Когда дело доходит до сбережений на колледж, план 529 остается чрезвычайно популярным, по некоторым оценкам, с активами более 352 миллиардов долларов. В моей предыдущей статье («Не ошибайтесь при выборе средств для плана 529 колледжа») я рассмотрел, как добиться максимального роста в вашем 529. Многие читатели согласились со мной в том, что варианты взаимных фондов на основе возраста в рамках планов 529 часто бывают слишком консервативен.
Тем не менее, у многих родителей были дополнительные вопросы о том, как работают 529-е. В конце концов, планы сложны и содержат очень конкретные правила и нормы. В этой статье я обобщу ответы на наиболее часто задаваемые вопросы по 529s. Однако этот список не исчерпывающий, и если вы хотите узнать больше, присоединяйтесь ко мне 20 и 23 апреля в 12 часов вечера. EST для бесплатного вебинара по стратегиям экономии средств в колледже.
Вот подборка того, что вам нужно знать о тарифных планах 529:
Что такое план 529? Название 529 происходит от раздела налогового кодекса IRS. Программы квалифицированного обучения по Разделу 529 - это инвестиционные счета, которые администрирует каждый штат и которые предназначены для покрытия расходов на квалифицированное образование.
Какие налоговые льготы? Вообще говоря, доходы от взносов по плану 529 могут расти без федерального подоходного налога, а снятие средств, используемых для оплаты квалифицированных расходов на образование, также не облагается федеральным подоходным налогом. Взносы за вычетом налогов; тем не менее, в большинстве штатов предусмотрены вычеты из подоходного налога штата для взносов, но это зависит от штата.
Должен ли я использовать план моего штата? Нет, вам не обязательно быть резидентом этого штата, чтобы пользоваться планом другого штата. Однако использование вашего штата может иметь налоговые льготы. Лучше всего обсудить это с вашим бухгалтером или финансовым консультантом, прежде чем открывать счет.
Что такое «квалифицированные» расходы на образование? Затраты на квалифицированное образование включают в себя обучение, обязательные сборы, учебники, компьютеры и программное обеспечение, расходные материалы, необходимое оборудование, а также проживание и питание, если вы зачислены как минимум на полставки. Затраты на проживание и питание не могут превышать определенных сумм, будь то фактическая стоимость проживания в кампусе, указанная в счете, или, в случае за пределами кампуса, применимая ставка, определяемая соответствующим колледжем или учреждением. Услуги с особыми потребностями для бенефициаров с особыми потребностями также считаются квалифицированными расходами.
Нужно ли использовать учетную запись 529 для учебы в колледже? А как насчет других школ, например, профессии или профессии? 529 активов могут быть использованы в любом подходящем высшем учебном заведении. Это включает четырехлетние колледжи, университеты, квалификационные двухлетние программы, профессиональные училища и профессиональные училища. Чтобы соответствовать критериям учебного заведения, школа должна иметь право участвовать в программах финансовой помощи учащимся, предлагаемых Министерством образования.
Можно ли использовать 529 денег для школ K-12? Относительно новое положение позволяет 529 владельцам счетов снимать до 10 000 долларов в год на каждого учащегося для получения частного начального или среднего образования. В отличие от колледжа, это касается только обучения, не на учебники, компьютеры или другие сборы или мероприятия.
Что делать, если деньги снимаются для покрытия любых других расходов, которые не считаются «квалифицированными»? Любой заработок от неквалифицированного вывода средств подлежит федеральному налогу в размере 10%. Кроме того, доходы облагаются федеральным налогом и, если применимо, подоходным налогом штата.
Есть ли исключения из 10% штрафа? Что, если мой ребенок получит стипендию? Снятие средств после смерти бенефициара, потери трудоспособности или получения стипендии (в размере присужденной стипендии) не подлежат штрафу в размере 10%. Однако вам придется платить налоги с доходов.
Кто может открыть счет? Любое физическое лицо, достигшее совершеннолетия для открытия счета и являющееся гражданином США или законным резидентом США. Кроме того, счета могут открывать трасты, корпорации, партнерства и некоммерческие организации США.
Кто владелец? Обычно родитель является владельцем. Собственник может быть только один, совместной собственности нет. Однако в случае смерти владельца учетной записи есть возможность перейти к следующему владельцу.
Кто получатель? Обычно это ребенок, но это может быть кто угодно, в том числе вы, и бенефициар должен быть либо гражданином США, либо законным резидентом США.
Кто может пополнять счет? Любое физическое или юридическое лицо может в любое время вносить взносы на счет в пользу бенефициара.
Каковы лимиты взносов? Взносы в накопительные планы колледжей 529 считаются подарками в налоговых целях. В 2021 году подарки на общую сумму до 15000 долларов США на человека будут подпадать под освобождение от ежегодного налога на дарение. Это означает, что если у вас и вашего супруга трое детей, вы можете подарить 90 000 долларов без налогов на дарение, поскольку каждый ребенок может получить 15 000 долларов в виде подарков от вас и 15 000 долларов в виде подарков от вашего супруга. Помните, это также включает подарки, не входящие в число 529 (например, подарки трасту по страхованию жизни), поэтому обязательно учитывайте их.
