Несколько лет назад я помогала недавно разведенной маме самостоятельно подготовить ее первую налоговую декларацию.

Она беспокоилась о том, чтобы иметь дело с налогами, потому что ее бывший всегда обрабатывала их за нее, и беспокоилась, что она будет должна налоговой службе США, потому что она не зарабатывала много денег.

Благодаря налоговой льготе на заработанный доход она не только не задолжала, но и эта мать-одиночка получила приличную сумму возмещения, которую она могла вложить в оплату своих счетов.

В этом сила налоговой скидки на заработанный доход. Читайте дальше, чтобы узнать, как работает этот ценный налоговый кредит и можете ли вы получить от него выгоду.

Что такое налоговая льгота на заработанный доход

Федеральная система подоходного налога США является прогрессивной, что означает, что чем больше вы зарабатываете, тем выше ваша налоговая ставка. Но налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание не являются прогрессивными. В результате люди с низким доходом в конечном итоге платят гораздо больший процент своей зарплаты в счет налога на заработную плату, чем налогоплательщики с высоким доходом.

Чтобы компенсировать это и побудить людей работать, Конгресс учредил налоговую льготу на заработанный доход (EITC) в 1975 году. Сорок пять лет спустя эта налоговая льгота по-прежнему доступна и обеспечивает налоговые льготы для работников с низким и средним доходом, особенно для тех, кто с детьми-иждивенцами.

EITC - это возмещаемый кредит, то есть он может снизить ваши налоговые обязательства до нуля, а оставшаяся сумма будет вам возвращена в виде возврата налога.

Максимальный кредит зависит от количества «детей, отвечающих требованиям», которые вы требуете при возвращении. В IRS есть тест, состоящий из четырех частей, для определения подходящего ребенка:

1. Отношения. Ребенок должен быть каким-то образом связан с вами. Это может быть ваш сын, дочь, приемный ребенок, имеющий право приемный ребенок, приемный ребенок, внук, брат, сестра, сводный брат, сводная сестра, сводный брат, сводная сестра, племянница или племянник.
2. Возраст. Ребенок должен быть младше 19 лет или учиться на дневном отделении в возрасте до 24 лет на конец года. Если вы подаете совместную декларацию, ребенок должен быть младше вас или вашего супруга. Однако, если у вас есть иждивенец, который постоянно и полностью инвалид, возрастные ограничения не применяются.
3. Вид на жительство . Иждивенец должен проживать с вами в США (или с вашим супругом, если вы подаете совместную декларацию) более полугода.
4. Совместное возвращение. Как правило, вы не можете претендовать на кого-либо как на ребенка, отвечающего критериям, если он подает совместную декларацию с супругом. Однако есть исключение, когда иждивенец не необходим . подать налоговую декларацию (потому что они не получили достаточного дохода), но подали совместную декларацию исключительно для того, чтобы потребовать возмещения удержанных налогов.

Для 2019 налогового года (декларации поданы в 2020 году) максимальная сумма кредита EITC составляет:

• 6 557 долларов США с тремя или более подходящими детьми.
• 5 828 долларов США с двумя соответствующими критериям детьми
• 3 526 долларов США на одного ребенка, отвечающего требованиям.
• 529 долларов США без детей, отвечающих требованиям

Как претендовать на налоговую скидку на заработанный доход

EITC может обеспечить значительную экономию налогов для некоторых налогоплательщиков, но существует множество сложных правил для получения права на него. Обратите внимание на эти правила, потому что, если вы попытаетесь потребовать EITC, не имея на это права, IRS может запретить вам требовать его на срок до 10 лет.

Правило №1:заработанный доход ниже лимита

Во-первых, чтобы претендовать на EITC, вам необходимо иметь то, что IRS называет «трудовым доходом». Трудовой доход включает в себя заработную плату, оклады, чаевые, комиссионные или доход от самозанятости или ведения сельского хозяйства. Люди, чей единственный доход поступает от социального обеспечения, социального обеспечения, пенсий или доходов от инвестиций, не имеют права на участие.

А поскольку EITC предназначен для людей с низким доходом, он доступен только налогоплательщикам, доход которых ниже определенных пределов, в зависимости от статуса подачи и количества детей, соответствующих требованиям, указанных в декларации.

В 2019 налоговом году ваш заработанный доход и ваш скорректированный валовой доход (строка 8b формы 1040) должны быть меньше, чем:

• 50 162 доллара (55 952 доллара при совместной регистрации в браке) с тремя или более подходящими детьми.
• 46 703 доллара (52 493 доллара при совместной регистрации в браке) с двумя соответствующими критериями детьми.
• 41 094 доллара (46 884 доллара вместе подача в браке) с одним подходящим ребенком.
• 15 570 долларов США (21 370 долларов США при совместной регистрации в браке) без детей, отвечающих требованиям.

Правило № 2:необходимо иметь номер социального страхования

Вы, ваш супруг (а) и все соответствующие требованиям дети, указанные в вашей налоговой декларации, должны иметь действующий номер социального страхования (SSN). Вы не можете претендовать на EITC, используя индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика - номер, который выдается IRS иностранным гражданам и другим лицам, которые не имеют права на получение SSN, но по закону обязаны подавать федеральную налоговую декларацию США.

Правило № 3:не подавать заявление о браке отдельно

Вы не можете претендовать на EITC, если вы состоите в браке и подаете отдельно от своего супруга. Кредит может быть предоставлен при любом другом статусе регистрации.

