На протяжении многих лет мы хвалили растянутую IRA как один из наших любимых шагов по экономии налогов, чтобы помочь снизить налоговые расходы, когда наследники, не являющиеся супругами, наследуют пенсионные счета и создают богатство для следующего поколения. Но все хорошее когда-нибудь заканчивается - начиная с этого года наследникам, не являющимся супругами, которые унаследуют IRA, не повезло, когда дело доходит до использования растяжения. Закон о безопасности, подписанный в конце 2019 года, требует, чтобы многие наследники, не являющиеся супругами, которые получают унаследованные пенсионные счета, должны очистить их в течение десяти лет.
Стратегия растяжения, которая давала наследникам, не являющимся супругами, возможность получать унаследованные распределения IRA в течение их собственной продолжительности жизни, была обозначена Конгрессом как лазейка, используемая богатыми. На самом деле эту стратегию использовали и те люди, которые годами старательно копили на пенсионных счетах и хотели передать как можно больше наследства своим потомкам.
Несмотря на то, что это не идеальная стратегия, распределение налоговых счетов через растянутые распределения держало под контролем налоговые счета наследников и позволяло большему количеству денег расти в течение более длительного времени. Чем моложе получатель, тем выгоднее будет растяжка.
Утирая слезы по поводу кончины растягивающейся ИРА, пора перейти к медным гвоздикам и поиску альтернативных вариантов растяжке. Не думайте, что ваш единственный вариант - согласиться с графиком принудительных ускоренных выплат дядюшки Сэма. Владельцы IRA все еще могут предпринять шаги, чтобы упростить передачу своего наследия выбранным бенефициарам и сэкономить деньги на налогах.
Ни одна из альтернатив не является столь же дешевой - читайте «бесплатно» - как стратегия растяжения, но мы начнем с более дешевых вариантов и перейдем к тем, которые потребуют дополнительных размышлений и затрат. По мере того, как новые правила будут полностью усвоены, могут появиться новые альтернативные стратегии. Но альтернативные стратегии, которые мы рассматриваем здесь, предлагают привлекательные возможности максимально использовать унаследованные IRA в соответствии с новыми правилами.
Один критический момент:любой, кто унаследовал IRA до 2020 года, может перестать читать. Им не нужно беспокоиться о новых правилах, поскольку для них ничего не меняется.
Наследники, не являющиеся супругами до 2020 года, могут продолжать использовать стратегию растяжения, как она существовала ранее, и они могут продолжать получать необходимые минимальные распределения в зависимости от ожидаемой продолжительности жизни от унаследованных IRA.
Но люди, которые наследуют IRA, начиная с 2020 года и позже, подпадают под новые правила. И новые правила могут уменьшить наследство, оставленное вашим наследникам, как показывает онлайн-калькулятор на securermd.com. Предположим, 55-летний наследник получает в наследство традиционную IRA на 1 миллион долларов, деньги растут на 6% в год, а наследник получает распределения каждый год в течение 10 лет. (Вы можете использовать калькулятор, чтобы ввести свои собственные числа для сравнения.)
В соответствии со старыми растягивающими правилами в 10-м году жизни наследник, не являющийся супругом, должен был получить RMD в размере около 57 000 долларов, а в унаследованной IRA у него осталось бы почти 1,2 миллиона долларов; он бы выручил около 445 000 долларов в RMD за десять лет.
Согласно новым правилам ускоренных выплат, в 10-м году наследник обнуляет унаследованную IRA, как это требуется, с его последним распределением почти в 169 000 долларов и получил бы более 1,3 миллиона долларов в RMD.
Наследник, который должен использовать старые правила растяжения, имеет в общей сложности примерно на 331000 долларов больше в течение 10-го года с учетом совокупных взятых RMD и суммы, все еще оставшейся в унаследованном IRA. Наследник, использующий новые правила, не только имеет меньше денег в целом, но и добавляет к концу десятилетия колоссальный доход на 855 000 долларов в виде налогооблагаемого дохода в RMD.
Понятно, что наследникам ИРА, не состоящим в браке, придется заплатить, если они потеряли право на участие. Если вы хотите, чтобы большая часть вашего IRA досталась вашим наследникам, а не дяде Сэму, вот некоторые из лучших альтернативных стратегий с налоговыми льготами, доступных сейчас владельцам IRA, которые корректируют свои планы по имуществу для своих семей.