Есть ли общее ограничение до 529 плановых аккаунтов? Технически есть общие ограничения до 529 остатков на счетах плана. Но лимиты могут варьироваться от штата к штату, обычно от 235 000 до 529 000 долларов. Как только баланс в плане 529 достигнет своего предела, план не будет принимать новые взносы. Стоит упомянуть, что некоторые планы будут учитывать остатки в других 529 планах для общего совокупного лимита. Например, если у владельца более одного 529 для одного и того же бенефициара, план может объединить все остатки плана, чтобы определить, был ли достигнут максимальный лимит.
Что такое пятилетние выборы? Вы можете «заранее загрузить» свои подарки или взносы в план 529 и распределить подарок на пять лет для целей налогообложения подарков. Например, если вы внесете 75000 долларов в 2021 году, вы можете выбрать использование подарков на пять лет в течение одного года (75000 долларов, разделенные на годовое исключение в размере 15000 долларов). Это важно для больших поместий. Любой взнос в размере 529 сверх годовой суммы исключения вычитается из пожизненного освобождения от подарков, которое в настоящее время составляет 11,7 миллиона долларов на человека в 2021 году (Источник:SavingforCollege.com). Пребывание в рамках ежегодного исключения в размере 15 000 долларов США или использование пятилетних выборов поможет сохранить ваше пожизненное освобождение от подарков для других подарков.
Каковы последствия взноса в план 529 для налога на наследство? За исключением особых обстоятельств, взносы в план 529 не считаются частью имущества плательщика для целей расчета налога на наследство.
Можно ли переводить деньги с других счетов в 529? Безналоговый перенос с одного 529 на другой 529 с тем же бенефициаром разрешен один раз в 12 месяцев.
Можете ли вы превратить активы UGMA или UTMA в 529? Да, переводы из UTMA / UGMA разрешены, но существуют ограничения. Чтобы перенести учетные записи UTMA / UGMA на план 529, вам может потребоваться сначала продать активы UGMA / UTMA. Вообще говоря, учетные записи UTMA / UGMA не позволяют изменять получателя, и поэтому это ограничение будет перенесено на активы UTMA / UGMA, переданные на 529. Лучше проконсультироваться с финансовым или налоговым консультантом, прежде чем передавать активы UTMA / UGMA в а 529.
Можете ли вы изменить получателя? Владелец счета 529 может сменить получателя в любое время. Однако новый бенефициар должен быть членом семьи предыдущего бенефициара, чтобы его не считали отказом. Если владелец учетной записи меняет бенефициара на нового бенефициара, который младше предыдущего бенефициара более чем на одно поколение, может быть задействован налог на передачу с пропуском поколений. Например, если родитель меняет бенефициара со своего ребенка на своего внука, это считается передачей без поколения.
Можете ли вы изменить вложения в аккаунте 529? В настоящее время IRS позволяет владельцу счета менять паевой инвестиционный фонд или фонды только два раза в год. В настоящее время не существует «правил агрегирования» в отношении изменений инвестиций, поэтому ограничение на изменение инвестиций составляет два в год для каждой учетной записи. Например, если у владельца и получателя есть еще 529 учетных записей, для каждой учетной записи будет свой собственный лимит двух изменений в год.
Что такое обращение с 529s для получения финансовой помощи? 529 активов могут повлиять на способность бенефициара претендовать на получение федеральной финансовой помощи на основе потребностей. A 529 является активом учащегося, если учащийся считается независимым учащимся для целей налогообложения, или активом родителя, если учащийся является учащимся-иждивенцем. Учащийся считается независимым, если, среди прочего, ему или ей исполнилось 24 года, он женат, учится в аспирантуре или является студентом-профессионалом. Как правило, если учащийся считается «иждивенцем», а 529 - это актив родителей, тем более благоприятным будет режим получения финансовой помощи. Оценка 529 не должна влиять на право на получение стипендии на основе заслуг.
Как видите, план сбережений на образование 529 имеет множество правил. Но если следовать правилам, 529 - неприметное место для колледжа и частной школы. Есть несколько преимуществ, в том числе возможность откладывать налоги на заработок, снимать прибыль без налогообложения для покрытия квалифицированных расходов на образование, а также возможность в некоторых штатах вычитать - в определенных пределах - взнос из подоходного налога штата. В большинстве аккаунтов также есть несколько вариантов инвестирования, от программ автопилота, таких как варианты на основе возраста, до возможности выбора индивидуальных средств, и все это может помочь увеличить взносы и идти в ногу с будущими расходами на обучение в колледже.
План 529 также очень гибкий, с возможностью смены бенефициаров без наложения штрафа (при условии, что это другой квалифицированный бенефициар). Для молодых родителей привлекательными являются низкие минимальные взносы и возможность автоматически инвестировать. Кроме того, есть преимущества для лиц с высоким доходом, такие как отсутствие ограничений дохода для создания учетной записи, очень высокие ставки взносов, а взнос является завершенным подарком для целей налога на наследство, если планирование налога на наследство важно.
Высшее образование - это путь к лучшей жизни для многих людей, и план 529 остается отличным способом помочь вам в этом.
