Когда Конгресс принял Закон о создании каждого сообщества для пенсионного обеспечения (SECURE), который вступил в силу 1 января 2020 года, он создал смешанный пакет льгот и новых требований для американцев, откладывающих на пенсию. Закон также был способом для правительства получить доступ к пенсионным сбережениям раньше, чтобы деньги могли облагаться налогом. Любой, кто хочет стать более защищенным, должен более внимательно изучить эти преимущества и требования.
Основные изменения Закона SECURE коснулись планов с установленными взносами, таких как 401 (k) s, пенсионные планы с установленными выплатами, индивидуальные пенсионные счета (IRA) и 529 сберегательных счетов колледжей. До принятия Закона о безопасности вы должны были начать вывод средств из традиционной IRA до 1 апреля года после того, как вам исполнилось 70,5 лет. Эти годовые отчисления называются обязательными минимальными выплатами (RMD).
Хорошие новости:Закон о безопасности дает еще полтора года до вступления в силу требования RMD, с 70½ лет до 72 лет. Итак, когда вам исполнится 72 года, вы должны начать снимать деньги со своего IRA или 401 (k), и вы должны платить подоходный налог с суммы этих снятий. (Примечание:благодаря недавнему Закону о CARES в этом году все могут отказаться от получения RMD. Подробнее об этом см. В статье «Пенсионеры получают еще один перерыв с расширением отказа от RMD».)
Еще несколько хороших новостей:Закон SECURE также снял возрастное ограничение для взносов IRA. Теперь вы можете продолжать вносить свой вклад в IRA в любом возрасте, пока вы еще работаете.
Кроме того, право на участие в плане 401 (k) было расширено и теперь включает некоторых сотрудников, работающих неполный рабочий день. Сотрудник, проработавший не менее 500 часов в течение 12 месяцев в течение трех лет подряд, теперь может участвовать в плане 401 (k) (если ему или ей не менее 21 года).
В дополнение к этому изменению Закон SECURE предлагает владельцам малого бизнеса налоговую льготу для начала пенсионного плана на рабочем месте. Налоговая скидка начинается с 250 долларов США на одного сотрудника, имеющего право на участие, с максимальной суммой кредита в размере 5000 долларов США в год, доступной в течение трех лет. Кроме того, владельцы малого бизнеса могут объединиться с другими несвязанными работодателями для создания открытого плана с участием нескольких работодателей (MEP). Открытый MEP может помочь малым предприятиям снизить стоимость пенсионного плана для своих сотрудников.
Новые родители также получают привилегию в виде снятия 5000 долларов без штрафных санкций с IRA или 401 (k) после рождения или усыновления ребенка. До вступления в силу закона SECURE снятие средств с IRA или 401 (k) до достижения возраста 59½ лет облагало этот вывод подоходным налогом и 10% штрафом. Теперь родителям не нужно платить штраф, и они могут вернуть деньги в качестве пролонгационного взноса. Полная сумма распределения будет облагаться налогом как обычный доход родителей.
Теперь самое сложное. Закон SECURE внес огромные изменения, которые затрагивают унаследованные IRA. До 1 января 2020 года получатель унаследованного индивидуального пенсионного счета (IRA) мог отложить налогообложение в течение всей своей жизни, взяв необходимые минимальные выплаты в зависимости от возраста получателя. Чем моложе получатель, тем дольше налоговая отсрочка. Конечно, получатель по-прежнему должен был платить подоходный налог с этих выплат, но по сути мог распределить распределение на десятилетия, если получатель был ребенком владельца.
Однако, начиная с владельцев пенсионных счетов, которые скончались после 1 января 2020 года, большинство бенефициаров должны вывести активы из унаследованной IRA или 401 (k) в течение 10 лет после смерти владельца. Есть некоторые исключения, такие как оставшийся в живых супруг, несовершеннолетние дети, инвалиды и хронически больные бенефициары, которые на 10 лет моложе умершего владельца пенсионного счета («Правомочные назначенные бенефициары» или «EDB»), которые сохраняют возможность отсрочки налогообложение в течение длительного периода времени.
Требование о 10-летнем сроке службы существенно ускоряет ликвидацию унаследованного пенсионного счета. Бенефициар счета должен будет определить лучшую стратегию вывода средств на основе своего дохода и налоговой категории, но счет должен быть полностью распределен в течение 10 лет после смерти владельца. Соответственно, получатель должен будет сразу вывести большие суммы денег и обложить налогом это более крупное распределение. Как следствие, федеральное казначейство получает свою долю от снятия средств быстрее, чем в прошлом.
Последствия этого изменения важны для целей налогового и имущественного планирования. Новое требование проблематично для семей с накопительным трастом, потому что ставка налога для траста намного выше, чем ставка индивидуального налога. Точно так же вы захотите, чтобы ваш поверенный проверил язык в трастовом трасте, чтобы избежать любых непреднамеренных неблагоприятных последствий, возникающих в результате изменений, предусмотренных законом SECURE. Консультационные трасты приводят к тому, что распределения облагаются налогом по индивидуальной ставке бенефициара, но могут быть составлены таким образом, чтобы, в свете Закона о безопасности, весь налогооблагаемый счет распределялся в течение одного налогового года по более высокой предельной ставке. Кроме того, при наличии нескольких бенефициаров траста-канала и смеси как EDB, так и не-EBD, все бенефициары траста не имеют права откладывать налоги сверх 10-летнего периода, предусмотренного законом.
Тщательный анализ ваших договоров доверительного управления с опытными юрисконсультами и финансовыми консультантами будет разумным для выявления любых потенциальных налоговых ловушек для бенефициаров, которые возникли в результате изменений, внесенных Законом SECURE.
Некоторые изменения, внесенные Законом о безопасности, особенно актуальны для понимания сейчас, поскольку пандемия коронавируса продолжает представлять серьезную угрозу для здоровья. Смерть - это трудная вещь, и, возможно, еще труднее обсудить это с близкими, но это тем более важно в это уникальное время в нашей истории.
Мы все живем занятой жизнью, и в длинном списке дел планирование имущества часто отодвигается до конца. Однако изменения в законе и пандемия коронавируса дают хороший повод пересмотреть свои планы по уходу за семьей в будущем.