Поскольку Закон о безопасности избавил многих наследников от супругов, новый закон также создал новый тип бенефициара:правомочного назначенного бенефициара. Эти бенефициары «все еще могут использовать растянутые правила в том виде, в каком они существовали ранее», - говорит Лиза Фезергилл, сертифицированный бухгалтер и член Исполнительного комитета по личному финансовому планированию Американского института бухгалтеров.
Если названный наследник является несовершеннолетним, инвалидом, хронически болен или младше умершего владельца не более чем на 10 лет, наследник считается правомочным назначенным бенефициаром. Например, если владелец IRA назначил в качестве бенефициара брата или сестру на два года младше, этот брат мог бы использовать старые правила растяжения, если она унаследует IRA, - говорит Нэнси Андерсон, старший вице-президент и глава отдела стратегии благосостояния и трастовых услуг в Calamos. Управление капиталом.
Обратите внимание, что только несовершеннолетние, которые являются детьми умершего владельца IRA, попадают в эту группу EBD, и как только несовершеннолетний достигает возраста совершеннолетия (18 или 21, в зависимости от штата), вступает в силу правило 10-летнего возраста. Популярный выбор - называться бенефициарами IRA из-за их долгой продолжительности жизни, и они сразу же придерживаются нового правила выплаты 10-летних выплат.
Также в этой категории:оставшиеся в живых супруги. Они также не подпадают под новые правила; но в отличие от других бенефициаров, оставшиеся в живых супруги могут получить унаследованную IRA как свою собственную. Эта гибкость для вдов и вдовцов не изменилась новым законом.
При рассмотрении вопроса о том, кто должен получать IRA, «посмотрите на этих бенефициаров и посмотрите, у кого может быть исключение из правил», - говорит Кристин Рассел, старший менеджер по пенсионным и аннуитетным выплатам в TD Ameritrade. Если у вас есть потенциальные наследники, которые попадают в эту новую категорию правомочных назначенных бенефициаров, вы можете рассмотреть вопрос о назначении одного из них бенефициаром вашего IRA, поскольку они могут использовать старые растянутые правила.
Обсуждая бенефициаров, вы также можете учитывать налоговую ситуацию ваших наследников. Допустим, у вас двое детей:у одного высокооплачиваемая работа, а у другого почти нет. Возможно, вы захотите оставить облагаемый налогом традиционный IRA тому, кто находится в более низкой налоговой категории, а IRA Roth или высоко оцененные акции оставьте ребенку в более высокой налоговой категории.
Хотя по старым правилам вы, возможно, хотели сохранить свой IRA, чтобы передать его своим наследникам, чтобы сделать растяжку, возможно, стоит переосмыслить такой план. Если вы находитесь в более низкой налоговой категории, чем ваши наследники, не являющиеся супругами, вы можете потратить свой IRA и сохранить другие активы для своих бенефициаров, такие как высоко оцененные акции или недвижимость или счета Roth.
Наследники, унаследовавшие основные активы, такие как акции и недвижимость, получившие высокую оценку, получат повышение стоимости активов на дату вашей смерти. Только вознаграждение после этой даты будет облагаться налогом, если и когда наследники продадут актив. Более высокая база уменьшит налоговый удар наследников.
Наследники IRA Рота все еще должны опустошить счета в течение 10 лет по новым правилам, но деньги, распределенные из Рот, не облагаются налогом для наследников. «Наследникам лучше получить Roth», - говорит Андерсон.
Говоря о Roths, одна из лучших стратегий, которую следует рассмотреть, - это преобразование традиционной IRA в Roth, - говорит Джейми Хопкинс, директор по пенсионным исследованиям в Carson Group. Наследники не могут выполнить это преобразование, если они получают унаследованную IRA; вы должны выполнить преобразование Рота самостоятельно, пока вы еще живы и здоровы. По сути, вы вносите предоплату по налоговым счетам для своих наследников, даря им в дар не облагаемую налогом горшок с активами.
Большинство налогоплательщиков, вероятно, захотят со временем преобразовать IRA в Roth меньшими частями, чтобы не терять уплаченные налоги. Каждый раз, когда вы делаете конвертацию Roth, вы создаете налогооблагаемый доход, который добавляется к остальной части вашего налогооблагаемого дохода за год. Сделайте слишком большую конверсию Рота, и вы можете без надобности оказаться в слишком высокой налоговой категории. Но, как отмечает Хопкинс, «налоговые ставки исторически низкие», что делает преобразование Roth более привлекательным. Текущие ставки подоходного налога будут действовать до 2026 года.
