В договорах аннуитета есть четыре стороны, две из которых часто путают:собственник, аннуитет, страховая компания и бенефициары. Владелец и аннуитет по договору аннуитета иногда используются как синонимы, но каждый из них имеет свою конкретную цель для функции договора.
Аннуитет - это договор между страховой компанией, владельцем и аннуитетом. Владелец платит страховые взносы страховой компании и несет ответственность за любые налоговые обязательства, возникающие в результате выплаты пособий. Пособия выплачиваются исходя из продолжительности жизни получателя ренты. Если аннуитет жив и пожизненный доход выбирается посредством аннуитета, выплаты будут основываться на ожидаемой продолжительности жизни аннуитента. В случае смерти получателя ренты страховая компания выплачивает получателям пособие в случае смерти.
При покупке договора аннуитета собственник и аннуитет часто называются одним и тем же лицом. Это устраняет любую путаницу в отношении того, чья жизнь и номер социального страхования выплачиваются. Когда владелец и аннуитент - одно и то же лицо, все льготы и все налоги, связанные с этими льготами, применяются к одному и тому же лицу.
Согласно Руководству по фиксированным аннуитетам на сайте TheFixedAnnuities.com, не все аннуитеты имеют одинаковую структуру. В то время как традиционный метод разработки аннуитета заключается в том, чтобы контракт основывался на продолжительности жизни аннуитета, некоторые аннуитеты управляются собственником, а не аннуитетом. Аннуитет, управляемый собственником, принимает противоположную структуру аннуитета, управляемого аннуитетом. Когда аннуитет определяется владельцем, пособия выплачиваются аннуитету в случае смерти собственника, а не получателям. Страховые компании определяют структуру договоров аннуитета, которые они предлагают клиентам. Согласно Руководству по фиксированному аннуитету, клиенты должны узнать в страховой компании, продающей аннуитет, структуру аннуитета до ее появления и указать владельца, получателя и получателя.
По словам Стива Стернбергера, советника по бизнесу и недвижимости, когда в контракте на аннуитет указывается владелец, отличный от получателя ренты, при указании бенефициаров следует уделять особое внимание. Если бенефициарам выплачивается пособие в случае смерти в соответствии с контрактом, основанным на аннуите, считается, что владелец сделал бенефициарам подарок третьей стороны и подлежит налогообложению как таковой. В случае, когда пособия выплачиваются по контракту, определяемому собственником, пособие получает аннуитант, а не названные бенефициары. По словам Штернбергера, в контракте, регулируемом собственником, получатель ренты и получатель должны быть одним и тем же лицом, чтобы избежать нежелательных налоговых последствий при выплате пособия в случае смерти. Также важно учитывать, что в контракте с выплатой ренты, если владелец умирает, контракт должен быть полностью распределен в течение 5 лет в соответствии с кодексом налоговой службы, известным как «правила смерти собственника».
Возможность выбирать различные структуры аннуитета и называть разные стороны в качестве собственника, аннуитента и бенефициаров дает инвесторам больший контроль над активами при условии, что они понимают, как делать назначения. По словам Штернбергера, в аннуитетах с совместными собственниками оба должны быть названы совместными бенефициарами, чтобы выживший владелец сохранял контроль над активами и избегал налогообложения в случае смерти первого. Еще одним значительным преимуществом возможности называть разные стороны является то, что ребенок может приобрести аннуитет для стареющего родителя, сохраняя активы и налоговые обязательства в своем собственном имуществе, но обеспечивая доход для родителя. Это помогает снизить риски, связанные с активами, принадлежащими согласно правилам страхования Medicare или по инвалидности.
