Счет «в доверительное управление» или ITF - это незарегистрированный план, который инвестиционные фирмы предлагают, чтобы позволить физическому лицу откладывать деньги от имени ребенка. Родитель, бабушка или дедушка, тетя, дядя или кто-то другой могут использовать учетную запись ITF для многих целей. Например, счет в МФТ в сочетании с зарегистрированным планом сбережений на образование (RESP) может гарантировать, что у ребенка будут деньги, необходимые для учебы в колледже.

Как работает ITF?

Взрослый - лицо, достигшее совершеннолетия (AOM) - создает учетную запись ITF как средство передачи активов в доверительное управление несовершеннолетнему, то есть любому, кто еще не признан совершеннолетним по закону.

Доверенное лицо является попечителем учетной записи ITF и является единственным владельцем учетной записи, пока ребенок не станет взрослым. В свою очередь, названный дочерний элемент является безотзывным бенефициаром учетной записи, лицом, которое, будучи однажды названным, не может быть удалено из учетной записи. Единственным активом на счете ITF являются наличные деньги.

В отличие от формального трастового счета, счет ITF не требует, чтобы поверенный составлял узкоспециализированную юридическую документацию. Любой, кто заинтересован в открытии счета в ITF, может сделать это, напрямую сотрудничая с инвестиционной фирмой.

Кто является бенефициаром МФТ?

Создатель учетной записи ITF может указать любого несовершеннолетнего получателем счета. У счета ITF не может быть ни нескольких бенефициаров, ни условных бенефициаров. Это верно независимо от количества людей, которые вносят наличные на счет.

Кому принадлежит учетная запись ITF?

Именованный несовершеннолетний ребенок называется «бенефициарным владельцем» активов учетной записи ITF с момента ее создания. Все доноры счета безвозвратно отказываются от владения и права на любые средства, которые они вносят на счет, бенефициару счета

Кто управляет учетной записью ITF?

Когда создается учетная запись ITF, создатель назначает доверенного взрослого, которое будет служить доверенным лицом учетной записи - юридическим лицом учетной записи - до тех пор, пока получатель не достигнет совершеннолетия.

Доверительный управляющий ведет счет в пользу несовершеннолетнего и имеет право подписи по счету. Эта договоренность позволяет доверительному управляющему действовать в качестве доверенного лица, что означает, что это лицо по закону обязано управлять активами на счете разумно и в наилучших интересах бенефициара счета.

Эффект достижения бенефициара зрелости

По достижении бенефициаром совершеннолетия (AOM) он не заменяет попечителя автоматически в качестве зарегистрированного владельца счета. Вместо этого в это время бенефициар наследует те же полномочия в отношении учетной записи, что и доверительный управляющий.

Следовательно, когда бенефициар становится совершеннолетним, и она, и попечитель разделяют управление счетом. Такой порядок позволяет каждому издавать инструкции, относящиеся к счету и его активам, независимо от другого. Однако выручка от погашения и перевода может быть выплачена только непосредственно получателю.

Бенефициар как единоличное лицо аккаунта

Когда бенефициар достигает возраста совершеннолетия, доверительный управляющий переводит счет перед бенефициаром. Официальная передача счета не является налогооблагаемым событием, поскольку право собственности на активы на счете остается неизменным; бенефициар всегда был и остается владельцем этих активов. Однако перевод является юридическим событием, которое должно произойти, чтобы бенефициар был единственным органом власти над учетной записью.

Если совершеннолетний бенефициар издает инструкцию, относящуюся к счету, независимо от доверительного управляющего, инвестиционная компания переведет счет на имя бенефициара, чтобы обеспечить соответствующую налоговую отчетность и отчетность о деятельности по счету.