Кроме того, сравните свою налоговую ставку со ставками ваших наследников. Если ваша ставка ниже, чем их ставки, или вы думаете, что ваша текущая ставка будет ниже, чем их будущие ставки, тогда имеет смысл конвертировать больше сейчас. Если ваши наследники относятся к более низкой налоговой категории, возможно, вы захотите конвертировать меньше.
Любая сумма, которую вы конвертируете из традиционной IRA в Roth IRA, начинает расти без уплаты налогов с момента ее перевода в Roth. Так что чем раньше вы вложите деньги в Roth, тем дольше он будет расти.
Ключевой момент:новое правило 10-летнего снятия средств не требует, чтобы наследники брали минимальные выплаты каждый из этих лет, а вместо этого требует, чтобы все деньги были сняты со счета к концу десятого года, следующего за годом, когда владелец IRA. умирает. Этот факт делает наследование Roth еще более убедительным.
Наследники, унаследовавшие Roth IRA, могут оставить деньги в покое почти на 11 лет, чтобы вырасти без налогов. А в прошлом году они могут вывести всю единовременную выплату без налоговых последствий. Довольно приятная сделка.
С другой стороны, даже если в этом нет необходимости, наследники, унаследовавшие традиционную ИРА, могут захотеть ежегодно вынимать часть денег для распределения налоговых счетов, что также может сэкономить часть долларов у дяди Сэма. Если наследник унаследует традиционную IRA на 500 000 долларов, он может получать 50 000 долларов каждый год в течение десятилетия, вместо того, чтобы забирать все 500 000 долларов в прошлом году. Распределение распределения может привести к уменьшению общего налогового счета. Насколько меньше будет зависеть от того, какой облагаемый налогом доход наследник будет иметь в каждый из этих лет. Налогооблагаемая непредвиденная прибыль может облагать остальную часть налогооблагаемого дохода наследника более высокой налоговой ставкой.
Наследникам придется смотреть на свою налоговую ситуацию, решая, как вывести деньги в это десятилетие. Если наследник ожидает менее облагаемого налогом собственного дохода через пару лет - скажем, он возвращается в школу, чтобы сменить карьеру, - тогда эти годы могут быть хорошим временем, чтобы получить больше от унаследованной IRA. Если наследник ожидает более облагаемого налогом дохода в конкретном году, возможно, большой премии за работу, это может быть год, чтобы не брать деньги у унаследованной IRA. «Наследникам нужно будет несколько лет заниматься налоговым планированием и некоторыми налоговыми планами», - говорит Фезергилл.
Еще один способ, которым пары могут максимизировать правило 10-летнего возраста:подумайте о том, чтобы назвать других наследников в качестве основных бенефициаров вместе с вашим супругом. «В прошлом ответом было бы перекладывать [ИРА] на супруга», - говорит Хопкинс. Но сейчас, отмечает он, это не всегда будет очевидным выбором.
Допустим, вы планировали оставить IRA жене в качестве основного получателя и троим вашим детям в качестве условных получателей. После вашей смерти ваша оставшаяся в живых жена получит ваш IRA, избегая 10-летнего правила, и она примет ваш IRA как свой собственный. Трое детей в конечном итоге унаследуют ее деньги IRA, в том числе и ваши, и у каждого из них есть 10 лет, чтобы распределить свои доли.
Вместо этого вы можете рассмотреть возможность назвать свою жену и троих детей в качестве основных бенефициаров. Если предположить, что вы разделите ИРА поровну, ваша оставшаяся в живых жена получит одну четвертую как свою собственную, в то время как каждый из трех детей получит по 10 лет на распределение своих долей в вашей ИРА. Когда ваша жена умирает и оставляет свой ИРА троим детям, каждый из троих детей получает еще 10 лет, чтобы забрать эти деньги. Дети потенциально могут получить до 20 лет, чтобы получить деньги IRA, которые изначально были вашими. «Сейчас надежная стратегия состоит в том, чтобы иметь несколько основных бенефициаров», - говорит Рассел.
