Во время развода вас много интересует. Понятно, что налоги могут оказаться в самом конце списка. Но есть важные налоговые соображения, которые следует оценить, особенно когда речь идет о разделении квалифицированных активов, таких как 401 (k) s, IRA и аннуитеты.

Разделение 401 (k) s и пенсий

Разделение 401 (k) s и пенсии может показаться довольно сложным, потому что вам нужно получить квалифицированный приказ о семейных отношениях (QDRO), который является постановлением суда, отдельным от указа о разводе. У супруга есть законные основания для полного или частичного использования 401 (k), и каждый план имеет определенные положения о льготах и ​​административные правила. Например, некоторые администраторы планов требуют, чтобы вы дождались выхода на пенсию, чтобы официально разделить активы.

Большинство адвокатов по разводам будут способствовать заключению мирового соглашения с вашим супругом. Вот четыре варианта, которые следует рассмотреть:

1. Один из супругов сохраняет 401 (k) в обмен на другой равноценный актив. Это наименее сложный подход, но он требует сложных налоговых расчетов и может потребовать переговоров для определения потенциала роста.
2. Разделите 401 (k). Хотя на первый взгляд это не так сложно, требуется более глубокое понимание плана, что увеличивает время и усилия.
3. Ликвидируйте 401 (k), чтобы заплатить одному супругу. Как правило, это наименее желательный подход из-за налогов, потенциальных штрафов и необходимости получения юридического разрешения. Не всем подходит этот подход.
4. Раскатайте модель 401 (k) в IRA. Ролловер позволяет избежать штрафов и налоговых обязательств и дает получателю возможность самостоятельно управлять счетом. Тем не менее, этот вариант доступен только тем, кто уволился со своего работодателя или достиг возраста 59,5 лет.

Что касается пенсий, то они обычно считаются совместной собственностью. Большинство пенсий выплачиваются непосредственно бывшим супругам, и выплаты обычно могут производиться за всю жизнь работника или пенсионера, а также после смерти (независимо от того, происходит ли это до или после выхода на пенсию). Правила, касающиеся разделения пенсий, сложны и различаются от штата к штату и от пенсионной системы к системе.

Рекомендации:

• Обсудите налоговые последствия со своим бухгалтером и специалистом по финансовому планированию.
• Обратитесь к администратору плана за советами по QDRO, включая копии моделей, инструкции и контрольный список подготовки.
• Поделитесь всей информацией со своими юристами и подготовьте QDRO к разводу. Подпишите QDRO с соглашением о раздельном проживании (и обязательно до решения о разводе).
• Учитывайте преимущества вашего супруга при переговорах.

Разделение IRA (традиционных и Roth)

Разделение активов IRA, как правило, считается более простым, хотя оно регулируется правилами штата, касающимися собственности сообщества, которые могут отличаться от штата к штату. Если ИРА было открыто во время брака, это считается семейным активом. Если IRA существовало до брака, взносы, внесенные во время брака из совместных фондов, могут считаться супружеской собственностью. Однако унаследованные IRA обычно считаются отдельной собственностью, если только они не объединены с семейным имуществом.

Правила, регулирующие разделение IRA, единообразны, будь то традиционный, SEP, простой или Roth IRA. Единственное заметное отличие состоит в том, что, поскольку дистрибутивы Roth в конечном итоге не будут облагаться налогами, на оценку стоимости может повлиять оценка, в зависимости от того, используете ли вы в переговорах оценку до налогообложения или после налогообложения. Кроме того, для разделения активов IRA требуется указ о разводе, но QDRO не требуется.

Самый эффективный способ разделить IRA - это осуществить перевод от доверительного управляющего к доверительному управляющему, при котором активы перемещаются с IRA одного супруга на счет другого супруга. Это может быть полезно, потому что вы избежите 10% штрафа за досрочное распространение (для детей младше 59,5 лет) и налогов.

Рекомендации:

• Владелец IRA несет ответственность за разделение IRA, а не хранитель, что означает, что вы обязаны понимать любые судебные решения. Таким образом, владельцу IRA может также потребоваться дать конкретные инструкции хранителю, и ему следует согласовать действия с хранителем, прежде чем завершать оформление любых документов.
• Убедитесь, что решение о разводе составлено правильно, и если в нем отсутствует какая-либо соответствующая информация, например, как и когда разделены активы, пересмотрите его.
• Ваш адвокат по разводам может плохо разбираться в IRA, поэтому проконсультируйтесь с CPA или налоговым адвокатом.

Разделение ренты (или нет)

Аннуитеты обычно требуют сложных расчетов и налоговых последствий, но в конечном итоге их разделение зависит от того, что оговаривается заинтересованными сторонами. Фактически, «как» разделить аннуитеты становится более важным вопросом после того, как согласованы согласованные проценты. Самыми большими проблемами являются налоговые последствия, штрафы и сборы за отказ от участия, но есть исключения IRS для развода, поэтому этих опасений можно избежать.

Самый распространенный способ разделить аннуитет при разводе - заключить новый контракт, отказавшись от существующего аннуитета и создав два новых контракта (или один контракт, если аннуитет не делится и вместо этого предоставляется одному из супругов). Этот метод имеет наименьшие налоговые последствия, поскольку IRS рассматривает такие переводы как события, не облагаемые налогом. Однако помните, что новый «владелец» будет платить подоходный налог с распределения.

Альтернативным методом может быть снятие средств через транзакцию продажи или сдачи, когда один из супругов снимает часть или всю ренту и распределяет выручку. Это несложный расчет, но он может привести к уменьшению льгот, налогов, комиссионных за возврат или к новому периоду сдачи. Если аннуитет принадлежит IRA, вы можете осуществить перевод посредством прямого пролонгации, что легко выполнить с меньшими налоговыми последствиями.

Рекомендации:

• Проконсультируйтесь со своим финансовым консультантом.
• Спросите своего аннуитета, как они справляются с разделением контрактов при разводе.
• Подумайте о том, чтобы один из супругов сохранял ренту в обмен на другой равноценный актив.

Конечно, законы штата влияют на то, как разделяются разные типы активов. Например, проживание в государственной собственности сообщества, а не в отдельной собственности, добавляет морщин к процессу, поэтому настоятельно рекомендуется проконсультироваться со своими финансовыми и налоговыми консультантами.

Привести к разводу непросто. Когда дело доходит до раздела квалифицированных активов, стоит подходить к нему методично. Хорошая новость в том, что есть эксперты, которые помогут вам разработать продуманный и устойчивый план, который защитит вас и ваши активы.

SEI Private Wealth Management - это общее название для различных консультационных услуг по вопросам благосостояния, предлагаемых SEI Investments Management Corporation («SIMC»). Информация, содержащаяся в этом сообщении, не предназначена для замены тщательного имущественного планирования и не предназначена для юридических, налоговых, страховых и / или имущественных советов.

Ни SIMC, ни ее аффилированные лица не консультируют по вопросам налогообложения. Обратите внимание, что (i) любое обсуждение налоговых вопросов США, содержащееся в этом сообщении, не может быть использовано вами для избежания налоговых штрафов; (ii) это сообщение было написано для поддержки продвижения или маркетинга рассматриваемых здесь вопросов; и (iii) вам следует обратиться за советом с учетом ваших конкретных обстоятельств к независимому налоговому консультанту.