Налоговое планирование может быть круглогодичной работой, но четвертый и последний квартал года — это время, когда резина встречается с дорогой.

Многие из наиболее распространенных стратегий, используемых для снижения годовой налоговой ставки, занимают недели или месяцы и должны быть реализованы до 31 декабря. до крайнего срока подачи налоговых деклараций в следующем году.)

Некоторые финансовые специалисты предлагают следующие стратегии:

• Ускорение или отсрочка доходов/отчислений в зависимости от ситуации.
• Учет убытков или доходов от инвестиций.
• Вклад в ваш 401(k).
• Выполнение необходимых минимальных выплат из вашего IRA, если вы старше 72 лет.

«Любое налоговое планирование, имеющее крайний срок в конце года, должно быть настроено и обработано к середине декабря», — сказала Нэнси Куту, директор и соучредитель финансовой группы Money Managers в Чикаго. «Нет выхода, если вы пропустите окно».

Просмотреть доход

Для многих отправной точкой налогового планирования на конец года является расчет прогнозируемого дохода на текущий год и сравнение его с предыдущим годом. Этот обзор особенно важен для тех, чья заработная плата колеблется, например для независимых подрядчиков, владельцев малого бизнеса или продавцов, получающих комиссионные.

Многие люди увидели, что их налоговые счета сократились после принятия Закона о сокращении налогов и занятости от 2018 года. Фактически, большинство налогоплательщиков больше не перечисляют статьи из-за щедрых стандартных вычетов (25 100 долларов США для совместной подачи документов, состоящих в браке, и 12 550 долларов США для одиноких граждан в 2021 налоговом году). ). Кроме того, когда-то страшный альтернативный минимальный налог (AMT) был изменен, чтобы не затронуть большинство налогоплательщиков.

По словам Коуту, многие люди полагаются на специалиста по налогам или финансам, чтобы тот помог проанализировать доход и максимизировать отчисления, но не ждут последней минуты, чтобы обратиться к ним за советом. (Нужен совет? Свяжитесь с нами)

"Из-за праздников и выходных, а также миллионов таких транзакций, которые происходят одновременно, слишком много места для ошибок и слишком мало времени для их исправления", – сказала она.

Задержка дохода/ускорение налоговых вычетов

Те, кто получил больше дохода в этом году, могут снизить свои налоговые обязательства, ускорив вычеты и отсрочив компенсационный доход, где это возможно.

Для налогоплательщиков, использующих наличный расчет, которые сообщают о доходах и вычетах в том году, когда они были получены, что характерно для большинства сотрудников, некоторые отделы расчета заработной платы могут согласиться распределять премии на конец года 1 января 2022 г. или после этой даты. Кроме того, это может будет возможно реализовать неквалифицированные опционы на акции в следующем году, а не в этом году.

Те, кто выставляет счета за оказанные услуги, также могут захотеть отложить на пару дополнительных недель, чтобы убедиться, что оплата будет получена в новом году.

Другая тактика, которую некоторые люди используют, чтобы потенциально снизить свой налоговый счет, если они склонны к благотворительности, заключается в том, чтобы пожертвовать оцененные акции или ценные бумаги квалифицированной благотворительной организации, что обычно дает налоговый вычет, равный полной рыночной стоимости (до определенных пределов) при условии, что поскольку актив находился в собственности не менее года. (Подробнее: Использование страхования жизни в благотворительных целях)

Кроме того, некоторые налогоплательщики ускоряют отчисления, которые они обычно делают в следующем году, до последних нескольких недель декабря, например расчетные счета по подоходному налогу штата или счета по налогу на имущество за январь. Имейте в виду, что в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости, вступившим в силу в 2018 году, вычет налогоплательщика по государственным и местным подоходным налогам, налогам с продаж и налогам на имущество ограничен совокупным общим вычетом в размере 10 000 долларов США или 5 000 долларов США, если брак подает отдельно. Любая сумма сверх этого лимита не подлежит вычету.

Еще один способ потенциально снизить налогооблагаемый доход — собрать любые убытки, которые они могут иметь в инвестиционном портфеле, чтобы компенсировать прирост капитала. IRS позволяет налогоплательщикам компенсировать весь прирост капитала в портфеле в данном году с их инвестиционными убытками. Любой избыточный убыток может быть использован для компенсации обычного дохода в размере до 3000 долларов США в год (1500 долларов США для состоящих в браке лиц, подающих отдельные документы) до тех пор, пока убыток не будет израсходован. ¹

Специалисты по налогам отмечают, что инвесторам следует проявлять осторожность при использовании этой стратегии.

«Вы бы не захотели продавать инвестиции, которые в противном случае хотели бы сохранить только для того, чтобы заявить об убытках», — сказал Марк Ласкомб, сертифицированный бухгалтер и адвокат, а также главный аналитик по федеральным налогам в Wolters Kluwer Tax & Бухгалтерская фирма, предоставляющая налоговые, бухгалтерские и аудиторские услуги в Ривервуде, штат Иллинойс. Продажа должна иметь смысл для вашей общей инвестиционной стратегии, сказал он в интервью.