Если вы склонны к благотворительности, новое требование о выплате в течение 10 лет может сделать более привлекательным для вас оставить традиционную IRA на благотворительность, - говорит Фезергилл. Вы можете указывать благотворительные организации в качестве бенефициаров вашего IRA, и благотворительная организация не будет платить налог на какие-либо традиционные деньги IRA, которые она получает.
Вы также можете сделать благотворительные пожертвования от IRA прямо сейчас и оставить наследникам больше денег в других активах, - говорит Кейт Бернхардт, вице-президент по пенсионным доходам Fidelity Investments. Квалифицированное благотворительное распределение могло бы быть более привлекательным - этот шаг позволяет владельцам IRA в возрасте 70½ лет и старше ежегодно отдавать до 100 000 долларов на благотворительность непосредственно из своих IRA. Деньги не будут отображаться в вашем скорректированном валовом доходе, и если вы подпадаете под действие RMD в возрасте 72 лет, QCD также может засчитываться в RMD. QCD снизит ваш традиционный баланс IRA, а это означает, что наследники будут получать меньше налогооблагаемого дохода.
«Это еще один вариант для склонных к благотворительности, который может моделировать растянутую IRA», - говорит Брайан Элленбекер, старший специалист по финансовому планированию в фирме финансовых услуг Baird. С благотворительным трастом остатка вы вкладываете активы в траст и обеспечиваете доход бенефициарам на определенный срок или на всю жизнь. В конце траста оставшаяся часть основного капитала идет на благотворительность.
Вы можете использовать траст, чтобы обеспечить бенефициарам поток дохода, во многом аналогичный тому, что IRA смогла сделать. А для тех, кто склонен к благотворительности, этот фонд также отвечает цели перечисления денег на доброе дело.
Тем не менее, каждый раз, когда задействован траст, будут возникать расходы, включая затраты на установку, плату за найм юриста по планированию недвижимости и, возможно, текущие расходы на техническое обслуживание. И не забудьте изучить старые трасты в свете нового закона:профессионально проверьте все существующие трасты, которые включают стратегию растягивания, которая может потребовать изменения языка для соответствия новому закону. «Большинство из них нужно переделывать или переделывать», - говорит Элленбекер.
Старый траст, в котором используются термины, относящиеся к RMD, может привести к непредвиденным последствиям, потому что теперь наследники не обязаны снимать деньги ежегодно - только к концу 10-го года. «Распределение рассчитано на один год, - говорит Хопкинс. Старый траст с языком RMD может вызвать полную налоговую выплату - катастрофу с точки зрения имущественного планирования.
Другой возможный, но тоже дорогостоящий вариант:страхование жизни. Вы можете использовать дистрибутивы из вашего IRA, такие как RMD, для оплаты взносов по полису страхования жизни. В случае вашей смерти полис предоставит вашим бенефициарам не облагаемые налогом доходы в случае смерти. Ваш IRA, который переходит к вашим наследникам, также будет иметь меньший баланс, поскольку деньги переместятся на выплату страховых взносов.
Вы также можете уменьшить свою валовую собственность, учредив безотзывный траст по страхованию жизни для хранения полиса. У траста будут собственные расходы, но если вас беспокоят налоги на наследство, ILIT удалит полис из вашего имущества.
Страхование жизни может быть эффективным способом передачи богатства, но это происходит за счет страховых взносов, которые могут быть более дорогими, если вы реализуете эту стратегию в более позднем возрасте. «Этот страховой взнос не будет дешевым, и вы должны быть застрахованы», - говорит Майкл Робертс, президент Arden Trust Co.
Вы должны быть достаточно здоровы, чтобы иметь страховой полис и получать более выгодную сделку по страховым взносам. Если страховые взносы слишком дороги, этот вариант может не иметь смысла.
Если стратегия страхования жизни работает для вас, вы можете сочетать ее со стратегией доверительного управления благотворительным остатком. Вы можете приобрести страховку жизни, достаточную для того, чтобы передать своим наследникам сумму, равную той сумме, которая пойдет на благотворительность в конце благотворительного остатка траста.
Любая из этих альтернативных стратегий может сработать для вашей семьи или, возможно, их комбинация. Хотя дядя Сэм наверняка не прочь забрать большую часть ваших активов IRA, эти стратегии могут помочь сохранить большую часть вашего наследия, чтобы передать его следующему поколению вашей семьи. И из многих Отчета о выходе на пенсию Киплингера читатели, от которых я слышал об изменении правил ИРА, это главный приоритет.