Правило № 4:вы должны быть гражданином США или иностранцем, постоянно проживающим в США.

Вы (и ваш (а) супруг (а) в браке) должны быть гражданином США или иностранцем-резидентом в течение всего года или иностранцем-нерезидентом, состоящим в браке с гражданином США или иностранцем-резидентом и подавать совместную декларацию.

Правило № 5:Ограниченный инвестиционный доход

Ваш инвестиционный доход за налоговый год не должен превышать 3600 долларов. Инвестиционный доход включает проценты, дивиденды, прирост капитала, арендную плату и роялти.

Правило № 6:не требовать исключения из заработанного дохода за рубежом

Если вы подаете форму 2555, чтобы требовать исключения дохода, полученного в другой стране, из вашего валового дохода, вы не можете претендовать на EITC.

Правило № 7:не может быть правомочным ребенком другого налогоплательщика

Вы не можете претендовать на статус иждивенца или имеющего право ребенка другого налогоплательщика и претендовать на EITC.

Правило № 8:Дополнительное правило для людей, не имеющих соответствующего ребенка

Если у вас нет подходящего ребенка, вы (или ваш супруг, если вы состоите в браке) должны:

• быть не моложе 25 лет, но моложе 65 к концу года, и
• Проживали в США более полугода.

Существуют некоторые дополнительные правила для военнослужащих, министров, священнослужителей, людей, получающих пособия по инвалидности, и налогоплательщиков, пострадавших от стихийных бедствий. Вы можете узнать больше об этих специальных правилах EITC в IRS.

Если вам нужна дополнительная помощь с правилами соответствия требованиям EITC, IRS предлагает инструмент EITC Assistant. Ответив на несколько вопросов и предоставив некоторую базовую информацию о доходах, вы можете узнать, имеете ли вы право претендовать на EITC, определить, соответствует ли ваш ребенок или дети тестам для подходящего ребенка, и оценить свой потенциальный кредит.

Следует учитывать аналогичные налоговые льготы и вычеты

Даже если вы не имеете права на получение кредита на заработанный доход, вы можете воспользоваться другими налоговыми льготами и вычетами, чтобы снизить свой налоговый счет. Вот некоторые из них, которые следует учитывать.

Детская налоговая скидка

Если у вас есть заработанный доход не менее 2500 долларов США и есть хотя бы один ребенок-иждивенец, вы можете иметь право на получение детской налоговой скидки. Этот кредит составляет до 2000 долларов США на каждого ребенка-иждивенца в возрасте до 17 лет на конец налогового года.

Кредит постепенно прекращается для налогоплательщиков с более высоким доходом, но лимиты дохода намного выше, чем для EITC. Для плательщиков единого налога со скорректированным валовым доходом (AGI) более 200 000 долларов США или супружеских пар, подающих совместную декларацию с AGI на сумму более 400 000 долларов США, кредит будет уменьшен на 5% от их AGI. Кредит полностью прекращается, если ваш AGI превышает 240 000 долларов (для индивидуальных лиц) или 440 000 долларов (для супружеских пар).

Если ваш доступный Детский налоговый кредит превышает ваши причитающиеся налоги, вы можете получить до 1400 долларов США в качестве возмещения. Эта возвращаемая часть также известна как дополнительный налоговый кредит на ребенка (ACTC).

Кредит для других иждивенцев

Если у вас есть иждивенец, который не соответствует требованиям для получения налоговой льготы на ребенка, вы все равно можете претендовать на получение льготы для других иждивенцев. Например, вы можете претендовать на этот кредит за:

• Ребенок, у которого нет SSN, но есть идентификационный номер налогоплательщика.
• Ребенок 17–18 лет или 19–24 года, посещающий школу.
• Другие пожилые иждивенцы, например пожилой родитель.

Максимальный размер кредита для других иждивенцев составляет 500 долларов США, и он имеет тот же порог постепенного отказа, что и детский налоговый кредит.

Кредит на уход за детьми и иждивенцами

Если вы платили поставщику услуг по уходу за ребенком или другим иждивенцем, пока вы работали или активно искали работу, вы можете иметь право на получение кредита на уход за детьми и иждивенцами.

Кредит составляет процент от ваших допустимых расходов на уход. Вы можете использовать до 3000 долларов на одного иждивенца или 6000 долларов на уход за двумя или более иждивенцами. Процент составляет от 20% до 35% ваших расходов, в зависимости от вашего дохода. Чем выше ваш доход, тем ниже ваш процент. Однако верхнего предела дохода для получения кредита не существует.

Чтобы соответствовать требованиям, вы должны заплатить кому-то за:

• Ребенок младше 13 лет на конец налогового года, которого вы считаете иждивенцем в соответствии с вашей налоговой декларацией.
• Ваш (а) супруг (а), если они не могут позаботиться о себе и прожили с вами как минимум полгода.
• Другой человек объявлен иждивенцем после вашего возвращения, если этот человек не может позаботиться о себе и жил с вами не менее полугода.

Это всего лишь несколько налоговых вычетов и скидок, доступных отдельным лицам и семьям в 2019 году. Если вы можете претендовать на одну или несколько из этих налоговых льгот, найдите время, чтобы изучить правила или поговорить с налоговым специалистом. Их требование может значительно снизить ваш налоговый счет или даже привести к щедрому возмещению.

Узнайте о других налоговых льготах

Детские налоговые льготы

Налоговые льготы на образование