Когда случается стихийное бедствие, обеспечение безопасности и поиск еды, воды, жилья и других предметов первой необходимости являются главными приоритетами для людей, непосредственно пострадавших от взрыва матери-природы. Однако со временем жертвам стихийного бедствия также придется беспокоиться о страховых претензиях, потере заработной платы и других финансовых проблемах.

К счастью, когда дело доходит до налогов, есть некоторая помощь для тех, кто остался с материальным ущербом и потерял записи в результате урагана, лесного пожара, торнадо, землетрясения, наводнения или аналогичной природной катастрофы.

Вычет за поврежденное или утерянное имущество

Важной налоговой льготой для жертв стихийного бедствия является вычет за ущерб, нанесенный вашему дому, автомобилю или личным вещам. Как правило, вычет равен либо скорректированной базовой стоимости имущества, либо уменьшенной стоимости, в зависимости от того, какая сумма меньше, за вычетом страховых поступлений. К сожалению, есть некоторые ограничения и компенсации, о которых жертвам урагана необходимо знать, прежде чем пытаться требовать вычета. Но есть также некоторые особые правила относительно того, когда вы можете требовать удержания, что может сэкономить вам немного денег.

Пределы и смещения

Во-первых, для физических лиц ущерб собственности подлежит вычету только в той степени, в которой он вызван катастрофой, объявленной на федеральном уровне. Итак, если ваше потерянное или поврежденное имущество не находится в зоне бедствия, объявленной на федеральном уровне, вы, вероятно, не сможете воспользоваться вычетом. Федеральное агентство по чрезвычайным ситуациям (FEMA) размещает на своем веб-сайте список объявленных на федеральном уровне стихийных бедствий и зон стихийных бедствий.

Вы также должны перечислить и подать Приложение A к своей налоговой декларации, чтобы списать убытки от стихийных бедствий. Если вместо этого вы потребуете стандартный вычет, вы не сможете вычесть свои убытки, если не сможете заявить их как коммерческие убытки в Приложении C.

Если вы получаете страховку или другое возмещение (например, государственную помощь), вы должны вычесть возмещенную сумму при подсчете убытков. Также вычтите ожидаемое возмещение, если вы еще не получили платеж. Если ваша собственность застрахована, но вы не подаете заявление о страховании, вычету подлежит только та часть убытка, которая не покрывается вашим полисом.

Наконец, после расчета приемлемого убытка вы должны вычесть 100 долларов за бедствие, а затем 10% от вашего скорректированного валового дохода. Например, если у вас есть невозмещенные убытки в размере 20 000 долларов, а ваш AGI составляет 100 000 долларов, вы сначала вычтите 100 долларов. Затем вы вычтите 10 000 долларов США (10% от вашего AGI) из баланса 19 900 долларов США. Оставшиеся 9 900 долларов - это сумма, которую вы можете вычесть в Приложении А своей налоговой декларации. (Скидки 100 долларов и 10% не применяются к вычетам за утерянный или поврежденный бизнес или приносящую доход собственность.)

Используйте форму 4684 IRS для расчета вычитаемых убытков в результате бедствий, а затем перенесите эту сумму в Приложение A. Ознакомьтесь с публикацией IRS 547 для получения дополнительной информации о расчете и списании убытков в результате стихийных бедствий.

[ Примечание: Жертвы стихийных бедствий, объявленных на федеральном уровне в 2019 году, могут вычесть квалифицированные убытки без составления списков. Убытки от бедствий 2019 года также не должны превышать 10% от AGI. Однако лимит в 100 долларов на каждого пострадавшего увеличивается до 500 долларов для бедствий 2019 года. Если вы запросили продление срока подачи налоговой декларации за 2019 год, у вас есть время до 15 октября 2020 года, чтобы потребовать вычет за катастрофу 2019 года, используя эти особые правила.]

Когда требовать удержания

Как вы могли догадаться, вы можете потребовать вычет убытков от несчастных случаев за тот налоговый год, в котором они возникли. Однако при желании вы можете вместо этого потребовать вычет за предыдущий налоговый год. Например, вы можете заявить об убытках от стихийного бедствия 2020 года в своей налоговой декларации за 2020 или 2019 год. Выберите год, который для вас более благоприятен. Требование вычета из доходности за предыдущий год может означать, что вы получите назад некоторую сумму денег раньше, чем позже, в виде возврата налогов, уплаченных по вашей прошлогодней декларации. Это может иметь большое значение, когда вы пытаетесь встать на ноги после стихийного бедствия.

