Министр финансов представил сегодня союзный бюджет на 2021 год. Вот основные моменты.

Плиты подоходного налога №1 остаются без изменений

Никаких изменений в налоговые плиты не внесено. О дополнительных налоговых льготах также не сообщается.

#2 Проценты по EPF облагаются налогом в определенных случаях

Текущие правила :Проценты на ваш вклад в счет EPF не облагаются подоходным налогом.

Предлагаемое изменение :если вы вносите более 2,5 лакских рупий в свой EPF в течение финансового года, то проценты, полученные на избыточную сумму, будут облагаться налогом по вашей фиксированной ставке.

Например, если вы вносите 3,5 лака рупий в год на свой счет EPF, то проценты, полученные на 2,5 лака рупий, будут освобождены от налога. Проценты на сумму превышения будут добавлены к вашему доходу и соответственно обложены налогом.

Примечания

1. Это относится только к вашему вкладу в EPF. Это не относится к вкладу вашего работодателя в ваш счет EPF.
2. Новое правило применяется только к тем взносам, которые были сделаны 1 апреля 2021 г. или после этой даты. Таким образом, нет никаких изменений в правиле налогообложения для тех взносов, которые были сделаны до 31 марта 2021 г. Проценты, полученные от таких взносов (сделанных до марта 31 ноября 2021 г.) освобождаются от уплаты налога и в будущем.

Обратите внимание, что правительство изменило налоговые правила в отношении отчислений работодателя на ваши пенсионные счета в бюджете на 2020 год. должны быть добавлены к вашему доходу и налогу соответственно. Кроме того, доход (проценты или доход), полученный работодателем от такого избыточного взноса, также облагался налогом.

Какое влияние?

Очевидно, что если ваш вклад EPF превышает 2,5 лака рупий в год, у вас проблемы.

2,5 рупии в год — это около 21 000 рупий в месяц. Таким образом, если ваш вклад EPF (только ваш собственный, а не работодатель) превышает 21 000 рупий в месяц, это изменение правила является неблагоприятным событием.

При взносе в размере 12% базовая заработная плата в размере 1,75 лака рупий в месяц будет давать ежемесячный взнос в размере 21 000 рупий в EPF.

Базовая зарплата в 1,75 рупий в месяц — это немало. Таким образом, это затронет только высокооплачиваемых лиц. Умный ход правительства.

Апелляция Добровольного резервного фонда (ДНПФ) также должна быть отклонена. Многие работники с высокими доходами раньше вносили значительный вклад в VPF, поскольку он обеспечивал отличную не облагаемую налогом прибыль для продукта с фиксированным доходом. Этот путь (или лазейка) теперь закрыт.

Налогообложение ULIP №3 приведено наравне с взаимными фондами акций

В бюджете на 2018 год введен налог в размере 10 % на долгосрочный прирост капитала (LTCG) при продаже паевых инвестиционных фондов (свыше 1 лейка в год).

С другой стороны, ULIP продолжали пользоваться освобождением от налогов.

И фонды акций, и ULIP инвестируют в акции. Разный подход к аналогичным инвестициям.

Несправедливо по отношению к компаниям взаимных фондов. Удобно для страховых компаний. И путаница для таких инвесторов, как мы с вами.

Бюджет на 2021 год призван уравнять правила игры.

Если ваша годовая премия по полисам ULIP превышает 2,5 лака рупий в финансовом году, доходы от ULIP не будут освобождены от налога (не подлежат освобождению в соответствии с разделом 10 Закона о подоходном налоге). Если вы получили прибыль, такая прибыль будет считаться приростом капитала и облагаться налогом соответственно.

Примечания

1. Это изменение применяется только к ULIP, приобретенным 1 февраля 2021 г. или позднее.
2. Налоговый режим для ULIP, начатых/приобретенных до 31 января 2021 года, остается без изменений. Страховые взносы, выплаченные по старому полису (выданному 31 января 2021 года или ранее), не будут учитываться при расчете этого лимита в 2,5 лака рупий.
3. Лимит в 2,5 лака рупий является совокупным лимитом, а не ULIP. Таким образом, если у вас есть два полиса, совокупный страховой взнос по двум таким полисам (оформленным в день или позже
4. Это правило применяется не только к доходам от погашения. Это также относится к отказу от полиса и частичному отзыву.
5. Пособие в связи со смертью от ULIP по-прежнему будет освобождено от налога , независимо от суммы уплаченной премии ULIP. Предложение не влияет на налоговый режим пособия в связи со смертью.
6. STT также будет применяться при продаже фондов акций ULIP.

