"UTMA" переводится как Закон о единообразных переводах несовершеннолетним, впервые принятый в 1986 году, чтобы дать возможность взрослым дарить финансовые подарки несовершеннолетним, сохраняя при этом контроль над средствами. Несовершеннолетние не могут юридически управлять своими собственными инвестициями, а учетные записи UTMA позволяют взрослым владеть активами и управлять ими при соблюдении некоторых правил.

Учетные записи UTMA регулируются законодательством штата, и не все штаты их признают. В некоторых штатах вместо этого предусмотрены учетные записи в соответствии с Законом о единообразных подарках несовершеннолетним или UGMA, которые незначительно отличаются друг от друга.

Как работают учетные записи UTMA

Предположим, вы вносите 25000 долларов на счет UTMA от имени вашего ребенка. Вы можете вносить сколько угодно средств на счет UTMA. Нет установленных законом ограничений. Вы можете или не можете называть себя хранителем счета - взрослым, который инвестирует эти деньги и управляет ими от имени ребенка.

Хранитель может инвестировать в акции, облигации и паевые инвестиционные фонды, но он не может покупать на марже или брать опционы на акции, потому что эти последние инвестиции более рискованные. И в конце концов, это чужие деньги, которыми управляет хранитель.

Невозможно вернуть эти 25000 долларов, если вы передумали. Взносы на счета UTMA являются безотзывными подарками. Эти деньги законно принадлежат вашему ребенку с момента их перевода. Они просто не могут распоряжаться деньгами.

Может ли родитель снимать деньги со счета UTMA?

Родитель может снимать деньги со счета UTMA при условии, что он является хранителем счета, но хранитель может тратить снятые средства только от имени несовершеннолетнего и в его пользу. Это не означает, что нужно вкладывать деньги в школьную одежду, еженедельные пособия или что-то еще, что родители должны обеспечивать своим детям. Изъятые средства могут быть потрачены только на «дополнительные услуги», такие как автомобиль, на котором можно добраться в школу или на работу, или компьютер, необходимый для учебы.

Когда несовершеннолетний достигает совершеннолетия

По закону дети становятся взрослыми в возрасте 18 или 21 года, в зависимости от закона штата. Это магический номер, когда хранитель учетной записи UTMA должен отойти в сторону. Ни в коем случае не позднее 21 года, и это только при особых обстоятельствах в некоторых штатах, которые предусматривают, что средства могут храниться еще несколько лет после 18 лет.

В это время полный контроль над средствами переходит к молодому человеку, и он может делать с деньгами и имуществом все, что угодно. Жертвователям счета не разрешается устанавливать какие-либо условия использования средств по достижении бенефициаром совершеннолетия.

Нужно ли платить налоги со счета UTMA?

Средства на этом счете UTMA предположительно хорошо росли в течение некоторого времени, и вы можете быть уверены, что IRS в конечном итоге захочет получить свою долю этого роста. Подоходный налог должен уплачиваться с доходов аккаунта.

Доход будет облагаться налогом для ребенка или получателя счета, хотя первые 1100 долларов не облагается налогом с 2020 года, по крайней мере, до достижения 18-летнего возраста. следующие 1100 долларов облагается налогом по ставке «детский налог», которая действует с 19 до 24 лет, если получатель является студентом дневной формы обучения. Помимо этих надбавок, прибыль облагается налогом по предположительно более высокой налоговой ставке родителей, при условии, что получатель все еще является несовершеннолетним на момент снятия средств.

Это правило применяется до возраста 24 лет, если только ребенок не оплачивает более половины своей собственной поддержки из собственного заработанного дохода, а не инвестиционного дохода или поступлений со счета.

Родители также имеют возможность сообщать о снятии средств в своих налоговых декларациях, поэтому им не нужно подавать декларацию от имени своего ребенка, но общий инвестиционный доход ребенка за год не может превышать 11000 долларов США по состоянию на 2020 год. .