Если вы уже подали декларацию за предыдущий налоговый год, вы можете потребовать вычет за этот год, заполнив измененную декларацию по форме 1040X. Однако измененная декларация должна быть подана не позднее, чем через шесть месяцев после установленной даты подачи вашей первоначальной декларации (без продлений) за год, в котором произошла потеря. Так, например, если вы требуете вычет за имущество, поврежденное в результате стихийного бедствия 2020 года, из измененной декларации 2019 года, вы должны подать измененную декларацию до 15 октября 2021 года.

Расширения для подачи декларации и уплаты налогов

Когда происходит катастрофа, объявленная на федеральном уровне, IRS обычно откладывает сроки подачи налоговой декларации и уплаты налогов для пострадавших налогоплательщиков. Расширения обычно применяются к широкому спектру налоговых деклараций и платежей, включая расчетные выплаты по подоходному налогу и первоначальные налоговые декларации, продленные до 15 октября. Также ожидайте, что IRS откажется от штрафов за позднюю подачу и просрочку платежа, если декларации поданы или платежи производятся до продленные сроки сдачи.

Этот тип налоговых льгот доступен для налогоплательщиков, которые физически не находятся в зоне бедствия, объявленной на федеральном уровне, но чьи записи, необходимые для соблюдения срока подачи или платежа, находятся в зоне покрытия. Чтобы получить налоговые льготы, люди за пределами заявленной зоны бедствия должны идентифицировать себя, позвонив в IRS по телефону 866-562-5227.

Отказ от сборов за предыдущие налоговые декларации

Восстановление записей после стихийного бедствия является важной задачей для налоговых целей, получения федеральной помощи или страхового возмещения. После стихийного бедствия потребуются определенные записи, подтверждающие вашу потерю. Что касается налоговых отчетов, IRS обычно отказывается от сборов и ускоряет запросы от пострадавших от стихийных бедствий на получение копий ранее поданных налоговых деклараций или сводок налоговых деклараций, известных как «налоговые отчеты». Вы можете запросить их, заполнив форму 4506 (копия декларации) или форму 4506-T (стенограмма). Напишите присвоенное обозначение бедствия (например, «Ураган _____») красными чернилами вверху формы. Вы также можете запросить стенограмму онлайн на irs.gov/individuals/get-transcript.

Вам понадобится копия или стенограмма своей налоговой декларации за предыдущий год, если вы подаете заявление о вычете в связи с несчастным случаем в связи с несчастным случаем за этот налоговый год и у вас больше нет копий оригинальной налоговой декларации. Вам также понадобятся новые копии или расшифровки стенограмм за другие налоговые годы для вашей документации, если ваши оригинальные копии потеряны или уничтожены в результате стихийного бедствия.

У IRS есть дополнительные советы по восстановлению записей после стихийного бедствия на своем веб-сайте.

Государственная налоговая льгота для жертв стихийных бедствий

Государственные налоговые льготы также могут быть доступны людям и предприятиям, пострадавшим от стихийного бедствия. Обычно это происходит в форме подачи документов и продления срока платежа и / или отказа от пени и процентов. Налоговые льготы штата часто распространяются на резидентов других штатов, у которых есть налоговые обязательства в штате, предоставляющем льготы (например, Джорджия может предоставить льготы для резидентов Флориды, которые платят налоги Джорджии). Узнайте в налоговой службе штата по месту жительства, какие налоговые льготы предоставляются жертвам стихийных бедствий.

Подготовка к стихийным бедствиям

Хорошая идея - заранее спланировать ситуацию до того, как произойдет стихийное бедствие, особенно если вы живете в районе, подверженном ураганам, торнадо или другим частым стихийным бедствиям. Например, убедитесь, что вы храните оригинальные документы, такие как налоговые декларации, свидетельства о рождении, документы, титулы и страховые полисы, в водонепроницаемом и / или огнестойком контейнере. Передайте дубликаты родственнику или другому доверенному лицу, живущему в другом городе или штате. Вы также можете загрузить важные документы на флеш-накопитель, чтобы у вас была электронная копия (и, конечно же, храните флешку в надежном месте, например, в сейфе).

Еще один разумный шаг - иметь актуальные фото или видео вашего дома и его содержимого. Они могут помочь в поддержке требований о страховании или налоговых льготах после стихийного бедствия. Это особенно полезно для дорогих и дорогих вещей.

Также рассмотрите возможность использования журналов о потерях в результате стихийных бедствий в Публикации IRS 584 для составления списков ваших вещей. Они разработаны, чтобы помочь вам определить потерю вашего основного дома, его содержимого и транспортных средств в результате стихийного бедствия.