Какое будет влияние?

С технической точки зрения ULIP без исключения (который не подпадает под действие исключения в соответствии с Разделом 10) будет считаться капитальным активом.

Таким образом, прибыль от фондов акций ULIP (для не освобожденных ULIP) будет облагаться налогом по ставке 15% (краткосрочная) или 10% (долгосрочная). Насколько я понимаю, LTCG по продажам фонда ULIP будет пользоваться освобождением для LTCG по акциям до 1 лака рупий. Ну, есть один лимит в 1 лак рупий. Вы можете использовать его для фондов акций, акций или фондов акций ULIP.

Если это долговой фонд ULIP (для не освобожденных ULIP) прибыль будет облагаться налогом по фиксированной ставке (краткосрочная) и 20% после индексации для долгосрочной прибыли.

Обратите внимание, что вам, возможно, придется продавать паи фонда ULIP, когда вы переключаетесь между разными фондами ULIP. Это также повлечет за собой налог на прирост капитала. Таким образом, ULIP больше не смогут предоставлять безналоговую ребалансировку.

Обратите внимание, что я до сих пор не очень уверен в некоторых из этих аспектов налогообложения ULIP. Прежде чем принимать какое-либо решение, проконсультируйтесь со своим ЦС.

Компании взаимных фондов приветствуют это решение. Страховые компании будут очень недовольны. Улучшение налогового режима было частью их коммерческого предложения.

Для инвесторов ответ более тонкий. Я был склонен (или предвзято) отдавать предпочтение взаимным фондам, а не ULIP, еще до этого неблагоприятного изменения налогов для ULIP. Это предлагаемое изменение делает доводы в пользу взаимных фондов акций еще более убедительными.

Налоговая льгота №4 в соответствии с разделом 80EEA продлена для домов, приобретенных до 31 марта 2022 г.

Вы имеете право на налоговую льготу в размере 1,5 лака рупий за проценты, выплаченные по жилищному кредиту при условии:

1. Ипотечный кредит введен в действие с 1 апреля 2019 г. по 31 марта 2021 г. Льгота была продлена для кредитов, в отношении которых введены санкции, до 31 марта 2022 г. .
2. Стоимость гербового сбора за дом не должна превышать 45 лаков рупий.
3. Вы не должны владеть домом на дату одобрения жилищной ссуды.

Обратите внимание, что эта льгота является сверх налоговой льготы в соответствии с Разделом 24 (2 лака рупий для выплаты процентов по жилищному кредиту).

#5 Дополнительные изменения

1. Пожилые граждане старше 75 лет не обязаны подавать налоговую декларацию о доходах, если их источником дохода является только пенсионный доход и процентный доход.
2. Введение налога на сельское хозяйство, инфраструктуру и развитие (AIDC) в размере 2,5 рупий за литр бензина и 4 рупии за литр дизельного топлива. Из того, что я читал, на цены на топливо это пока не повлияет, так как идет снижение акцизов на бензин и дизтопливо. Это, скорее всего, сведет на нет последствия отказа.
3. Объявление о схеме утилизации транспортных средств. Применимо к личным автомобилям старше 20 лет и коммерческим автомобилям старше 15 лет.
4. Срок повторного открытия налоговых деклараций сокращен с 6 лет до 3 лет.
5. Предварительно заполненные формы для ITR.

Отказ от ответственности: В Союзном бюджете на 2021 год было сделано много важных объявлений. Я просто выделил несколько аспектов с точки зрения личных финансов. Я тоже не специалист по налогам.  Возможно, я ошибся в прочтении предлагаемых изменений. Прежде чем предпринимать какие-либо действия, проконсультируйтесь со своим дипломированным бухгалтером.

Источник/Дополнительные ссылки

Законопроект о финансах 2021 г.

Бюджетная речь

Бюджетный меморандум