Инвесторы также должны знать о правиле фиктивной продажи. Налогоплательщики не могут требовать вычета, если они продают или торгуют акциями с убытком, а затем выкупают эти акции (или практически идентичные ценные бумаги) в течение 30 дней до или после этой даты.

Ускорение вычетов доходов/задержек

Обратное верно для тех, кто ожидает более высокие налоговые счета в следующем году. В этом случае может иметь смысл ускорить получение дохода в этом году и отложить получение отчислений, которые могут иметь большую ценность в налоговом 2022 году, сказал Куту.

Например, налогоплательщик может получить причитающуюся задолженность и дебиторскую задолженность, урегулировать любые налогооблагаемые судебные иски или страховые претензии или получить выплаты от IRA или пенсионного плана (если обстоятельства таковы, что это не приведет к штрафу за досрочное снятие) .

Налогоплательщики также могут рассмотреть возможность отсрочки благотворительных пожертвований до следующего года (чтобы сохранить вычет до тех пор, пока они потребуются больше) или оплатить вычитаемые расходы за декабрь 1 января 2022 года, если они смогут сделать это без штрафов за просрочку платежа.

Точно так же в год с более низкой налоговой группой для физических лиц может иметь смысл продавать высоко оцененные акции, облигации, фонды и другие активы (которые больше не соответствуют инвестиционным целям) для получения прироста капитала.

Пополнение планов 401(k), 403(b) и 457

Одним из наиболее распространенных способов снижения налоговых обязательств является увеличение отчислений в пенсионные сберегательные планы с отсрочкой уплаты налогов, такие как планы 401(k), 403(b) или 457.

Если отчисления из заработной платы не соответствуют лимиту взносов 401(k), который составляет 19 500 долларов США на 2021 налоговый год, налогоплательщик может увеличить свою выборную отсрочку на оставшиеся недели года. Те, кому 50 лет и старше, могут внести дополнительные догоняющие взносы в размере 6 500 долларов США ² .

Тем, кто не может позволить себе максимизировать свой аккаунт, не стоит отчаиваться. Даже небольшое увеличение ежегодных взносов потенциально может увеличить их сбережения, особенно если их план пенсионных сбережений включает соответствующий взнос работодателя. Плюс, конечно, есть немедленная налоговая льгота для вашего вклада. (Калькулятор :Сколько мне откладывать на пенсию?)

Следите за своими RMD

Иногда лучший способ свести к минимуму налоговый счет – избежать штрафов, которых можно избежать.

Лица в возрасте 72 лет и старше обязаны каждый год получать минимальные выплаты с большинства счетов с отсрочкой уплаты налогов, включая их традиционные IRA и 401(k) ³ . Возраст RMD составлял 70 ½ лет, пока в 2019 году не был принят Закон SECURE, который повысил возрастной ценз до 72 лет. (Подробнее: 3 момента, которые нужно знать об изменениях правил выхода на пенсию согласно SECURE Act)

В большинстве случаев крайний срок для получения RMD - 31 декабря. Исключение сделано для тех, кто получает свой первый RMD, и в этом случае у них есть время до 1 апреля года после того, как им исполнится 72 года, чтобы получить свое распределение. (Однако тем, кто это сделает, нужно будет получить два RMD в первый год, один за предыдущий год и один за текущий год.)

Неспособность получить RMD или всю сумму в установленный срок приведет к уплате большого 50-процентного акцизного налога на не снятую сумму.

Проще говоря, если бы вы должны были получить минимум 5000 долларов из IRA, но пропустили крайний срок, вы должны были бы IRS 2500 долларов плюс обычный подоходный налог, причитающийся с RMD, потому что взносы изначально были сделаны на основе до налогообложения.

Для окончательного налогового вычета некоторые также рассматривают возможность пожертвовать свои RMD на благотворительность.

«Если вы делаете благотворительные пожертвования в этом году, подумайте о том, чтобы внести свой RMD непосредственно в квалифицированную благотворительную организацию, чтобы избежать уплаты подоходного налога на распределение, до 100 000 долларов США», — сказал Коуту, отметив, что необлагаемые налогом подарки приносят большую выгоду как для донор и благотворительность. «Чтобы убедиться, что транзакция завершена до истечения срока в конце года, выделите дополнительное время для завершения транзакции».

Тактика плана медицинского страхования

По словам Куту, для тех, кто платит за индивидуальный или семейный план медицинского страхования с высокой франшизой, который соответствует требованиям для сберегательного счета для здоровья, также есть возможность перевести деньги без налога с IRA для финансирования HSA. (Как правило, это имеет смысл только в том случае, если у налогоплательщика нет других средств для внесения взноса в HSA. В противном случае им, как правило, будет лучше оставить свой IRA нетронутым и пополнить свой сберегательный счет для здоровья за счет вычитаемых взносов из другого дохода.)

Предел взноса составляет 3650 долларов США для физического лица и 7300 долларов США для семьи в 2021 налоговом году. (Этот предел на 1000 долларов США выше для лиц в возрасте 55 лет и старше). , — сказал Куту.

«Затем вы можете получить эти деньги без налогов от HSA, если они используются для медицинских расходов», — сказала она, отметив, что такие переносы могут быть сделаны только один раз в жизни.