соответствующими программами ученичества, и до 10 000 долларов США (пожизненный лимит на одного человека) в виде сумм, выплачиваемых квалифицированным студентам. кредиты плана 529, назначенного бенефициаром (или братом или сестрой такого бенефициара). Однако обратите внимание, что использование распределения по плану 529 для погашения квалифицированных студенческих кредитов может повлиять на возможность вычета процентов по студенческим кредитам. Это положение Закона о SECURE применяется к выплатам по планам 529, произведенным после 31 декабря 2018 года. Налоговый режим штата для планов 529 (включая режим налогообложения взносов и выплат штата) может отличаться от режима федерального налогообложения и может варьироваться в зависимости от конкретного плана 529, в котором вы участвуете, и штата вашего проживания. Если применимое налоговое законодательство штата не соответствует федеральному налоговому законодательству, выплаты по плану 529, используемые для оплаты определенных расходов, таких как основная сумма и проценты по соответствующим студенческим кредитам и/или соответствующие затраты на обучение, не могут считаться квалифицированными расходами для целей налогообложения штата и могут привести к неблагоприятным налоговым последствиям штата для владельца счета или назначенного бенефициара. Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест 2017 года позволил семьям использовать 529 планов для оплаты расходов на обучение в начальных или средних государственных, частных или религиозных школах с максимальной суммой в 10 000 долларов в год на каждого бенефициара. Данное положение вступило в силу 1 января 2018 г.
7 Начиная с 2026 года Закон об одном большом красивом законопроекте увеличивает этот годовой лимит с 10 000 до 20 000 долларов США на одного учащегося для расходов на образование K-12. Кроме того, с 5 июля 2025 года OBBBA расширяет виды приемлемых расходов K-12, помимо простой платы за обучение, включая учебные материалы, репетиторские услуги, плату за стандартизированные тесты, двойную плату за регистрацию и образовательную терапию для учащихся с ограниченными возможностями.
Источник этой статьи «Умные налоговые стратегии для выхода на пенсию» был первоначально опубликован 1 февраля 2023 г.
CRC# 5006970 12/2025
Безналоговое пенсионное инвестирование
Не платите подоходный налог или налоговые штрафы за квалифицированное распространение, если вы соответствуете определенным требованиям.
Для самозанятых и малого бизнеса
Гибкие годовые взносы от 0% до 25% от заработанного дохода (с учетом определенных ограничений).
Для пенсионных инвесторов старше 59½
Обновите свой аккаунт, чтобы получить гибкий доступ к наличным с помощью бесплатных проверок, онлайн-оплаты счетов и банкоматов/дебетовых карт.d1, d2
Проверка высокой доходности с годовой процентной доходностью2 и отсутствием комиссий за транзакции
Плюс возврат комиссий за банкоматы и зарубежные транзакции по всему миру.3,4 Отменяется ежемесячная плата за счет в размере 15 долларов США при среднемесячном балансе в размере 5000 долларов США.5
Morgan Stanley Private Bank, член FDIC.